多选题】B公司是A公司的子公司，A公司拥有其60％的股份，2022年6月16日，A公司将一辆销售部门使用的轿车销售B公司，账面价值100万元，售价为80万元。B公司购入后作为固定资产用于行政管理部门使用，并支付过户费1.567 8万元。折旧期为5年，采用直线法折旧。2022年年末，A公司编制合并会计报表时的抵销分录正确的有（）。 A.借：营业收入 80 固定资产 20 贷：营业成本 100 B.借：固定资产 20 贷：资产处置收益 20 C.借：固定资产 2 贷：管理费用 2 D.借：管理费用 2 贷：固定资产 2 【答案与解析】BD ， AC为什么不对呀_CPA

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多选题】B公司是A公司的子公司，A公司拥有其60％的股份，2022年6月16日，A公司将一辆销售部门使用的轿车销售B公司，账面价值100万元，售价为80万元。B公司购入后作为固定资产用于行政管理部门使用，并支付过户费1.567 8万元。折旧期为5年，采用直线法折旧。2022年年末，A公司编制合并会计报表时的抵销分录正确的有（）。 A.借：营业收入 80 固定资产 20 贷：营业成本 100 B.借：固定资产 20 贷：资产处置收益 20 C.借：固定资产 2 贷：管理费用 2 D.借：管理费用 2 贷：固定资产 2 【答案与解析】BD ， AC为什么不对呀

84784990| 提问时间：08/21 15:47

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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A 错误：A 公司销售的是自用固定资产，应确认 “资产处置收益” 而非 “营业收入 / 成本”，科目使用错误。 C 错误：内部交易导致 B 公司少提折旧，需补提折旧（借：管理费用，贷：固定资产），C 选项借贷方向反了。

08/21 15:49

84784990

08/21 15:52

【答案与解析】BD应抵销母公司销售固定资产未实现的内部损益20万元，以及当年以折旧方式实现的部分损益20/5×6/12＝2（万元）。他的计算题能解析一下吗

朴老师

08/21 16:01

未实现损益抵销：A 卖给 B 亏了 20 万（100 - 80 ），从集团看这损失没真正发生，要抵销，借：固定资产 20 贷：资产处置收益 20（对应 B 选项）。折旧影响抵销：亏的 20 万要在 5 年折旧期分摊，2022 年用了半年，半年应分摊 20÷5÷2 = 2 万。子公司少提折旧，相当于费用少计，要补记费用、调减固定资产，借：管理费用 2 贷：固定资产 2（对应 D 选项），所以选 BD 。