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合伙人持有合伙企业的份额一段时间后，合伙人将财产份额转让给其他合伙人，那么转让方应该缴纳的税费包括哪些税？什么税目？计税依据是什么？参考的是什么政策条款？感谢老师解答。
周老师 | 提问时间：06/16 15:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业合伙人转让财产份额时，转让方需按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。计税依据是转让收入减去原投资成本及相关合理费用后的余额。此外，还需缴纳印花税。具体政策条款可参考《中华人民共和国个人所得税法》和相关税务规定。祝您学习愉快！

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甲公司自2×22年起计提坏账准备，计提比例为应收款项余额的5%。2×22年末应收款项余额为3 800万元；2×23年发生坏账损失320万元，年末应收款项余额为5 200万元；2×24年收回已核销的坏账160万元，年末应收款项余额为4 100万元。则甲公司2×22～2×24年因计提坏账准备而确认的信用减值损失的累计金额为（）万元。
卫老师 | 提问时间：06/16 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题考查应收款项减值额的计算。方法一：信用减值损失累计金额＝3 800×5%＋［5 200×5%－（3 800×5%－320）］＋［4100×5%－（5 200×5%＋160）］＝365（万元）。方法二：信用减值损失累计金额＝应有准备4100×5%－已有准备（0－320＋160）＝365（万元）。祝您学习愉快！

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金融商品取非保本的收益不征增值税，为什么非个人转让上市公司股票，要交增值税？
周老师 | 提问时间：06/16 14:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非个人即企业转让上市公司股票需要缴纳增值税，因为企业的金融商品交易属于增值税的征税范围。而个人买卖金融商品暂免征收增值税。这是为了区分不同主体在金融市场活动中的税收政策。祝您学习愉快！

阅读 177

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老师用益物权的客体包括不动产和动产，这句话对吗？哪个是动产呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:34

#税务师#

您好，是对的，这个动产只是写上，留的一个口子。暂时还没有，以后有会写上的

阅读 145

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员工交纳公积金的好处在哪里
文文老师 | 提问时间：06/16 14:33

#税务师#

购房时，用来公积金贷款，利率低

阅读 128

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老师那污水处理厂处理出的中水，卖中水是按照哪个税率？13%吗？
张老师 | 提问时间：06/16 14:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售再生水适用的增值税税率为6%，但如果符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》条件，可以选择免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 208

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我公司对外销售一网站，网站平台以及服务费，请问应该开什么项目的发票名称呢
宋生老师 | 提问时间：06/16 13:55

#税务师#

你好，这个一般开技术服务。

阅读 149

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开票信息银行账号填的是一般户的信息，平时都是基本户，这次给客户信息给成一般户了，发票需要重新开吗
宋生老师 | 提问时间：06/16 13:40

#税务师#

你好，就是要去更正去年的汇算了。有没有重新开

阅读 145

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税务师涉税法律中，街道办事处属于特别法人中的机关法人么？农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人能否举例说明几个代表性的？
赵老师 | 提问时间：06/16 13:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：街道办事处属于特别法人中的机关法人。农村集体经济组织法人的代表性例子包括： -村民委员会 -农村股份合作社城镇农村合作经济组织法人的代表性例子有： -农民专业合作社 -城镇社区的集体企业祝您学习愉快！

阅读 149

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金融商品转让出现负差，年底负差无法结转下一年接着抵扣进项税额。请问买亏了的金融商品需要缴纳增值税嘛？
郭老师 | 提问时间：06/16 12:45

#税务师#

需要交金融商品转让的销售额是按照卖出价扣除买入价后的余额计算，如果出现负差，可以结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度

阅读 163

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企业所得税汇算中投资性房地产要填入固定资产表中房屋建筑物中吗？
家权老师 | 提问时间：06/16 11:57

#税务师#

是的，那个还是要正常折旧的

阅读 130

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老师，我们是有限合伙企业，对一家公司以增资形式投资700万，占股41% 做账作为长期股权投资了，但我们投资起是3年，3年后被投资公司需经第三方或大股东回购这部分股份，在投资这3年要按7.5%/年付我们投资收益，这种业务做长期股权投资对吗？合同需要缴纳印花税吗？投资收益需要缴纳增值税吗？
小菲老师 | 提问时间：06/16 11:50

#税务师#

同学，你好做长期股权投资投资收益不缴纳增值税要缴纳印花税

阅读 165

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是不是只要办理营业执照都要按时税务登报？
文文老师 | 提问时间：06/16 11:32

#税务师#

是，只要办理营业执照都要按时税务登报

阅读 120

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在建工程转固定资产，有的成本没进来需要暂估，详细分录是怎么样的，图片对吗
朴老师 | 提问时间：06/16 11:19

#税务师#

发票没来暂估就可以了

阅读 131

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我们在印尼用当地人的身份注册了虾皮，照理说在虾皮上取的收入不属于中国公民在境外取得销售收入，因为钱最终会回到国内的个人银行卡，请问需要缴纳个人所得税吗？还是说要缴纳其他税费？
卫老师 | 提问时间：06/16 11:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中国，如果通过印尼身份注册虾皮所获得的收入最终汇回至中国的个人银行账户，该收入被视为来源于境外但实际流入国内。因此，需要按照中国税法规定申报并缴纳相应的个人所得税。此外，可能还需要关注是否有其他相关税费的要求，例如增值税等。建议咨询专业的税务顾问以获取准确的指导。祝您学习愉快！

