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老师,我想问一下保证期间里提到:如果约定不明或未约定保证期间是自主债务履行期限届满之日起算6个月。那保证期间不能适用于中止和中断,那么保证人只要6个月内一直赖着不还钱,是不是过了6个月就不用承担责任了?
小锁老师
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提问时间:04/14 22:25
#CPA#
您好,这个过了6个月,就不用承担了,这个
阅读 90
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老师,业务招待费在做汇算清缴时,没有超过当年营业收入的5‰,发生额能全部税前扣除么?
小锁老师
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提问时间:04/14 22:07
#CPA#
您好,这个的话是可以前部扣除
阅读 112
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老师,我做企业所得税汇算清缴是,管理费用里有个180元的广告费,竟然只让扣除了14%,为27元,当期应收是400多万,这个是怎么回事呢?
郭老师
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提问时间:04/14 21:57
#CPA#
广告费是按照收入的15%抵扣 你看下营业收入是多少?
阅读 90
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这道题是不是答案错了,分批法存在A的分配问题
赵老师
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提问时间:04/14 21:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A说的是一般不存在,这是对的,当然如果存在跨越完工的情况,是需要考虑的 祝您学习愉快!
阅读 116
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老师,请问下呢?我们公司被工商局查到食品有违反,现在要罚款30000元,但是公司没有钱,今天我到工商局去了和她们协商了她们同意我们延期付款,最长可以延长到今年年底,我怎么写关于申请延期缴纳罚款的申请呢?请老师指教下
董孝彬老师
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提问时间:04/14 21:08
#CPA#
您好,表达意思就可以,不用太华丽。 现因公司经营困难,资金周转紧张 可简要说明原因,如受市场环境影响、短期现金流不足等 ,暂时无法按时全额缴纳罚款。为积极配合贵局行政处罚的执行,特申请延期缴纳罚款,具体请求如下: 申请延期2025年12月31日前 延期期间,我公司承诺不逃避履行处罚义务,并按时分期/一次性缴清全部罚款; 如果公司经营状况好转,将优先支付罚款。 以上申请确因实际情况所迫,望贵局体恤企业困难,予以批准。我公司将严格遵守法律法规,今后全面整改违规问题,确保合法经营
阅读 89
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自然人甲将其持有的林地经营权(不包括林地上面的树木),转让给自然人乙,涉及甲的税收问题如下 问题: 1.该业务涉及哪些税种? 2.该业务增值税按照哪个征收品目缴纳,具体怎么计算缴纳? 3.该业务的个人所得税按照哪个征收品目缴纳?具体怎么计算缴纳? 4.甲取得该林地经营权时,是和村委会签订租赁合同,但是租金实际支付给隶属于该村委会的多个农户,而且没有取得发票,是现金支付。这种情况下,转让该林地经营权时,个人所得税的成本费用怎么确定? 5.这种情况,个人所得税是否可以核定征收? 6.这种情况,个人所得税如果不能核定征收,又没有取得发票,那要按照转让收入全额计算缴纳个人所得税了,对吗? 7.假如甲和村委会签订租赁合同约定租赁期限是30年,现在已经租赁了一半即15年时间,约定总租金是100万元,这种情况,是否可以按照总租金的一半租金即50万元来确定取得林地经营权的成本?
李老师
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提问时间:04/14 19:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 以下是对自然人甲转让林地经营权涉及税收问题的解答: 涉及的税种: 增值税:如果纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产,免征增值税。如果不符合上述免税条件,则需按销售无形资产缴纳增值税。 印花税:按产权转移书据所载金额的0.5‰贴花缴纳,即转让金额乘以0.5‰。 个人所得税:按财产转让所得缴纳个人所得税。 增值税征收品目及计算: 征收品目:属于销售无形资产中的自然资源使用权。计算缴纳:一般纳税人转让土地使用权增值税税率为9%。如果纳税人为增值税小规模纳税人,增值税征收率为3% 。同时,若自然人甲转让的是2016年4月30日前取得的林地经营权,可选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该林地经营权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。但如果符合将承包地流转给农业生产者用于农业生产的情形,则免征增值税。 个人所得税征收品目及计算: 征收品目:按“财产转让所得”缴纳个人所得税。 计算缴纳:以转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,适用20%的比例税率。即应纳税额=(转让收入-财产原值-合理费用)×20%。 个人所得税成本费用的确定:虽然甲没有取得发票,但如果能提供租赁合同、付款凭证、农户收款收据等相关证明材料,证明其实际支付了租金,税务机关可能会根据实际情况合理确定成本费用。如果无法提供任何有效证明材料,税务机关可能不予认可相关成本费用。 个人所得税核定征收:在一些地区,如果自然人甲不能提供完整、准确的财产原值凭证,无法正确计算财产原值和应纳税额,主管税务机关可能会按纳税人转让收入的一定比例核定其应纳个人所得税额。如岳阳市规定个人转让土地使用权,凡不能提供完整、准确的财产原值凭证,无法正确计算财产原值和应纳税额的,主管税务机关按纳税人转让收入的1%核定其应纳个人所得税额。具体是否可以核定征收以及核定征收的比例,需根据当地税务机关的规定执行。 关于按转让收入全额计算缴纳个人所得税:如果个人所得税不能核定征收,且没有取得发票等有效凭证来证明成本费用,税务机关可能会要求按照转让收入全额计算缴纳个人所得税,但如果甲能提供其他合理证据证明成本费用,税务机关应按照规定扣除合理的成本费用后计算应纳税额,而不是直接按收入全额计算。 关于确定取得林地经营权的成本:如果租赁合同明确约定了总租金以及租赁期限,且没有其他特殊约定,从合理性角度来看,可以按照总租金的一半即50万元来确定取得林地经营权的成本。但最终是否被税务机关认可,还需结合当地税务政策以及具体的合同履行情况等因素综合判断。如果税务机关认为租金支付情况存在不合理之处,可能会进行调整。 祝您学习愉快!
