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老师，小规模纳税人收到进项发票可抵扣是什么意思呢，麻烦帮我说的详细点呗
郭老师 | 提问时间：04/16 21:06

#CPA#

你好，你这个具体的是什么业务的？除了差额交税的，其他的是不允许抵扣的。差额交税是收入减成本）/（1➕税率）*税率

阅读 113

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老师：请问个体户如果季度申报不超三十万的收入，增强税及附加税免征，经营所得还需要缴纳其它税吗。比如个人所得税的缴纳如何计算，谢谢1
王琳老师 | 提问时间：04/16 20:56

#CPA#

你好，个体经营者不需要申报个人所得税，经营所得每年可以扣除60000

阅读 93

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老师，请问第五题D选项为什么是500*25%，而不是乘以35%，未实现的内部交易损益，第一年实现40%，第二年实现25%，不应该还剩下35%吗
微雪老师 | 提问时间：04/16 19:54

#CPA#

同学你好，请稍等两分钟，老师正在解答

阅读 106

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下列有关企业合并业务形成暂时性差异的表述中，正确的是（　　）。 A企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债 B非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用 C在免税合并的情况下，非同一控制企业合并中确认的商誉，其入账价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债 D在应税合并的情况下，非同一控制企业合并中确认的商誉，在其初始计量和后续计量中均不产生暂时性差异
微雪老师 | 提问时间：04/16 19:32

#CPA#

同学你好，正确选项是C

阅读 120

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金融工具分类为啥属于第三类，是因为是证券？中间不是提到了应收款项嘛，为啥不是第一类？这三类都学了，但是做题为啥都对不上号
乐伊老师 | 提问时间：04/16 18:40

#CPA#

同学您好，重点看最后一句话，这句话就足以说明有可能收不回来本金更别说利息了，就不满足合同现金流量特征，只能第三类了。

阅读 107

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a公司以一处土地加厂房作价3000万转让给b公司置换b 公司20%的股权，账务处理怎么做，涉及什么税费？
朴老师 | 提问时间：04/16 18:37

#CPA#

账务处理A 公司账务处理转出土地和厂房资产：假设土地和厂房账面价值共计X万元（需根据具体账面情况确定，包含土地使用权、厂房的原值减去累计折旧、累计摊销等）。借：固定资产清理（厂房部分账面价值）累计折旧（厂房累计折旧额）无形资产 —— 土地使用权（土地部分账面价值）累计摊销（土地累计摊销额）贷：固定资产 —— 厂房（厂房原值）无形资产 —— 土地使用权（土地原值）确认长期股权投资：借：长期股权投资 ——B 公司 3000 贷：固定资产清理（将固定资产清理科目余额转出）无形资产 —— 土地使用权（土地部分账面价值转出后余额）资产处置损益（若作价 3000 万大于资产账面价值，为贷方；反之则在借方）涉及税费处理（见下文税费计算后分录）：计算出应缴纳的各项税费后，编制相应分录，比如计算出土地增值税为Y万元，分录为：借：固定资产清理 Y 贷：应交税费 —— 应交土地增值税 YB 公司账务处理借：固定资产 —— 厂房无形资产 —— 土地使用权贷：实收资本（或股本，按股权对应注册资本份额）资本公积 —— 资本溢价（或股本溢价，作价 3000 万大于股权对应注册资本份额的差额）涉及税费A 公司增值税：若转让的土地厂房是在 2016 年 5 月 1 日后取得，且 A 公司为一般纳税人，按增值额的 9% 缴纳增值税；若是小规模纳税人，按 5% 征收率缴纳。若为 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权，可选择简易计税，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按 5% 征收率计算缴纳增值税。土地增值税：采用四级超率累进税率，根据土地及厂房增值额与扣除项目金额的比率确定税率计算。增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额（包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用等）。印花税：按股权转让协议所载金额的 0.05% - 0.1% 缴纳。企业所得税：转让所得并入应纳税所得额，按 25% 税率缴纳（符合税收优惠条件的，可享受减免）。应纳税所得额 = 股权转让收入 - 土地厂房的账面价值 - 相关税费等。B 公司印花税：按股权转让协议所载金额的 0.05% - 0.1% 缴纳。契税：承受土地、房屋权属，按规定税率缴纳（税率各地不同，一般为 3% - 5% ），计税依据为土地厂房的作价。

阅读 107

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2020年这个题，理财产品没有本金和利息？
朴老师 | 提问时间：04/16 18:35

