财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

签发支票属于法律行为吗
张老师 | 提问时间：05/06 15:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：签发支票属于法律行为，支票签发后，出票人与持票人之间形成票据法律关系，出票人需承担付款义务。祝您学习愉快！

阅读 202

收藏 1
应交税费的多项选择题
李老师 | 提问时间：05/06 15:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请给出具体问题祝您学习愉快！

阅读 167

收藏 0
（5）根据资料（1）至（3），下列各项中，M 非专利技术业务影响 2024 年利润表有关项目表述正确的是（）。 A. 营业收入增加 20 000 元 B. 营业成本增加 10 000 元 C. 营业利润增加 70 000 元 D. 研发费用增加 80 000 元 D选项？
李老师 | 提问时间：05/06 15:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 5月份形成无形资产，开始摊销，当年摊销额=600000/5/12*8=80000，这个摊销额在“研发费用”这个项目列示祝您学习愉快！

阅读 162

收藏 0
老师，你好，销售额5000元，打9.8折，发票金额为4900元？会计分录怎么写？
刘艳红老师 | 提问时间：05/06 15:12

#初级职称#

您好，按发票4900来确认收入就可以借：应收账款贷：主营业务收入应交税费

阅读 212

收藏 1
老师，上个月申报缴款了28万，账也做了。后面改了报表欠税。这个月留底抵欠税。整个分录怎么写？
文文老师 | 提问时间：05/06 14:40

#初级职称#

将增值税三级明细全部结转到未交增值税

阅读 78

收藏 0
@董孝彬老师老师你在线吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/06 14:00

#初级职称#

老师工伤补偿这一块的计算方面有没有更简单的计算方法。

阅读 180

收藏 1
老师工伤补偿这一块的计算方面有没有更简单的计算方法。
+小金老师 | 提问时间：05/06 13:54

#初级职称#

2.停工留薪期工资：在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。停工留薪期一般的超过12个月，伤情严重或者情况特殊的，经确认可以适当延长，但延长不得超过12个月。 3.伤残津贴，一级伤残为本人工资的90%，二级为85%，三级为80%，四级工伤75%，五级为70%，六级为60%，由工伤保险基金或者用人单位按月支付。 4.一次性伤残补贴：一级伤残为27个月本人的工资，二级伤残为25个月本人的工资，3级伤残为本人23个月的工资，4级伤残为21个月本人的工资,5级伤残为为18个月本人的工资，6级伤残为16个月本人的工资，七级伤残为13个月本人的工资八级伤残为11个月本人的工资， 9级伤残为9个月本人的工资，十级伤残为7个月本人的工资，由工伤保险基金支付。 5.一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金;具体标准由省自治区直辖市人民政府规定。 6.生活护理费：生活完全不能自理，大部分不能自理或者部分不能自理，分别按统筹地区上年度平均月度工资的50%，40%，30%支付。 7.丧葬补助金：未统筹地区上年度职工月平均工资的6个月。 8.一次性工亡补助金：标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。 9.供养亲属抚恤金：配偶为工伤职工身前本人工资的40%，其他亲属为工伤职工身前本人工资的30%。

阅读 244

收藏 1
35.【例题·单选题】2020 年 12 月 31 日，某公司下列会计科目余额为：“固定资产”科目借方余额 1000 万元，“累计折旧”科目贷方余额 400 万元，“在建工程” 科目借方余额 80 万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额 80 万元，“固定资产清理”科目借方余额 20 万元。2020 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“固定资产” 项目期末余额应列报的金额为（）万元。（2021 年·2 分） A.600 B.520 C.620 D.540 【口诀】账面减备抵，资产清理算进去，固定在建要分清【答案】D 这道题为什么加20呢？
张瑞雪老师 | 提问时间：05/06 11:39

#初级职称#

你好，固定资产清理借方，说明是转入清理的固定资产，所以要算进去。

阅读 265

收藏 1
第（3）问，宣告分派的各股利，不应该乘以比例吗？为什么A和C是对的？第（5）问，D选项，为什么只有乙公司的业务影响甲的利润？那可以理解为非企业合并的业务不影响投资企业的利润？（3）（3）根据资料（3）和（4），下列各项中，关于甲公司会计处理正确的是（）。 A. 乙公司宣告分派现金股利：借：应收股利 200 贷：投资收益 200 C. 丙公司宣告分派现金股利：借：应收股利 100 贷：贷：长期股权投资——损益调整——丙公司 100
卫老师 | 提问时间：05/06 11:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第（3）问，宣告分派的各股利，不应该乘以比例吗？为什么A和C是对的？答复：您再一下题干信息，题干信息中已经明确了给出了现金股利200万元，现金股利100万元，就是按照甲公司持股比例计算的，所以不用再乘以持股比例了。第（5）问，D选项，为什么只有乙公司的业务影响甲的利润？那可以理解为非企业合并的业务不影响投资企业的利润？答复：因为甲公司对乙公司的长投属于成本法，而甲公司对丙公司的长投属于权益法，所以是只有丙公司的利润影响甲公司的利润的。祝您学习愉快！

