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净经营资产销售%=(1+g)/g×营业净利率×利润留存率，这一步公式是怎么得来推导的
朴老师 | 提问时间：04/18 09:07

#CPA#

同学你好看这个图片吧

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这样调整之后资产负债表和利润表不平了，要怎么调整？
秦老师 | 提问时间：04/17 22:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您提供的信息，您正在调整与2021年多计工资相关的会计记录。您提到的调整是冲回多计的应付工资，这会影响资产负债表和利润表。 ###调整步骤： 1.**资产负债表调整**： -**应付工资**：减少11,756.00元。这会减少负债。 2.**利润表调整**： -**工资费用**：减少11,756.00元。这会增加当期的净利润，因为费用减少了。 ###调整后的影响： -**资产负债表**：负债减少，所有者权益（未分配利润）增加。 -**利润表**：费用减少，净利润增加。 ###具体调整分录： 1.**冲回多计的应付工资**： ``` 借：应付职工薪酬11,756.00 贷：管理费用/销售费用/生产成本等11,756.00 ``` 2.**影响分析**： -通过减少应付工资，负债减少。 -通过减少费用，净利润增加，进而增加所有者权益。 ###注意事项： -确保调整后的数据在资产负债表和利润表中一致。 -检查调整是否影响其他相关科目。 -确保调整符合会计准则和公司政策。如果调整后仍然不平，建议检查其他可能的错误或遗漏，确保所有相关科目都已正确调整。祝您学习愉快！

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财管第三章计算题，等于1是怎么理解
王一老师 | 提问时间：04/17 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体是说哪里等于1呢？祝您学习愉快！

阅读 128

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请问计算投资收益的解题思路是什么
小赵老师 | 提问时间：04/17 21:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资设立公司，此时本质上形成了顺流交易，投出的固定资产产生的损益，属于内部损益，要在净利润的基础上进行调整祝您学习愉快！

阅读 138

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我们有几份进项发票在去年12月份入账了，这些发票在12月的税期所属期是未勾选进项税额的，入凭证时用了应交税费-应交增值税-进项税额这个科目，想问下现在应该怎么处理？
小敏敏老师 | 提问时间：04/17 20:31

#CPA#

你好，账务处理做了进项税额，发票系统未勾选抵扣，需要勾选抵扣。

阅读 122

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员工2025年2月17日入职，3月18日离职，我应该怎么算工资给她，我们公司是双休，没有买社保的
朴老师 | 提问时间：04/17 18:49

#CPA#

计算该员工工资，先算计薪天数。2 月计薪 12 天，3 月计薪 18 天，扣除周末 10 天，共 20 天。假设月工资为X元，日工资是X/21.75元，工资总额为X/1.75*20元。同时，公司应依法为员工缴纳社保，避免法律风险。

阅读 124

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10题C选项优先股不区分累积和非累积吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/17 17:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 123

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认缴期到了，所有股东都未缴纳清出资额，该怎么处理呢？（因公司有股东被冻结账户，故不能做减资）
汪老师 | 提问时间：04/17 17:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果所有股东均未按期缴纳出资额，并且由于某些原因无法进行减资操作，可以考虑召开股东大会讨论解决方案。可能的途径包括延长认缴期限、寻找新的投资者或通过内部融资等方式解决资金问题。如果这些方法都不可行，公司可能需要面对解散的风险。祝您学习愉快！

阅读 175

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认缴期到了，所有股东都未缴纳清出资额，该怎么处理呢？（因公司有股东被冻结账户，故不能做减资）
范老师 | 提问时间：04/17 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发起人股东若没有按章程约定的义务缴纳出资额，则他应该承当两种责任：一是向公司补足出资；二是向其他股东承担违约责任。按公司章程约定完成出资义务。有限责任公司股东，可转让股权。或者是公司通过法定减资的形式。以上为老师个人理解，希望可以帮到您祝您学习愉快！

阅读 146

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这个题目的4委托加工的怎么知道VOC小于420，题目也没有说？
雁子老师 | 提问时间：04/17 17:12

#CPA#

如果涂料产品的VOC含量低于或等于420克/升，可能不需要缴纳消费税，或者税率不同

阅读 126

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注会的审计难还是财管难
文文老师 | 提问时间：04/17 15:31

#CPA#

这二科都不简单的。都较难

阅读 242

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第6题票面的有效年利率是（1+6%/2）平方-1＝6.09%大于市场有效年利率所以票面利率大于市场利率所以是溢价对吗
Fenny老师 | 提问时间：04/17 15:19

