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（4）2×22年9月30日，甲公司与乙公司签订技术许可协议，约定乙公司向甲公司独家授予一项技术许可，许可期限为3年，甲公司可以使用或转授该技术许可。甲公司于合同签订日一次性通过银行转账支付许可费600万元。甲公司将该技术许可用于研发活动，相关研发活动支出不满足资本化的条件。乙公司向甲公司提供的技术许可属于在一段时间内履行的履约义务。关于甲公司内部交易损益的抵消分录是？
朴老师 | 提问时间：08/21 21:31

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 144

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受理破产申请前一年内。的一下情形就放弃债权可以撤销，这个怎么理解？
刘艳红老师 | 提问时间：08/21 21:10

#CPA#

您好，没太明白，能再说下吗？

阅读 116

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开方点那个健呀，怎么使用
明琪老师 | 提问时间：08/21 20:58

#CPA#

晚上好亲！我看下哈

阅读 91

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老师，我想问一下第一小问的表格里固定制造费用的月末在产品是如何计算出来的呢，答案给的是17600
李老师 | 提问时间：08/21 20:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干要求：订单701B本月投产8000件，领用A产品8000件固定制造费用分配率＝1804000/82000＝22（元/件）固定制造费用月末在产品成本＝22×8000＝176000（元）祝您学习愉快！

阅读 90

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是不是ABCD
张老师 | 提问时间：08/21 20:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，ABCD都正确。每个选项都有其合理性，在不同的情况下可能都会被选中为正确答案。如果你有具体的题目或情境，可以详细说明一下，我可以帮助你更准确地理解每个选项的应用场景。祝您学习愉快！

阅读 84

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期限风险溢价为什么市场利率上升会导致价格下跌
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 20:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

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债券每期付息应该也是用应付债券-应计利息对吧，这不是已经变化了吗？为什么还好多都是应付利息？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 20:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 171

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请问这道战略多选题有体现出D选项吗？为什么？
周老师 | 提问时间：08/21 19:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道战略多选题中，D选项没有被体现出来。因为题目主要讨论的是企业将自产的高尔夫球杆用于市场推广、外购高尔夫球包作为比赛奖品、自产高尔夫球用于质量检测以及外购高尔夫球杆握把用于生产等业务是否需要缴纳消费税的问题。而D选项涉及的内容与这些具体业务活动无关，因此没有在题目中体现。祝您学习愉快！

阅读 171

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老师，我们是建筑安装公司，关于残疾人保证金，我们这有一个残疾人，如果跟他签订的是劳务派遣协议，我们是不是只需要支付工资部分，他的社保由劳务公司承担呢？
郭老师 | 提问时间：08/21 19:01

#CPA#

你们只需要支付给劳务派遣就可以的。至于支付多少，那就问一下劳务派遣那边

阅读 134

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审计项目组成员的妈妈跟被审计单位的董事共同开办了一家培训机构违不违反独立性？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 18:27

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

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其他权益工具投资处理时，售价跟其他权益工具账面价值的差额计入利润分配-未分配一个会计科目中，还是计入盈余公积和利润分配-未分配两个科目中
秦老师 | 提问时间：08/21 18:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常会同时计入盈余公积和利润分配-未分配利润两个科目。处置其他权益工具投资时，累计的公允价值变动会从其他综合收益转出至留存收益，分录一般为：```借：其他综合收益贷：盈余公积利润分配——未分配利润```不过，如果没有特定法规要求将部分收益转为盈余公积，也可以直接计入“利润分配—未分配利润”。祝您学习愉快！

阅读 152

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计算经济增加值使用的债务资本成本是税前还是税后的
王一老师 | 提问时间：08/21 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算经济增加值时，使用的债务资本成本通常是税后的。因为利息费用可以在计算所得税时作为费用扣除，所以实际支付的利息成本会低于名义上的利息成本。祝您学习愉快！

阅读 133

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请问这道战略多选题要选C吗？为什么？
于老师 | 提问时间：08/21 17:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：案例材料表述的措施是应急资本。以前教材中，有这样一句话“应急资本是风险资本的表现形式之一”，但现在的教材已经删除了，但理论依然是对的。C选项了解一下即可，考试应该不会再出现了。应急资本和风险资本是运用金融工具实施风险管理策略的不同方式，但应急资本可以被视为风险资本的一种表现形式。这是因为应急资本是为了应对特定风险事件而准备的额外资本，它与风险资本的目的是一致的，即提供额外的资金来应对风险。祝您学习愉快！

阅读 102

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老师，关税免征额度内的一票货物，是小于50元还是包含50元？
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关税税额在人民币50元以下的一票货物可以免征。这意味着包括50元在内的货物都可以享受免税政策。祝您学习愉快！