阅读 168

收藏 0
麻烦老师将每个业务的详细分录写一下，谢谢！
小赵老师 | 提问时间：05/06 10:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的资料，我们可以为每个业务编制详细的会计分录。以下是每个业务的分录： ###(1)购入M设备 -**借：固定资产**125万元（设备价款122万元+运输费3万元） -**借：应交税费—应交增值税（进项税额）**16.13万元（设备增值税15.86万元+运输费增值税0.27万元） -**贷：银行存款**141.13万元（总支付金额） ###(2)M设备日常修理 -**借：管理费用**2.5万元（维修材料0.5万元+修理费2万元） -**借：应交税费—应交增值税（进项税额）**0.26万元（修理费增值税） -**贷：原材料**0.5万元（领用维修材料） -**贷：银行存款**2.26万元（支付修理费及增值税） ###(3)M设备毁损及清理 -**借：固定资产清理**125万元（原始成本） -**贷：固定资产累计折旧**11.25万元（折旧=（125万元-125万元×4%）/10年×10个月/12个月） -**贷：固定资产**125万元（转出固定资产账面价值） -**借：银行存款**10.17万元（变价收入9万元+增值税1.17万元） -**贷：固定资产清理**9万元（变价收入） -**贷：应交税费—应交增值税（销项税额）**1.17万元（销项税额） -**借：营业外支出**104.58万元（净损失=125万元-11.25万元-9万元） -**贷：固定资产清理**104.58万元（结转清理净损失）这些分录反映了企业在购入、维修和处置固定资产过程中的财务处理。祝您学习愉快！

阅读 118

收藏 0
多选题，只选一题，有无得分？不定项选题，少选有无得分？
杨老师 | 提问时间：05/06 09:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：多项选择题只选一个正确选项不会得分。不定项选择题少选会得相应分值。祝您学习愉快！

阅读 286

收藏 0
求解求解求解
卫老师 | 提问时间：05/06 08:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税所得额=3200万元（题目直接给出）当期所得税费用=应纳税所得额×税率=3200×25%=800万元递延所得税费用=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=80万元-160万元=-80万元（即递延所得税收益）所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=800万元+(-80万元)=720万元净利润=利润总额-所得税费用=3000万元-720万元=2280万元最终答案B选项。祝您学习愉快！

阅读 119

收藏 0
这两题内容里都带“同时”二字不是混合的吗收入是分开计税还是在一起计税
郭老师 | 提问时间：05/06 08:30

#初级职称#

你好，自己生产的设备提供的安装，这个属于兼营，他和同时没有关系，看业务销售书柜的这个只要不是自己生产的，外购的，在销售，他就属于混合销售

阅读 82

收藏 0
这题不应该选D选项吗
郭老师 | 提问时间：05/06 07:46

#初级职称#

对的是的，选择第4个处置固定资产的净损失作资产处置损益不做成本

阅读 109

收藏 0
材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）＝（3－2）÷（15＋10）×100%＝4%。月末乙公司结转发出材料成本差异：借：生产成本——基本生产成本（10×4%）0.4 　　　　　　——辅助生产成本（8×4%）0.32 　　贷：材料成本差异——A材料 0.72 问：公式里（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异），下面为什么是（3－2）？
秦老师 | 提问时间：05/06 05:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里“3”代表期初结存材料的成本差异，“2”代表本期验收入库材料的成本差异。因为成本差异可以是正数也可以是负数，这里的计算实际上是在求总的成本差异。如果期初结存材料的成本差异为超支（即实际成本高于计划成本），而本期验收入库材料的成本差异为节约（即实际成本低于计划成本），那么两者相减就是总的超支或节约的金额。所以公式中的“3－2”表示的是两者的总和，也就是净成本差异。祝您学习愉快！

阅读 171

收藏 0
请问考前三页纸，是押题吗？占比能有多大？
金老师 | 提问时间：05/05 22:24

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考前三页纸是没有押题性质的，是网校教务老师根据多年的经验，将一些可考性较高，相对重点的内容进行整理和汇总的知识点。祝您学习愉快！