#CPA#

你好，是的，要用票面有效利率和有效市场利率比较。票面的大于市场就是溢价。

阅读 138

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选项A，产业处于发展期不应该说明需求量大吗？为什么只因为它属于产品生命周期理论就不选呢？而142 题（2020年真题）又选了类似表述的选项
于老师 | 提问时间：04/17 14:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在波特的钻石模型中，分析一个国家或地区的产业竞争优势时，主要考虑以下几个因素：生产要素、需求条件、相关和支持性产业、企业战略、结构与竞争、政府的作用以及机会。对于选项A“国内汽车产业处于发展期，已出现若干个拥有国际影响力的汽车品牌”，虽然产业处于发展期通常意味着需求量大，但在波特的钻石模型中，关键在于这些因素是否直接提升了产业的竞争优势。选项A的描述更侧重于产业的生命周期阶段，而不是直接说明如何提升竞争优势。相比之下，选项C“国内汽车企业注重加工制造过程和产品设计，采取促进产品持续改进、更新的战略”直接体现了企业在产品和工艺上的持续改进，这种战略能够直接提升企业的竞争力。至于142题（2020年真题），如果类似表述的选项被选中，可能是因为在那个具体的题目情境下，该选项更直接地与竞争优势的提升相关联。每道题的背景和具体选项的表述都会影响正确答案的选择，因此需要结合题目背景和选项内容进行具体分析。祝您学习愉快！

阅读 150

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我想问一下，这个票据上的主债务人为什么不能是汇票出票人？题目是这么出的啊，就是下列票据义务人中属于主债务人的有，A、汇票承兑人，B、支票背数人，C、汇票出票人。D本票出票人。然后解析是这样的，次债务人包括汇票上的出票人、背书人、保证人，本票上的出票人，门票上的背书人、保证人，支票上的出票人。嗯，背书人，保证人，然后票据，票据上的主债务人是本票出票人，汇票出汇票承兑人。然后我不理解的是，是债务人。没什么了，就这些问题。麻烦会的老师详细解答一下宋生老师朴老师暖暖老师都不要接手
微雪老师 | 提问时间：04/17 13:53

#CPA#

汇票是委付证券，出票人签发汇票后，委托付款人（如银行）付款。承兑前：出票人是主债务人，需担保汇票得到承兑和付款。承兑后：付款人（承兑人）成为主债务人，承担到期无条件付款义务；出票人降为次债务人，仅承担担保责任（若承兑人无法付款，出票人需负责）。结论：题目中汇票出票人（C）因承兑后责任转移，不能作为主债务人

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公司开展奖励积分活动，凡购买中药饮片，每消费10元可获得1个积分，1积分可抵减为1元人民币，累积积分可在次月购买商品时进行抵减，客户共消费100000元，可获得10000个积分，根据公司历史经验，估计该积分的兑换率为80%，当日，收到刷卡支付营业款99500元，扣除刷卡手续费500元，怎么做账务处理
朴老师 | 提问时间：04/17 13:12

#CPA#

销售发生时，计算出分摊至商品销售的收入约为 92592.59 元，积分价值确认为合同负债 7407.41 元，会计分录为借记 “银行存款” 99500 元、“销售费用 —— 刷卡手续费”500 元，贷记 “主营业务收入” 92592.59 元、“合同负债 —— 奖励积分”7407.41 元。客户使用积分时，按实际兑换情况将合同负债结转为 “主营业务收入”。

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股权变更，股东有60万借款给公司，可以变更在股权转让协议约定债权也转让给新的股东吗，做账把债权转移，附件就是股东协议，这样操作可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/17 12:13

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 135

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您好老师恒泰是兰州红胜的新股东，成都公司是兰州红胜的旧股东，恒泰收购了成都公司的所有股权，成了兰州红胜的大股东，新股东恒泰给成都公司的旧股东转了100万的股权收购款，请问恒泰付出去的100万该如何记账，恒泰成为兰州红胜拥有99股份的大股东
张瑞雪老师 | 提问时间：04/17 11:58

#CPA#

你好，恒泰的账务处理：借长期股权投资，贷银行存款。兰州红胜的账务处理，需要等工商变更等手续完备后，借实收资本--成都公司，贷实收资本--恒泰公司。

阅读 185

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老师，企业有代理机票业务如何做帐的，开的是全额发票
家权老师 | 提问时间：04/17 11:54

#CPA#

计入你们的其他业务收入，支付代理款做成本

阅读 198

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请问2025年注册会计师的教材现在已经出版了吗？
范老师 | 提问时间：04/17 11:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3月中下旬出版社已经出版了注会的教材了。祝您学习愉快！

阅读 131

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老师，我公司有两名股东:大股东占65%，小股东占35%.大股东在上海成立公司，占股1%，是法定代表人；深圳公司占股99%（大股东在深圳公司占股10%）。大股东从2021年5月一2025年3月从我公司陆续转账到上海公司累计400.4万元，用于上海公司日常经营，发工资、报销、交社保、交租金等日常开销。现在上海公司要注销了，资不抵债，无力偿还我公司的400.4万元。请问我公司现在如果想做税前扣除，需要准备什么资料？
朴老师 | 提问时间：04/17 11:13

