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老师，固定资产清理，我们报过增值税了，还要报企业所得税吗
家权老师 | 提问时间：05/26 15:58

#税务#

是的，需要报所得税的

阅读 23

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老师，我这边是做国际物流的想知道怎么做账
郭老师 | 提问时间：05/26 15:58

#实务#

增值税是免税的那其他的税应该是有的吧

阅读 85

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老师，请问应付职工薪酬贷方合计5万，其中主营业务成本-人力成本（退休返聘）3万，管理费用-工资2万，审计汇算清缴5050表工资填2万，这样是对的吗
朴老师 | 提问时间：05/26 15:57

#实务#

这种填法不对。在《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050 ）中，“工资薪金支出” 的 “账载金额” 应填报纳税人会计核算计入成本费用的全部职工工资、奖金、津贴和补贴金额。你公司应付职工薪酬贷方合计 5 万，其中主营业务成本 - 人力成本（退休返聘）3 万和管理费用 - 工资 2 万，都属于职工薪酬范畴，所以汇算清缴时 A105050 表中工资相关栏次应填 5 万，而不是只填计入管理费用的 2 万。

阅读 24

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老师请问一下小规模企业开专票可以6%吗？开会议会展服务费的
家权老师 | 提问时间：05/26 15:57

#实务#

小规模企业可以开专票6%的，只能最高开3%

阅读 31

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老师请问，我们公司23年所得税汇算清缴的时候，资产总额超了五千万，不属于小型微利企业了，但24年我们没超五千万，税务系统能不能所得税率从25%调回？
家权老师 | 提问时间：05/26 15:57

#实务#

不会的，那个是按年判断的

阅读 4

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老师你好，审计报告利润表中的所得税费用（属于递延所得税费用），需要在汇算清缴时利润表中填写该部分金额吗？权益表中的变动金额，按照审计报告的净利润填写吗？
朴老师 | 提问时间：05/26 15:56

#实务#

递延所得税费用：汇算清缴时，利润表中的所得税费用应包含递延所得税费用，按 “所得税费用” 总账科目余额填列，需体现该部分金额。权益表变动金额：所有者权益变动表中 “本年增减变动金额” 里 “净利润” 项目，通常按审计报告确认后的净利润金额填写，以准确反映经营成果对所有者权益的影响。

阅读 236

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年度关联交易财务状况分析表，（报告企业个别报表信息表）（G113010），划分标准说明，这个是指哪个指标的划分标准，要怎么写？
暖暖老师 | 提问时间：05/26 15:56

#实务#

你好，可以根据费用各自的比例或者收入各自占总体的比例

阅读 44

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老师，我们有一个一直合作的客户，2023年开始货款开始拖欠，之后协商了现货现款，之前欠的货款答应分期还，但是现在法人因病去世了，他的亲属接管公司，面临的就是公司更名，以及换法人，我们现在应该采取什么措施才能避免将来如需起诉还款导致缺失证据？
郭老师 | 提问时间：05/26 15:56

#实务#

那些管公司的这些亲属对这个债务偿还吗？如果不偿还的话，需要起诉我需要有发货单合同运输单这些还有对方的签字单最好

阅读 24

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公司原来已经实缴，但是后变更股东，注册资本不变，工商年报实缴金额是不是原来填原来的实缴金额
家权老师 | 提问时间：05/26 15:56

#实务#

是的，就是那样子的

阅读 46

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长期待摊费用是怎么产生的
家权老师 | 提问时间：05/26 15:55

#实务#

因为一次性支付多年的费用

阅读 199

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我们公司从来没交过个人所得税，我现在有提成，公司说不能给我按工资交，需要交个人所得税，公司交完从我工资里面扣，月月都要交
郭老师 | 提问时间：05/26 15:55

#实务#

那你看一下，是不是你的收入大于了扣除。是的话，需要交个税高收入高个税

阅读 242

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做账账务很乱，如果税局抽查会不会被罚款
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 15:54

#税务#

您好，这个最好是保证四流一致，其他的不细看，一般关系不大

阅读 69

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老师，我的盈余公积还没有计提到注册资本的50%，可以将现有的盈余公积全部转到实收资本吗？
家权老师 | 提问时间：05/26 15:54

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 19

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个体工商户（花店）怎么开票
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 15:54

#实务#

您好，是开票大类不会选吗？

阅读 21

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自建固定资产有一些没有获得发票的但有收据有出库单的，可以计提折旧吗，折旧可以税前扣除吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 15:54

#税务#

您好，没有发票的，是不能抵税的

阅读 16

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老师，国家公示系统，股东及出资情况，总认缴600万，2023年末已实缴100万，2024年股东分别2个月债转股一次100万，合计200万，这个表怎么填？
暖暖老师 | 提问时间：05/26 15:53

#实务#

你好实际出资200万就是这里

阅读 21

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本年产生短期投资，但是尚未取得投资收益，汇算清缴还需要填写投资收益的明细表吗
家权老师 | 提问时间：05/26 15:53

#实务#

那个不需要填写那个表的

阅读 9

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船舶转让合同有注明多少钱由上任公司转到本公司占51%的股份，但实际上是没有付款的，会计账面上没有体现这艘船，今年年初本公司的原股东全部将本公司的股权转让了给我老板，请问这条未入账的船该怎么入账
宋生老师 | 提问时间：05/26 15:52

#实务#

你好，这个如果账面没有体现，你现在要体现，除非补之前的。

阅读 67

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老师您好，请问一般纳税人通过出让取得一块商业用地，准备用于酒店建设和运营，经规划，设计，施工，装修，竣工等一系列手续流程后，酒店完工，上述流程共耗资800万，全部已取得发票入账，现准备成立一家全资子公司运营该酒店，请问建设成本800万如何划拨给运营公司？谢谢
朴老师 | 提问时间：05/26 15:52

#CPA#

资产划转：母公司将酒店相关资产按账面净值划转给全资子公司。增值税方面，一般按销售不动产缴纳 9%，子公司可抵扣；契税免征；土地增值税暂不征收（非房地产开发企业情形）；企业所得税满足条件可适用特殊性税务处理，不确认所得；双方按产权转移书据缴印花税，税率万分之五。母公司会计处理借记 “长期股权投资”，贷记相关资产等科目；子公司借记相关资产科目，贷记 “实收资本”“资本公积” 等科目。增资方式：母公司以酒店建设成本对应的资产对全资子公司增资。税务处理与资产划转类似，增值税要缴，其他税符合条件有优惠，印花税要缴。会计处理上，母公司借记 “长期股权投资”，贷记相关资产及税费科目；子公司借记相关资产科目，贷记 “实收资本” 等科目，差额计入 “资本公积”。投资入股：母公司将酒店资产作价出资投入全资子公司取得股权。税务处理原则同前，增值税按销售不动产缴纳，其他税有优惠，印花税要缴。会计处理为母公司借 “长期股权投资”，贷相关资产及税费科目；子公司借相关资产科目，贷 “实收资本” 及 “资本公积”。

阅读 67

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工商年检网址是什么？
文文老师 | 提问时间：05/26 15:52

#实务#

可直接百度：国家企业信用信息公示系统

阅读 16

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计提2024年应付职工薪酬-工资，和个税申报系统的工资有差异，填 A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表, 是依据哪个填写“一、工资薪金支出”金额？
家权老师 | 提问时间：05/26 15:52

#实务#

为啥会有差异的呢？没有计提的工资没有全额申报？

阅读 26

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 776

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 673

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1424

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 579

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 696

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 1741

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 782

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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