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老师，这道题我感觉答案D 也是对的，给指导指导呗
朴老师 | 提问时间：10/22 17:47

#建筑#

选项 D：高估资产或收益、低估负债或费用，是违背谨慎性的（谨慎性要求 “不高估资产 / 收益，不低估负债 / 费用”），因此该表述错误。

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老师好，第三季度企业所得税季报新增职工薪酬栏，计入成本费用是不是填计提数，实际支付的是不是填实际发放到员工手上的金额，即是减去代收代付的个人社保后的数？
家权老师 | 提问时间：10/22 17:47

#税务#

事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

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超市小规模，关于联营扣点，分录怎么写？购销分录怎么写？积分充值分录？举个例子说明。做内账，付给代理记账公司服务费要不要向对方要发票？没有签合同，除了发票还有其他原始凭证吗？
朴老师 | 提问时间：10/22 17:47

#实务#

假设超市为小规模纳税人，以下按常见场景举例（单位：元）： 1. 联营扣点（例：某品牌入驻，销售额 10000 元，扣点 20%）收到联营方货款时：借：银行存款 10000 贷：应付账款 — 某品牌 10000 扣点确认收入并支付余款时：借：应付账款 — 某品牌 10000 贷：主营业务收入 — 联营扣点 2000（10000×20%）贷：银行存款 8000 2. 购销（例：采购饮料 100 箱，单价 50 元；卖出 50 箱，单价 100 元）采购时：借：库存商品 — 饮料 5000（100×50，小规模不记进项税）贷：银行存款 5000 销售时：借：银行存款 5000（50×100）贷：主营业务收入 — 购销 5000 3. 积分充值（例：顾客充值 1000 元，送 100 积分，1 积分抵 1 元）充值时：借：银行存款 1000 贷：预收账款 — 积分充值 1000（积分暂不单独记账，使用时冲减）顾客用 100 积分 + 900 元买商品（商品成本 800 元）：借：银行存款 900 借：预收账款 — 积分充值 100 贷：主营业务收入 1000 同时结转成本：借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800

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贸易型出口企业，只要在营业执照范围内的订单，都可以做吧
文文老师 | 提问时间：10/22 17:47

#实务#

是，只要在营业执照范围内的订单，都可以做

阅读 15

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我们付款只有32500但是对方开票就开32565这个65不用付，这个怎么做账
家权老师 | 提问时间：10/22 17:46

#实务#

减免的65计入财务费用-折让

阅读 18

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老师您好公司14年建账期初余额其他应收款300万实收资本300万这个情况会不会是在外边找中介注资300万后中介撤资吧？
董孝彬老师 | 提问时间：10/22 17:44

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 48

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老师，公司没有收入，也没开过票，账面的库存现金还是借法人的，注销时资金要怎么处理
文文老师 | 提问时间：10/22 17:44

#税务#

可以归还借法人的款项

阅读 20

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这一大题的第二问，为什么在求普通股的资本成本时，分子不用下年股利，本题时间就在2023年，为啥还用2023年的股利
卫老师 | 提问时间：10/22 17:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算普通股资本成本时，如果题目中明确说明股利是按年支付的，那么可以直接使用当年的股利（即2023年的股利）作为分子进行计算。但如果股利是按半年支付的，则需要先计算半年的股利，再通过有效年利率公式转换为年资本成本。在本题中，由于题目明确说明“股利年增长率为2%”，并且股利是按年支付的，因此可以直接使用2023年的股利（0.6元）作为计算依据。同时，题目中也说明“预计下一期的股利$D_1=D_0\times(1+g)$”，即已经考虑了下一年的股利增长。因此，分子使用的是下一年的股利（0.612元），而不是2023年的股利。若题目中未考虑股利增长，直接使用0.6元作为分子，会导致结果偏低，出现7%的错误答案。祝您学习愉快！

阅读 94

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应收账款债权转让给股东，借：营业外支出贷：应收账款这样处理对吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:42

#税务#

借：营业外支出贷：应收账款可以的

阅读 18

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异常享受“六税两费”优惠政策风险提示提醒，主要是什么原因
文文老师 | 提问时间：10/22 17:42