#CPA#

相关事项合同、协议或说明。工商部门出具的上海公司注销营业执照证明。表明公司已在会计上对该笔应收款项作为损失处理的会计凭证、账簿等资料。详细说明上海公司经营状况、资金使用情况、无力偿还原因等的情况说明，以及由公司内部财务部门或聘请专业会计师事务所出具的专项报告。

阅读 130

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老师，我报表的报送哪里选择季度申报的话他哪里就会弹出季度和月度申报，我选择季度申报他弹出来季度申报是月初还是月末申报，但是没有季初和季度末的远项的，我这种怎么处理呢？
郭老师 | 提问时间：04/17 10:56

#CPA#

你说的是财务报表吗？

阅读 112

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老师，公司所有年度的科目余额表里，主营收入+其他收入+营业外收入-主营成本-其他成本-营业外支出-附加税-销管财-所得税，是不是就应该等于本年利润+利润分配未分配利润呢？
宋生老师 | 提问时间：04/17 10:48

#CPA#

你好，这个最终就是等于未分配利润。

阅读 132

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22年支付租金，借其他应付款，贷银行存款。到25年还不能收到发票。想消账，怎么做分录，需要什么凭证
宋生老师 | 提问时间：04/17 10:45

#CPA#

你好，其实你这个早就应该计入费用你现在要做的话是借以前年度损益调整贷，其他应付款。

阅读 101

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民办非企业，社会团体，是否区分小规模和一般纳税人
家权老师 | 提问时间：04/17 10:33

#CPA#

是的，要区分一下，开票的税率不一样

阅读 121

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老师，在不，财务报表会计制度备案在哪里备案呢
家权老师 | 提问时间：04/17 10:19

#CPA#

我要办税-综合信息报告-制度信息报告-财务会计制度及核算软件备案报告

阅读 102

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老师我们公司之前一直用代账公司记账，现在想接回来自己做，我需要注意什么吗
文文老师 | 提问时间：04/17 10:16

#CPA#

做交接，同时让对方提供全部的电子数据，各账号密码

阅读 192

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第37题，黑色笔框起来来的部分计算的是什么内容
小敏敏老师 | 提问时间：04/17 10:07

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 94

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老师 SPE（特殊目的实体）是什么意思?
朴老师 | 提问时间：04/17 09:25

#CPA#

SPE（特殊目的实体）是为特定专项目的设立的法律实体。可用于资产证券化、风险隔离、融资、资产转让、保护知识产权、金融工程、监管套利、房地产投资等。常见法律形式有公司型和信托型。特征是通常无注册资本要求，无固定员工或办公场所，资产负债基本相等，与发起人无关联，有融资和资产受让能力。不同地区和场景定义、监管有别。

阅读 96

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老师我们是物业公司给接收的小区买摄像头内存卡对方一张发票一共2000多还有询价，没有合同这个询价单还有附在凭证里吗？
家权老师 | 提问时间：04/17 08:41

#CPA#

那个可以作为交易的依据

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一般纳税人《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）13a行涉及的发票，是实行汇总计算缴纳增值税的分支机构开具给其总机构或其他相关机构的。当分支机构发生应税销售行为，按规定需要汇总计算缴纳增值税且适用简易计税方法并按预征率预缴增值税时，就需要开具发票并在13a行填写相关销售额和税额等信息。这些发票的开具对象通常是与该分支机构有汇总纳税关系的总机构。问题： 1.供电局分支机构哪些业务需要按照上面方法申报13a行？ 2.第13a行的税额等于销售额乘以预征率，还是直接等于相关发票上面的税额？ 3.第13a行涉及发票的税率，和13a行的预征率，是否一定相同？ 4.如果不相同，申报时会产生实际税额和发票上面的税额之间的差异，对该差异，是否需要处理？怎么处理？是通过未开具发票收入进行处理吗？ 5.这个预征率，为什么经常变化？
周老师 | 提问时间：04/16 23:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.供电局分支机构涉及应税销售行为且适用简易计税方法并按预征率预缴增值税的业务需要按照上述方法申报13a行。 2.第13a行的税额等于销售额乘以预征率，而不是直接等于相关发票上面的税额。 3.第13a行涉及发票的税率和13a行的预征率不一定相同。 4.如果不相同，申报时会产生实际税额与发票上的税额之间的差异。这种情况下需要处理，通常通过未开具发票收入进行调整。 5.预征率经常变化是因为税务机关会根据实际情况对预征率进行调整，以确保税收政策的公平性和合理性。祝您学习愉快！

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