阅读 114

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企业取得 2016 年为期一年的周转信贷额为 1 000 万元，承诺费率为 0.4% 的借款。2016 年 1 月 1 日从银行借入 500 万元，8 月 1 日又借入 300 万元，如果借款年利率为 8%，则企业 2016 年末向银行支付的利息和承诺费共为（）万元。为什么这个题目的承诺费是1.5万元呢，怎么结算的呢？
宋生老师 | 提问时间：08/21 17:24

#CPA#

利息＝500×8%×1＋300×8%×5/12＝50（万元）承诺费＝（1 000－500）×0.4%×7/12＋（1 000－500－300）×0.4%×5/12＝1.5（万元）利息和承诺费＝50＋1.5＝51.5（万元）

阅读 131

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关于管理层责任的书面声明有哪些
汪老师 | 提问时间：08/21 17:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对管理层责任的书面声明包括：①针对财务报表的编制，管理层确认其根据审计业务约定条款，履行了按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映（如适用）的责任。②针对提供的信息和交易的完整性，管理层确认：按照审计业务约定条款，已向注册会计师提供所有相关信息，并允许注册会计师不受限制地接触所有相关信息以及被审计单位内部人员和其他相关人员；所有交易均已记录并反映在财务报表中。祝您学习愉快！

阅读 199

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【多选·2023】当事人对委托合同附加条件如果明天下雨，合同便生效，下列关于合同的表述中，正确的有（）。 A.该合同自所附条件成就时生效 B.该合同自始确定无效 C.该合同未附条件，自成立时生效 D.该合同所附条件是停止条件 d为什么，不是始期，附延缓吗
张老师 | 提问时间：08/21 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D正确。因为“如果明天下雨，合同便生效”属于附停止条件（也称延缓条件）的合同，即合同在所附条件成就时才开始生效。所以，这里的条件是停止条件而非始期。祝您学习愉快！

阅读 128

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全年应缴纳的个人所得税要减去预扣预缴的吗
小赵老师 | 提问时间：08/21 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算全年预扣预缴的个税不需要减除1-11月份缴纳的个税。若进行年度汇算清缴，需用全年应纳税额减去全年预扣预缴税额，多退少补。祝您学习愉快！

阅读 121

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12月该公司购买某轮胎厂的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；轮胎厂全部资产的公允价值为10000万元。该公司向轮胎厂支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。企业取得轮胎厂的计税基础和轮胎厂取得企业计税基础分别怎么算
李老师 | 提问时间：08/21 16:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下：-该公司（购买方）取得轮胎厂部分资产的计税基础为支付对价的原有计税基础加上非股权支付额，即4500万元+1000万元=5500万元。 -轮胎厂（转让方）取得该公司股权的计税基础为其转让的部分经营性资产的原有计税基础6000万元。此外，对于收到的1000万元银行存款，轮胎厂需要确认为资产转让所得。因此： -企业取得轮胎厂的计税基础是5500万元。 -轮胎厂取得企业的计税基础是6000万元（股权部分），加上实际收到的现金1000万元作为额外收益。祝您学习愉快！

阅读 100

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(单选题)甲公司2022年营业收入5000万元，变动成本3000万元，固定制造费用500万元，固定销售和管理费用400万元，变动销售和管理费用200万元，期初存货中的固定制造费用为20万元，期末存货中的固定制造费用为8万元，则按照完全成本法计算的甲公司2022年的息税前利润为()万元。为什么按照变动成本法计算的甲公司2022年的息税前利润=营业收入-变动成本-固定制造费用-固定销售和管理费用=5000-3 000-500-400=1100(万元)？？？
朴老师 | 提问时间：08/21 16:32

#CPA#

变动成本法下，固定制造费用全额作为期间成本，不计入产品成本。公式逻辑：息税前利润 = 营业收入 - 变动成本（含生产、销售管理变动部分） - 全部固定成本（固定制造 + 固定销售管理）代入数据：5000 - 3000 - 500 - 400 = 1100（万元）

阅读 143

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老师您好，审计。数据分析可以用于整个审计过程对吗？分析程序不能用于控制测试，数据分析可以用是这样吗
文文老师 | 提问时间：08/21 16:23

#CPA#

是，数据分析可以用于整个审计过程分析程序不能用于控制测试

阅读 108

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中研公司是一家大型钢铁生产企业。为了确保铁矿石的稳定供应并控制原材料成本， 2023年收购了A 国铁矿石开采企业T 公司，但因参与竞购的公司较多，中研公司最终以 50%的溢价完成了收购。加上收购后中研公司发现 T 公司原有管理团队与总部公司在管理方式和企业文化等方面存在较大差异，最终导致公司发展战略严重受阻。下列各项中，属于中研公司并购失败的原因有( ACD )。CD A. 决策不当 B. 跨国并购面临政治风险 C. 支付过高的并购费用 D. 并购后不能很好地进行企业整合我感觉选择a也是对的呀，为什么没选择a
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 16:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 104