#税务#

可能是公司不符合小微了

阅读 16

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我们公司注册了一家小规模纳税人的公司，是跟别的公司合作承接演唱会的项目，演唱会合作方是韩国的公司。现在银行默认额度是20万，还没有进行税务登记，过几天可能公司要进来一两千万的项目款，我怎么给别人开票？并且支付出去？
朴老师 | 提问时间：10/22 17:42

#实务#

先完成 2 步关键操作：1. 尽快带营业执照、法人身份证去办税务登记，核定税种和票种；2. 登记后，可申请开增值税普票，或代开专票（若对方需抵扣）。支付方面，税务登记后银行账户可正常使用，按合同约定走内部审批后转账即可

阅读 12

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营业执照办理下来后最晚多久，办理税务登记证，
家权老师 | 提问时间：10/22 17:41

#税务#

按规定是30日之内办理税务登记

阅读 16

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资本公积在什么情况下可以用
文文老师 | 提问时间：10/22 17:39

#实务#

超过注册资本的投资款入资本公积

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老师好，小企业会计准则汇算清缴时，退的所得税，怎么做分录，需要经过应交税费吗
家权老师 | 提问时间：10/22 17:38

#实务#

汇算退税借：应交税费-所得税贷：利润分配-未分配利润借：银行存款贷：应交税费-所得税

阅读 86

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老师，请问一下，我们老板不是要入一个规上企业，但是要求企业必须是制造企业，但是我们公司目前都是贸易，然后统计局的人就给领导想了办法，叫了外边做做的说来给我们补一部分制造业的账在我原始的账和凭证里，等统计局检查后再把新增的账拿出来，把税务系统里的行业改为制造业，我给老板说了这样会有风险会有风险，但是明天改账的还是要过来，我想给老板发一个信息说说这个事情的具体风险，我应该怎么说呀，因为我只是口头给他说了，我怕后边有事情的话，我没有证据，
朴老师 | 提问时间：10/22 17:37

#实务#

某某总，关于明天外聘人员来补制造业账目、后续改税务行业的事，我还是想书面跟您明确下具体风险，也方便您更全面判断：数据造假风险：补的制造业账目与公司实际贸易业务不符，属于虚假财务数据。统计局检查时若发现账实不符，可能会被认定为 “统计造假”，公司会被列入失信名单，还可能面临罚款，后续再想申请政策扶持、银行贷款都会受影响。税务稽查风险：税务系统改行业后，税务部门会按制造业企业监管，核查生产经营凭证（如生产设备、原材料采购、生产工时记录等）。补的账目没有真实业务支撑，一旦被稽查，会认定为 “偷税漏税”，不仅要补缴税款、滞纳金，严重的还可能涉及刑事责任。责任追溯风险：作为公司财务，我需按真实业务记账。若参与虚假账目处理，后续出现问题，我个人也会被税务、统计部门追责，承担相应法律责任。但更关键的是，您作为公司负责人，是最终的责任承担者，风险会直接关联到您个人和公司的长远发展。我知道您想让公司入规上企业，但通过补假账的方式风险实在太大，后续可能会给公司带来更难解决的麻烦。如果需要，我可以帮您整理一份合规入规上企业的路径建议，比如结合公司实际考虑逐步拓展制造业业务，用真实业务满足入规条件，您看是否需要？

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社保账单明细怎么拉，就是每一个人的社保明细
家权老师 | 提问时间：10/22 17:33

#实务#

那个需要自己登陆本市的社保APP查询缴费记录

阅读 47

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老师个税申报的工资是加上保险的数吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:33

#实务#

个税申报的工资是加上社保个人部分

阅读 14

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老师劳动仲裁一般是几天授理。
文文老师 | 提问时间：10/22 17:33

#实务#

劳动仲裁的受理时间一般为收到申请之日起5日内。

阅读 11

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董孝彬老师问你个问题
董孝彬老师 | 提问时间：10/22 17:32

#税务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 30

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老师，咱们公司买的车辆保险费里有保险公司代交的车船税，咱们季度填报企业所得税时要填报吗？
文文老师 | 提问时间：10/22 17:32

#税务#

季度填报企业所得税时要填报

阅读 16

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海外注资增加资本，这笔资本金后续是否可用于支付货款？谢谢！
文文老师 | 提问时间：10/22 17:32

#税务#

这笔资本金后续可用于支付货款

阅读 10

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 918

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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