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老师，一年中哪个阶段会计工作最好找？
小秋老师 | 提问时间：05/05 19:01

#初级职称#

我认为是11-12月或者年初1-3月

阅读 95

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老师，留底抵欠税是不是需要先申报缴款才行？还是说申报再申请留底抵扣欠款就可以。因为上个月我把进项税额抵扣勾选没成功，把申报表改成进项税额为0。导致缴了一部分税款，还有一部分未缴款。
郭老师 | 提问时间：05/05 18:55

#初级职称#

上个月增值税不交这个月有留抵，不需要缴然后在下一个月用留抵抵扣欠款

阅读 140

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那请问如果这题不是等价交换的以物易物，那这题是不是选C
张老师 | 提问时间：05/05 18:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您说的是哪个题目呀？能否麻烦您把题目具体内容放到答疑板上来，以便老师为您核实并解答。谢谢。祝您学习愉快！

阅读 269

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老师，这种是叫多分录吗，是死记硬背的还是推导的分录呢？
sara张老师 | 提问时间：05/05 17:44

#初级职称#

这个是按实际业务按步骤做出来的分录

阅读 93

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老师你好，想问一下就是在每个月预扣预缴个人所得税中的综合所得中，稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得的各项所得中需要并入工资薪金收入总额去缴纳吗？还是单独算
小锁老师 | 提问时间：05/05 17:08

#初级职称#

这个的话是需要并入工资薪金去奖章的。

阅读 98

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老师为什么3%减按1%征收率计算，公式就是/（1+1%）*1%，为什么向个人出租住房，简易计税就是（1+5%）*1.5%呢
郭老师 | 提问时间：05/05 16:44

#初级职称#

因为之前3%的税率现在税率是1%，所以他换算成不含税的时候也是按照1% 适用5%的征收率减按1.5%征收，他的是5%，只不过是按照1.5%来缴纳。

阅读 137

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老师，3月份申报表进项勾选没有成功不知道，当时被我手动输的进项税额让税管员强制解锁的他也没有注意。后面发现了联系税管员把3月份申报表改成进项税额是0被变成欠税，说是下个月留底抵欠税。这样子是不是我这个月全部把3月份的也勾选抵扣申报需要缴税才可以抵上月的欠税。还是说只要申报就可以抵欠税还是一定缴完税才行？
小菲老师 | 提问时间：05/05 14:07

#初级职称#

同学，你好你这个是有税款的，但是你们没有缴纳，可以下个月申请留底抵欠

阅读 103

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这到底求解答
贾老师 | 提问时间：05/05 13:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从次年1月份开始折旧，次年折旧额=（200-20）/10=18 次年计提减值准备前的账面价值=200-18=182 应计提减值准备=182-120=62 计提完减值准备后，账面价值为120. 祝您学习愉快！

阅读 224

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求解求解求解释
黄老师 | 提问时间：05/05 13:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目提供的信息，我们需要计算报废设备的净损失，并进行相应的会计处理。 1.**计算固定资产净值**： -原值：200,000元 -已计提折旧：130,000元 -已计提减值准备：20,000元固定资产净值=原值-已计提折旧-已计提减值准备 =200,000-130,000-20,000 =50,000元 2.**计算报废损失**： -清理费用：10,000元 -相关增值税进项税额：600元报废损失=固定资产净值+清理费用-进项税额 =50,000+10,000-600 =59,400元 3.**会计处理**： -借记“固定资产清理”科目：50,000元 -借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目：600元 -借记“营业外支出”科目：10,000元 -贷记“固定资产”科目：200,000元 -贷记“累计折旧”科目：130,000元 -贷记“固定资产减值准备”科目：20,000元 -贷记“固定资产清理”科目：59,400元根据以上分析，正确的会计处理表述是： -A.借记“营业外支出”科目60,000元（不正确，应该是10,000元） -B.贷记“固定资产清理”科目60,600元（不正确，应该是59,400元） -C.借记“资产处置损益”科目50,000元（不正确，应该是59,400元） -D.贷记“固定资产清理”科目（不正确，应该是59,400元）因此，题目中没有正确的选项。祝您学习愉快！

阅读 250

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上年度的负差不得扣除，题目，也没有说是上年度的负差呀。
朴老师 | 提问时间：05/05 13:09

#初级职称#

税务规定跨年负差不得扣除，题中仅说 “上期” 负差，未明确在同一年度内，按规则就视为跨年负差，不能在本期扣除，所以计算时不考虑该负差

阅读 115

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空头支票是啥意思？小白一枚
刘艳红老师 | 提问时间：05/05 13:06