阅读 98

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次年年初付息，2023年的利息要2024.1月才付，怎么答案摊余成本还减利息
张老师 | 提问时间：06/16 10:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，利息是在下面年初支付，但是需要在每年年末进行计提利息，所以是要减去票面利息的摊余成本=年初摊余成本+实际利息-票面利息祝您学习愉快！

阅读 141

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您好，老师，个人工商户自己开经营性租赁费，季度不超过30万，是不是不用交增值税呀？谢谢
文文老师 | 提问时间：06/16 10:18

#税务师#

季度不超过30万，不用交增值税

阅读 143

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采购合同签订的购买材料和发票开的不一致，发票只把主要的材料开了，小的辅材没有单独开，金额是对的，这样可以吗
宋生老师 | 提问时间：06/16 09:11

#税务师#

你好，操作可以，只是不太规范。

阅读 133

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因供应商违约造成的罚款是否可以计入坏账损失，相关的税务条款依据？
文文老师 | 提问时间：06/16 09:07

#税务师#

因供应商违约造成的罚款，可计入营业外支出。通常可税前扣除

阅读 119

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老师，我们已经开了450万，还要开100万，但是不想升一般纳税人。有什么方案
家权老师 | 提问时间：06/16 08:50

#税务师#

那么只有推迟一个月开，不要集中在12个月内开

阅读 115

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外币专门借款发生的汇兑损益差额记入哪，什么情况下记入财务费用
郭锋老师 | 提问时间：06/16 07:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外币专门借款的汇兑差额在用于特定项目的建设或购置时可以资本化计入资产成本。如果未用于特定项目，则计入财务费用。祝您学习愉快！

阅读 157

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交易性金融资产投资活动累计应确认的投资收益有哪些，宣告尚未发放的现金股利什么时候确认投资收益，分录是什么？
张老师 | 提问时间：06/16 06:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产投资活动累计应确认的投资收益包括持有期间公允价值变动损益和收到的现金股利。对于宣告但尚未发放的现金股利，在宣告日即应确认为投资收益，会计分录如下：借：应收股利　　贷：投资收益祝您学习愉快！

阅读 190

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我要的是自己时间规划空白表格，不是这种计划表
卫老师 | 提问时间：06/15 21:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以电脑上进入我的课程，在课程显示的页面上，点击右下角的AI精准学进入，里面是可以进行精准学服务，会按照您的诊断情况制定适合您的学习计划。app上的话，可以点击app首页下方的学习-税务师畅学旗舰班进入，也可以进入AI精准学服务，会按照您的诊断情况制定适合您的学习计划，没有单独的空白表格。祝您学习愉快！

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我们半年前收到客户美金1万，现在客户整个订单要走信托，多转的美金客户那边不能原路返回，现在情况是这样客户的诉求是能不能转到国内的供货商，税务上有哪些注意点。
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 18:15

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 151

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请问此题的解题过程
周老师 | 提问时间：06/15 18:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先是计算负债的初始金额，这就是未来现金流量的现值这是分期付息，利息又是一样的，所以可以用年金计算，这就是5000*6%*2.5313 本金是到期收回，这是复利折现5000*0.7722 合计就是负债的初始入账价，而权益的部分，就是用发行价5000（按面值发行的），减去这负债后的结果祝您学习愉快！

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例题11中，增值税税额1.3万元为什么会对所得税有影响
郭锋老师 | 提问时间：06/15 16:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借方是增加了进项税额，这贷方是增加了营业外收入的金额的，所以这会对所得税的计算产生影响，是针对营业外收入的发生额祝您学习愉快！

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例题11中，增值税税额1.3万元为什么会对所得税有影响
范老师 | 提问时间：06/15 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借方是增加了进项税额，这贷方是增加了营业外收入的金额的，所以这会对所得税的计算产生影响，是针对营业外收入的发生额祝您学习愉快！

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怎么理解其他权益工具投资属于外币非货币性项目
张老师 | 提问时间：06/15 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资被视为外币非货币性项目，因为这类投资的价值不直接以固定金额的货币表示，而是基于所持股份或权益的比例来确定。其价值受市场波动影响较大，且在结算时通常不需要用现金支付或收取，因此不受汇率变动直接影响。祝您学习愉快！

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转回坏账的分录是与实际发生坏账相反吗
赵老师 | 提问时间：06/15 14:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，转回坏账的分录与实际发生坏账的分录相反。实际发生坏账时：借：坏账准备　　贷：应收账款而转回坏账时，则是：借：应收账款　　贷：坏账准备祝您学习愉快！

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孙女士于2016年8月购买一间商铺，支付价税合计款项126万元，按不含税价款120万元依3%的税率缴纳契税3.6万元并取得契税完税凭证。2024年6月孙女士将所购买的商铺以153万元的含税价格出售。但因遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。孙女士销售商铺应纳增值税税额是（　）万元。 A. 0.99 B. 1.11 C. 1.29 D. 0.39 纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年5月1日及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）÷（1＋5%）－契税计税金额（不含增值税）］×5% 孙女士销售商铺增值税应纳税额＝[153÷（1＋5%）－120]×5%＝1.29（万元）问：5%的税率是怎么来的
小王老师 | 提问时间：06/15 13:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人销售不动产适用简易计税方法时，增值税征收率为5%。祝您学习愉快！

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