阅读 219

收藏 1
请教一下，非常感谢！请教一下这里面的会计分录是什么意思？请用大白话详细解说一下？
段天峰老师 | 提问时间：05/05 21:49

#初级职称#

这个用文字表达就是：把消耗的辅助成本分配到基本成本，属于成本内部之间的分配

阅读 83

收藏 0
老师，这题不太明白
朴老师 | 提问时间：05/05 21:02

#初级职称#

同学你好是哪里不明白

阅读 101

收藏 0
老师，我借贷方向还是乱的，利润分配未分配利润是什么方向？能教教吗
段天峰老师 | 提问时间：05/05 20:39

#初级职称#

同学你好，未分配利润属于所有真权益科目，借方表示减少，贷方表示增加

阅读 121

收藏 0
老师，初级会计准考证上面的考生须知可以不打印吧，还是要打印
郭老师 | 提问时间：05/05 19:02

#初级职称#

初级职称准考证“考生须知”可以不打

阅读 117

收藏 0
老师，初级会计准考证上面的考生须知可以不打印吧
郭老师 | 提问时间：05/05 19:01

#初级职称#

初级职称准考证“考生须知”可以不打

阅读 79

收藏 0
外设销售机构也属于销售费用吗？为什么
王一老师 | 提问时间：05/10 19:09

#初级职称#

是的，这是销售费用的核算内容，因为这是销售机构。

阅读 595

收藏 2
对于择伐和补种的，是不是不分时间和消耗生产都入成本？
黄老师 | 提问时间：05/10 18:55

#初级职称#

是的，理解正确。

阅读 303

收藏 0
银行存款要交个人所得税和企业所得税吗？为什么有的题要有的题不要啊？
金老师 | 提问时间：05/10 18:52

#初级职称#

没有此操作，公司的银行存款余额有1个亿，不会说先要交所得税2500万元。

阅读 417

收藏 2
应税消费品缴纳的消费税为什么影响营业利润？
汪老师 | 提问时间：05/10 17:56

#初级职称#

计提时，这借方是计入税金及附加，是此科目属于营业利润的核算内容。

阅读 507

收藏 2
企业所得税中的利息费用非金融企业向非金融企业，借款利息支出中不超过同期同类贷款利息计算的数额部分可据实扣除，超过部分不予扣除是什么意思？有例子吗
于老师 | 提问时间：05/10 17:38

#初级职称#

2022年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6％；向非关联企业乙公司借入同类借款1 800万元，期限3个月，年利率为12％。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（　）。　　A.1 800×12％÷12×3＝54（万元）　　B.900×6％÷12×3＋1 800×12％÷12×3＝67.5（万元）　　C.900×6％÷12×3＝13.5（万元）　　D.900×6％÷12×3＋1 800×6％÷12×3＝40.5（万元）『正确答案』D 『答案解析』向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额＝900×6％÷12×3=13.5（万元）；向非金融企业（非关联方）（乙公司）借款的利息支出，不超过同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额＝1 800×6％÷12×3=27（万元），可扣除金额不用12%计算。

阅读 1926

收藏 8
法律是XX法，法规是XX条例，规章是XX办法？
金老师 | 提问时间：05/10 17:25

#初级职称#

可以这样简单的记忆，但是看是属于哪种法的形式，还得看是由谁制定的，举个反例：比如：条例：国务院发布的《企业财务会计报告条例》办法：国务院发布的《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》规定：国务院发布的《国务院关于职工探亲待遇的规定》这些制定机关都是国务院，都是属于行政法规。建议您不要以结尾来进行判断，按照下面的规则来掌握。渊源（形式）制定机关宪法全国人民代表大会法律全国人民代表大会及其常务委员会法规行政法规国务院（如《企业财务会计报告条例》）地方性法规 ①省、自治区、直辖市的人大及其常委会； ②设区的市、自治州的人大及其常务委员会；注意：仅限于城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护方面； ③经济特区所在地的省、市的人大及其常委会自治条例单行条例民族自治地方（自治区、自治州、自治县）的人民代表大会特别行政区的法 ①全国人大制定特别行政区基本法； ②特别行政区依法制定并报全国人大常委会备案。【提示】以上两类在特别行政区内有效的规范性法律文件，均属“特别行政区的法” 规章部门规章 ①制定机关：国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构。 ②制定依据：根据法律、国务院的行政法规、决定、命令依照法定程序和权限制定政府规章 ①制定机关：省、自治区、直辖市和设区的市、自治州的人民政府。 ②制定依据：根据法律、行政法规、本省、自治区、直辖市的地方性法规依照法定程序和权限制定国际条约属于国际法的范畴，如《国际民用航空公约》等

阅读 2224

收藏 0
企业自行建造得在建工程外购材料需要转出进项税额吗
郭锋老师 | 提问时间：05/10 17:03

#初级职称#

不需要进项税额，这是将外购的材料用于增值税应税项目，不需要转出。

阅读 464

收藏 2
企业自行建造的在建工程领用本单位生产的产品需要交税吗
黄老师 | 提问时间：05/10 17:03

#初级职称#

如果是增值税，是不需要缴纳的。因为用于在建工程是属于用于应税项目，不需要缴纳增值税。如果是消费税，是需要缴纳的，比如将自产的实木地板用于在建工程，是需要缴纳消费税的。如果是企业所得税，是不需要缴纳企业所得税，因为货物的权属没有转移。

阅读 1112

收藏 0
投资性房地产也折旧也摊销也减值都有哪些科目不折旧不摊销不减值有那个科目
周老师 | 提问时间：05/10 16:48

#初级职称#

成本模式的，要折旧，要摊销，发生减值也要计提公允模式的，不折旧，不摊销，不计提减值准备

阅读 794

收藏 0

没有找到问题？直接来提问