#初级职称#

您好，空头支票是指因票面金额超过存款余额或透支限额而不能生效的支票

阅读 83

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求解求解求解
杨老师 | 提问时间：05/05 12:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目提供的信息，我们可以计算设备在2024年12月31日的账面价值。 1.**计算折旧：** -设备的入账价值为200万元，预计净残值为20万元，使用寿命为10年。 -年折旧额=(入账价值-净残值)/使用寿命=(200-20)/10=18万元。 2.**计算2024年12月31日的账面价值：** -购入一年后（即2024年12月31日），设备的账面价值=入账价值-累计折旧=200-18=182万元。 3.**考虑减值：** -2024年12月31日，设备存在减值迹象，预计可收回金额为120万元。 -账面价值182万元大于可收回金额120万元，因此需要计提减值准备。 -计提减值准备后，设备的账面价值应调整为可收回金额，即120万元。因此，2024年12月31日该设备的账面价值应为120万元，答案是A.120。祝您学习愉快！

阅读 233

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这道题怎么做
张老师 | 提问时间：05/05 12:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 18年12月不需要计提折旧，等到下年也就是19年开始计提折旧 19年折旧额=（121-1）*4/（1+2+3+4） 20年折旧额=（121-1）*3/（1+2+3+4）祝您学习愉快！

阅读 474

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这道题怎么做
周老师 | 提问时间：05/05 12:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是固定资产，22.12.1不需要折旧，23,1,1才需要开始计提折旧的，也就是（93-3）*5/（1+2+3+4+5）祝您学习愉快！

阅读 373

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老师，这题为什么C不选呢？
朴老师 | 提问时间：05/05 11:52

#初级职称#

收回已转销应收账款，先恢复债权（借应收贷坏账准备），再收款（借银行贷应收）。“信用减值损失” 用于计提坏账准备时，此情景不是计提环节，不涉及它，所以 C 选项 “借坏账准备贷信用减值损失” 错误

阅读 74

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资产负债表存货的变动金额怎么算
卫老师 | 提问时间：05/05 11:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表中存货的变动金额可以通过本期期末存货成本减去上期期末存货成本来计算。如果结果为正，表示存货增加；如果结果为负，则表示存货减少。祝您学习愉快！

阅读 236

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您好老师初级会计老师长投和投资性房地产搞不懂有没有窍门
董孝彬老师 | 提问时间：05/05 09:57

#初级职称#

您好，长期股权投资：买公司股权，为了控制或赚钱权益法/成本法。投资性房地产：买房子/地，为了收租或炒房成本/公允价值模式。 1. 长期股权投资成本法：持股＞50% 控制或＜20% 无重大影响，分红时：借：应收股利；贷：投资收益，权益法：持股20%~50% 重大影响，被投资方赚钱：借：长投；贷：投资收益，被投资方亏钱：借：投资收益；贷：长投， 2. 投资性房地产成本模式：像固定资产，要折旧：借：其他业务成本；贷：投资性房地产累计折旧，公允价值模式：按市场价调整：借：投资性房地产-公允价值变动；贷：公允价值变动损益，这样是不是好理解

阅读 273

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求应计提的存货跌价准备为什么要减去期初存货跌价准备贷方余额
赵老师 | 提问时间：05/05 09:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为存货跌价准备的资产的备抵类账户，他的余额是在贷方的，我们在计算新计提的金额都用期末应有金额=期初已有金额的祝您学习愉快！

阅读 299

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汽车4S店销售使用一年的自驾车，卖出过户在二手车市场开具二手车统一发票0%税率，需要缴纳增值税吗
家权老师 | 提问时间：05/05 09:29

#初级职称#

你好，按未开票收入计算增值税

阅读 96

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老师，初级实务中给条件2/20，N/30是什么意思，怎么计算百分比呢？
家权老师 | 提问时间：05/05 09:27

#初级职称#

你好，条件2/20，N/30，意思是20天内按2%优惠，30天内付款就不享受

阅读 127

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老师，这道题选D也是可以的吧？
郭老师 | 提问时间：05/05 08:27

#初级职称#

答案错了选d c当天的可以支付

阅读 74

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分期收款消费税要分期确认么分期收款方式销售应税消费品的，消费税也要分期确认么
贾老师 | 提问时间：05/10 16:42