#CPA#

处置时价款与初始入账金额差额计入投资收益，说明存在资金增值或减值情况，类似利息（收益）相关体现，只是没单独说本金和利息相关内容。

阅读 110

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财务如何为业务提供有价值的报表
朴老师 | 提问时间：04/16 17:41

#CPA#

明确需求：和业务部门沟通，了解工作流程、目标及决策场景下的数据需求。保证质量：多渠道准确采集数据，规范整理，定期与业务方核对。设计内容：呈现关键指标，分层展示数据，添加趋势、差异等分析。选好形式：表格呈现精确数值，图表展示数据关系趋势，报告深入解读数据并提建议。

阅读 89

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老师，你好。个体户什么时候有政策文件说不需要申报买卖合同印花税呢？
文文老师 | 提问时间：04/16 17:37

#CPA#

没有，若没有核定印花税，可按次申报

阅读 106

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老师，什么情况下能冲暂估的成本呢？工程公司
文文老师 | 提问时间：04/16 17:05

#CPA#

没有取得发票，要冲暂估

阅读 97

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cpa证书会考金融知识吗
家权老师 | 提问时间：04/16 17:04

#CPA#

会涉及很少的金融知识的哈

阅读 200

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为什么选项D确认的是其他收益不是营业外收入呢？
高辉老师 | 提问时间：04/16 16:43

#CPA#

你好，应当执行的是企业会计准则

阅读 101

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老师，文化传播的公司需要申报文化建设事业费这个税吗
文文老师 | 提问时间：04/16 15:45

#CPA#

文化传播的公司需要申报文化建设事业费

阅读 111

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老师，注会报名，我报名不了，因为我以前注册过的手机号没用了，现在找回密码，绑新的手机卡不行？是不是打当地注协电话解决呢？
宋生老师 | 提问时间：04/16 15:37

#CPA#

，是的，你问一下当地财政局或者注协。

阅读 204

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003 CPA会计考试中有关负债一章节中，涉及到土地增值税的缴纳，什么情况下，计入：借：税金及附加贷：应交税费—应交土地增值税？讲义中说是兼营房地产业务。为什么会说是兼营，房地产企业涉及到该类情况也是计入税金及附加吗？
周老师 | 提问时间：04/16 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看的是去年的口径了，今年教材对此次进行了更改，您按照下面掌握：在会计处理时，企业缴纳的土地增值税通过“应交税费——应交土地增值税”科目核算。企业的日常活动是销售房地产（存货或投资性房地产），确认销售存货或投资性房地产的收入，则应由当期收入负担的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。企业转让自用房地产，原房屋建筑物在“固定资产”科目核算，原土地使用权在“无形资产”科目核算，应缴纳的土地增值税，借记“资产处置损益”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。房地产企业按照税法规定预交的土地增值税，借记“应交税费——应交土地增值税”科目，贷记“银行存款”等科目；房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理；进行土地增值税清算时，收到退回多交的土地增值税，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目，补交的土地增值税作相反的会计分录。祝您学习愉快！

阅读 190

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002 CPA会计考试中有关负债一章节中，涉及到增值税的相关会计分录，假设某单位只有一笔有关销项税额的增值税需要缴纳。做如下分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款正确吗？
张老师 | 提问时间：04/16 14:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个分录是正确的。在销售商品时，确认收入的同时需要计算销项税额；而在实际缴纳增值税时，则从应交税费中转出已交的税金。祝您学习愉快！

阅读 155

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注会会计，合并财务报表。。。老师好，请问：合并财务报表中〔内部交易〕〔第二年〕的抵消分录。。。讲义PK《十年**》写的不一样。。。讲义上：〔先抄第1年，即第1年没卖出去的〕〔再写第2年发生数，即对外卖了的，实现的。我个人觉得同理长投内部交易，第2年的‘往回返’，加加减减合为0〕PK《十年**》上：〔先把第一年没卖出去的全干掉〕〔再写：站在第2年末，没有对外卖出的〕它这里类似全抹除掉再单做第2年。。。〔你觉得这两种哪种给分？又或者这两种都给分呢？〕。。。。。您看我打字应该能看懂我说的，图片数量有限，《十年**》放不下全部。。。图1，讲义。图23，十年**
朴老师 | 提问时间：04/16 14:12

#CPA#

讲义和**两种写合并财务报表内部交易第二年抵消分录的方法本质相通，考试中只要原理正确、结果准确都会给分。讲义从交易延续性处理，**先重置再处理未实现部分，各有优势。

