A公司持有M公司限售股股票10万股，购买成本为10万元，因资金需要协议转让给B公司，作价150万元，B公司又作价400万元卖给了C公司，两次转让均未在证券登记结算机构过户。限售股解禁后，A公司按C公司的要求将限售股抛售，取得收入600万元。则A公司应缴纳企业所得税（　）万元。答案：A公司转让限售股所得=600－10=590（万元），应缴纳企业所得税=590×25%=147.5（万元）。老师，请问1、A公司转让收入为什么不是150-10=140（万元）2、限售股抛售600万元收入600-150此部分收入是B公司吗？A公司怎么就承担590×25%=147.5（万元）的所得税了_税务

问题已解决

A公司持有M公司限售股股票10万股，购买成本为10万元，因资金需要协议转让给B公司，作价150万元，B公司又作价400万元卖给了C公司，两次转让均未在证券登记结算机构过户。限售股解禁后，A公司按C公司的要求将限售股抛售，取得收入600万元。则A公司应缴纳企业所得税（　）万元。答案：A公司转让限售股所得=600－10=590（万元），应缴纳企业所得税=590×25%=147.5（万元）。老师，请问1、A公司转让收入为什么不是150-10=140（万元）2、限售股抛售600万元收入600-150此部分收入是B公司吗？A公司怎么就承担590×25%=147.5（万元）的所得税了

zsz20081215| 提问时间：07/22 13:24

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

免费直播

限售股未过户的协议转让不视作所有权转移，纳税义务由登记持有人（A 公司）承担。 A 公司收入按实际抛售价 600 万算，而非协议转让价 150 万，因为未过户，法律上 A 仍是持有人。 600 万是 A 公司的应税收入，扣除成本 10 万后，所得 590 万需按 25% 缴税。B 公司因未过户，不涉及该部分所得税。

07/22 13:36