#初级职称#

不需要，这收入是一次性确认的，相应的消费税，也是一次性确认。

阅读 631

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交易性金融资产在资产负债表公允价值和账面余额之间的差额应该说是计入“交易性金融资产-公允价值变动”还是计入“公允价值变动损益”呢？一个在借方一个在贷方，不知道怎么判断。
贾老师 | 提问时间：05/10 16:40

#初级职称#

这两个科目，会同时涉及，所以表述这都是对的。

阅读 761

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特殊资产有哪些特殊资产贷增借减有哪些
郭锋老师 | 提问时间：05/10 16:08

#初级职称#

累计折旧，累计摊销，存货跌价准备，坏账准备，未实现融资收益，**资产减值准备

阅读 439

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劳务报酬所得证券经纪人从证券公司取得的佣金收入为什么是劳务报酬，都说是从公司取得的收入，不应该按照工资吗
小王老师 | 提问时间：05/10 16:01

#初级职称#

保险代理人不是保险公司的雇员，相当于是保险公司的兼职人员，所以其取得的佣金属于“劳务报酬所得”，而不属于“工资薪金所得”。

阅读 896

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劳务报酬所得兼职律师从律师事务所取得的收入为什么是劳务报酬缴税
王一老师 | 提问时间：05/10 15:56

#初级职称#

兼职律师，是指在高等院校、科研机构中从事法学教育、研究工作的，取得法律职业资格（律师资格）和律师执业证书，不脱离本职工作兼职从事律师职业的人员。这些人员符合法规规定的条件和要求可以申请从事兼职律师。所以说兼职律师相当于是第二职业，兼职律师与律师事务所是存在雇佣关系的，只是这个职业的名称叫做兼职律师而已，他从律师事务所取得的所得是按照工资薪金所得征税的。

阅读 765

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长期股权投资后续计量怎么区分成本法和权益法
李老师 | 提问时间：05/10 15:09

#初级职称#

您参考以下表格内容进行区分：成本法与权益法账务处理项目成本法权益法（1）投资时借：长期股权投资　　贷：银行存款投资额＞所占被投资方可辨认净资产公允价值份额（两者孰高记入成本）借：长期股权投资—投资成本【投资额】　　贷：银行存款投资额＜所占被投资方可辨认净资产公允价值份额借：长期股权投资—投资成本【份额】　　贷：银行存款　　　　营业外收入（2）年末，被投资方发生盈亏不做账盈利借：长期股权投资—损益调整　　贷：投资收益亏损（非超额亏损）借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整（3）宣告发放现金股利借：应收股利　　贷：投资收益借：应收股利　　贷：长期股权投资—损益调整（4）收到上述股利时借：银行存款　　贷：应收股利（5）被投资方其他综合收益变动不做账借：长期股权投资—其他综合收益　　贷：其他综合收益【赚】或反之（6）被投资方所有者权益其他变动不做账借：长期股权投资—其他权益变动　　贷：资本公积—其他资本公积【赚】或反之（7）超额亏损不做账借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整　　　　长期应收款　　　　预计负债未入账亏损记入备查账（8）减值借：资产减值损失　　贷：长期股权投资减值准备（9）处置借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资　　　　投资收益【赚】三步走：第一步：借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资—成本　　　　　　　　　　—损益调整【或借方】　　　　　　　　　　—其他综合收益【或借方】　　　　　　　　　　—其他权益变动【或借方】　　　　投资收益【赚】第二步：借：其他综合收益【赚】　　贷：投资收益或反之第三步：借：资本公积—其他资本公积【赚】　　贷：投资收益或反之

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材料成本差异借贷方各分别表述是什么？期末借贷方余额各分别表述什么？
卫老师 | 提问时间：05/10 15:07

#初级职称#

入库时，超支差异在借方，余额也在借方，计算的差异率是正数，发出时，在贷方转出入库时，节约差异在贷方，余额也在贷方，计算的差异率是负数，发出时，在借方转出

阅读 609

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权益法下的长期股权投资的投资收益是按照被投资企业宣告分配的利润的企业占股百分比来计算的吗？
周老师 | 提问时间：05/10 15:02

#初级职称#

不是，是按实现的净利润和持股比例相乘，计算的结果。分红不会影响权益法下的投资收益

阅读 564

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双倍余额递减法不考虑净残值，对吗？但是双倍余额递减法最后两年是要减去净残值的呀，不仅要减去已计提折旧，还要减去净残值，对吧？
小王老师 | 提问时间：05/10 14:48

#初级职称#

是的，理解正确，这最后两年是转直线法，才要考虑，之前不考虑，所以我们说在双倍下，不考虑预计净残值。

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