阅读 98

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老师我们是物业公司找了一家劳务公司给新接手的小区墙体刷大白对方开了一个这样的发票我科目应该写什么写主营业务成本—维修费还是劳务费啊还给一份施工合同
朴老师 | 提问时间：04/16 13:30

#CPA#

建议计入 “主营业务成本 — 维修费” 。墙体刷大白属于对小区建筑物的修缮维护工作，目的是保持小区居住环境和设施的良好状态，符合 “维修” 范畴。“劳务费” 通常更侧重于单纯人工劳务支出，而墙体刷大白业务包含材料、工具使用等综合成本，用 “维修费” 核算更能准确反映业务性质和成本构成。

阅读 96

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企业出售自用二手车，已给对方开具增值税发票，但是实际售价低于账面净值，没有差额收入，纳税申报表收入和账面实际收入的差额要怎么处理？
郭老师 | 提问时间：04/16 13:03

#CPA#

你好，这个差额可以忽略。如果你想要调整成一样的，必须是一样，那你借银行存款贷固定资产清理应交税费，你把这个固定资产清理改成其他业务收入。

阅读 93

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注会的会计真的太难了都不想学习了老师你给我打打鸡血鼓励鼓励董孝彬老师如果方便接手一下回复一下呗我喜欢你给我解答
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 11:56

#CPA#

姑娘，一定不要放弃，我是过来人，坚持就成功了一半，我都这么大年龄了也坚持下来，过程很痛苦，多少次都想放弃，但查分那一刻，苦都忘记了。CPA难才对，才有含金量嘛，当年我教材第18章长投差点把我逼疯，后来发现考场也就考那么两三个点。不求高分，60分飘过万岁，这样就会轻松很多。

阅读 219

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老师，我们公司销售一批货物，已经发货了，但是没有收到货款，我想问一下这种需要申报无票收入吗
宋生老师 | 提问时间：04/16 11:30

#CPA#

你好，是的，是需要申报的。

阅读 100

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老师，选项C/D不太理解，债务人不也有用交易性金融资产、其他权益工具投资偿债的吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 11:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 125

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老师我想问下经营者集中是什么意思
宋生老师 | 提问时间：04/16 11:08

#CPA#

你好，你这个是在哪里看到的？能截图来看一下吗？

阅读 94

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001 CPA会计考试中，有关资产减值一章节，对于资产组包含商誉的情况下分为两步处理，先对不含商誉的资产组进行减值，再对包含商誉的资产组进行减值处理。回答主观题时，必须按照这样的顺序计算两次吗？能不能直接对包含商誉的资产组进行减值处理？
汪老师 | 提问时间：04/16 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：必须按照先对不含商誉的资产组进行减值，再对包含商誉的资产组进行减值处理的顺序计算两次。不能直接对包含商誉的资产组进行减值处理。祝您学习愉快！

阅读 176

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老师，这个表第四季度银行借款那个空，为啥是55呀，这个题干说借款发生在季度末，然后答案列的式子是借款发生在期初的式子呢
秦老师 | 提问时间：04/16 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里解释了，需要吧下季度需要偿还的利息也要考虑在内的祝您学习愉快！

阅读 120

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图片第三张是问题，管理会计相关，可以帮我算一下吗？
王一老师 | 提问时间：04/16 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，您可以先自行计算一下祝您学习愉快！

阅读 131

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现在我看注会会计真的是头疼因为前期都没怎么学
郭老师 | 提问时间：04/16 09:40

#CPA#

会计基础好吗中级怎么样

阅读 179

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税法考试计算题要带单位吗？会计好像题干会明确以万元为单位
范老师 | 提问时间：04/16 09:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看题目的要求，题目题干中要求计算到万元，那么计算结果就计算到万元，或者题目表述中的金额单位都是元，则计算结果的单位是元的。税法考试中通常参考题干的要求来作答的，并没有明确要求必须是万元或者是元的。祝您学习愉快！

阅读 120

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分录中的股本溢价是倒挤出来的吗？题目中标明的股本溢价只有600呀
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:44

#CPA#

你好，这里的倒计指的是7000这个数字

阅读 84

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考注会为啥专业阶段考完有综合阶段啊考综合阶段和不考的区别在哪里麻烦会的老师详细说一下
宋生老师 | 提问时间：04/16 08:19

#CPA#

你好，去事务所找工作可能有优势，其他没什么了

阅读 225

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