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公司战略刷题550题，数字化信息系统覆盖率应该是内部流程角度。这道简答题同时纳入创新与学习角度，这个角度也还是采用率
汪老师 | 提问时间：08/21 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：平衡计分卡的特点中提到，数字化信息系统覆盖率可同时列入内部流程指标和创新与学习指标等。因此，这个指标属于跨维度的指标，比较特殊，特殊关注下祝您学习愉快！

阅读 101

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老师所得税计算1题第二小问没看懂？怎么出来一个递延所得税资产和递延所得税负债
朴老师 | 提问时间：08/21 16:06

#CPA#

会计处理：核电站入账成本 = 210000（建造成本）+ 8200（预提弃置费用）= 218200 万元每年会计折旧 = 218200÷10 = 21820 万元税法处理：税法不认预提的弃置费用，只认实际发生时扣除。因此：税法允许折旧的基数 = 210000 万元（不含预提弃置费用）每年税法折旧 = 210000÷10 = 21000 万元暂时性差异：每年会计折旧（21820）＞税法折旧（21000），导致固定资产账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异：差异额 = 21820 - 21000 = 820 万元 / 年递延所得税资产：可抵扣暂时性差异 × 税率（25%）= 820×25% = 205 万元分录：借：递延所得税资产 205 贷：所得税费用 205

阅读 114

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老师您好，实际执行重要性和可容忍错报啥关系
宋生老师 | 提问时间：08/21 16:06

#CPA#

联系：均基于财务报表整体重要性确定，用于指导具体审计程序。实际执行的重要性通常为整体重要性的 50%-75%，可容忍错报则是针对特定交易、账户的最大可接受错报，本质上是实际执行的重要性在具体认定层面的体现。

阅读 89

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这个补提折旧和摊销是从什么时候开始补提呢？比如说当年合并月份是4月份，补提折旧和摊销是从4月-12月份，还是从5月-12月？
范老师 | 提问时间：08/21 16:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：补提折旧和摊销是从错误发现的当期开始进行调整，而不是从合并月份开始。如果当年合并月份是4月，但错误在5月被发现，则应从5月-12月进行补提。若错误在4月或之前已被发现，则应从4月-12月进行补提。祝您学习愉快！

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老师，实体现金流量受资本结构变化的影响吗？
文文老师 | 提问时间：08/21 16:02

#CPA#

通常不受资本结构变化影响

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多选题】B公司是A公司的子公司，A公司拥有其60％的股份，2022年6月16日，A公司将一辆销售部门使用的轿车销售B公司，账面价值100万元，售价为80万元。B公司购入后作为固定资产用于行政管理部门使用，并支付过户费1.567 8万元。折旧期为5年，采用直线法折旧。2022年年末，A公司编制合并会计报表时的抵销分录正确的有（）。 A.借：营业收入 80 固定资产 20 贷：营业成本 100 B.借：固定资产 20 贷：资产处置收益 20 C.借：固定资产 2 贷：管理费用 2 D.借：管理费用 2 贷：固定资产 2 【答案与解析】BD ， AC为什么不对呀
朴老师 | 提问时间：08/21 15:47

#CPA#

未实现损益抵销：A 卖给 B 亏了 20 万（100 - 80 ），从集团看这损失没真正发生，要抵销，借：固定资产 20 贷：资产处置收益 20（对应 B 选项）。折旧影响抵销：亏的 20 万要在 5 年折旧期分摊，2022 年用了半年，半年应分摊 20÷5÷2 = 2 万。子公司少提折旧，相当于费用少计，要补记费用、调减固定资产，借：管理费用 2 贷：固定资产 2（对应 D 选项），所以选 BD 。

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请问老师，中注协提供机考系统，像这样有几个小项需要判断处理是否正确，但界面只有一个地方选择，这个要怎么处理呢。
于老师 | 提问时间：08/21 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中注协提供的机考系统中，如果遇到需要判断多个小项正确与否的情况，但界面只有一个选择处时，通常你需要综合考虑所有小项的内容，然后根据题目要求做出一个整体的判断。如果有疑问或不确定的地方，建议仔细阅读题目的具体说明和要求，或者联系现场工作人员寻求帮助。祝您学习愉快！

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股份支付中发生适用于加速行权的情况时，处理方式关键在于是否满足非市场条件和服务期限。情况一，全部加速行权，如果不满足该条件，就反向结转；情况二，部分加速行权，如果选择加速行权的员工不满足该条件，反向结转，满足条件的话立即计提全部期限内的“资本公积—其他资本公积”，待未选择加速行权的员工行权时，反向结转“资本公积—股本溢价”，这样理解，对吗？
张老师 | 提问时间：08/21 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是正确的。在股份支付中发生适用于加速行权的情况时，确实需要区分是否满足非市场条件和服务期限来处理。不满足条件的需反向结转，而满足条件则立即计提全部期限内的“资本公积—其他资本公积”。对于未选择加速行权的员工，在其行权时再进行相应的会计处理。祝您学习愉快！

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