阅读 162
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单位价值不超过500万元的,允许一次性记入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。合伙企业可以适用这个政策吗?
朴老师
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提问时间:04/14 18:41
#CPA#
合伙企业不适用单位价值不超过 500 万元,允许一次性记入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的政策。该政策享受主体为企业,主要是针对企业所得税相关规定。而合伙企业不属于企业所得税纳税人,其生产经营所得和其他所得,按照相关规定由合伙人分别缴纳个人所得税 ,所以不能适用此企业所得税优惠政策。
阅读 150
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乙只支付了54元,没有说补价,为什么要300+28,不应该是300+39-26+54吗
小敏敏老师
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提问时间:04/14 17:45
#CPA#
你好,请稍等,稍后发。
阅读 104
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金融机构一般纳税人开展股票买卖业务,买入价765万元,卖出价950万元,另外支付手续费2.6万元,请问手续费可以作为进项抵扣吗
张老师
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提问时间:04/14 17:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融机构一般纳税人开展股票买卖业务,支付的手续费若取得合法有效的增值税专用发票,其进项税额可以抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 143
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请问一下老师,收到长期股权投资的股金红利是不是免征企业所得税,申报时是不是在第七栏目的免税收入里勾选“一般股息红利等权益性投资免征企业所得税”金额填写,减去这部分股利金额
宋生老师
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提问时间:04/14 16:52
#CPA#
你好,投资超过一年是可以免所得税的。
阅读 102
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老师,请问建筑工地的工人工资借方做了主营业务成本,货方是用应付职工薪酬一工地人工了,还是用应付账款一工地人工?
文文老师
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提问时间:04/14 16:44
#CPA#
货方是用应付职工薪酬一工地人工
阅读 81
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债务人以包含金融资产、非金融资产等多项资产进行债务重组,金融资产终止确认时,持有期间公允价值变动计入其他综合收益科目的金额,要转入什么科目?例如:其他债权投资科目,要转入其他收益科目吗?不是应该转入投资收益科目吗? 借:应付账款 1 500 存货跌价准备 50 其他综合收益 80 贷:库存商品 400 其他债权投资 1 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 46.8 ——转让金融商品应交增值税 1.8 其他收益 181.4
金老师
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提问时间:04/14 16:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里是涉及多个资产进行账务处理,所以这里简化处理,对应其他债权投资的其他综合收益也直接计入到其他收益中 祝您学习愉快!
阅读 103
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老师,请问,图片侵权,付给对方的和解款,汇算清缴需要调增吗
文文老师
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提问时间:04/14 16:08
#CPA#
付给对方的和解款,汇算清缴需要调增
阅读 111
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老师,请问24年买的服务器放在了研发费用里,25年盘点才知道不算研发费用,算做研发部门的固定资产,请问现在跨年了,需要经过以前年度损益调整过渡吗
宋生老师
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提问时间:04/14 15:27
#CPA#
你好,是的正,正规的做法是通过以前年度损益调整。
阅读 82
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第4问的答案为什么要扣掉450?
朴老师
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提问时间:04/14 15:26
#CPA#
同学你好 问题不完整
阅读 101
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两个问题,第一,本月实际缴纳增值税36万元,为什么不包括进口增值税15万元?第二,收到上月出口退税35万元,为什么不作为城建税税基?
微雪老师
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提问时间:04/14 14:36
#CPA#
同学你好,进口环节的增值税是海关征收的,属于代征,不纳入实际缴纳增值税。实际缴纳增值税中已经包含了出口退税的35万。
阅读 77
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e^(σt^0.5) 这样写就可以的 考试的时候也不用写这些字母 直接代数计算即可的 这个是说我可以直接写出结果吗?
范老师
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提问时间:04/14 14:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要带数的 用具体的数字代替上面的额数值,然后出结果就可以 祝您学习愉快!
阅读 130
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老师,请问现在会计行业可以考哪些证书呢,
宋生老师
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提问时间:04/14 13:57
#CPA#
你好,一般社会认可度比较高的就是初级,中级,高级,注会,税务师。
阅读 99
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这道题怎么做
于老师
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提问时间:04/14 13:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以先自行做一下,哪里有问题可以再针对性的进行提问 祝您学习愉快!
阅读 65
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当零件部分外购是固定成本是68000吗?全部外购是要加80000嘛成本是78000吗?
张老师
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提问时间:04/14 13:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的68000是怎么计算出来的 祝您学习愉快!
阅读 84
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某增值税小规模纳税人2025年第一季度开具税率1%普通发票,金额20000,税额200, 问题: 1.增值税确认收入多少元? 2.企业所得税确认“主营”业务收入多少元? 3.税额200元,是否需要确认为企业所得税的营业外收入? 4.该业务的会计分录有哪些? 5.增值税小规模纳税人申报表中的免税销售额填报的是不含税金额2万元,还是价税合计20200元? 6.增值税小规模纳税人申报表中的免税销售额,是怎么计算出来的?是按照发票列明的税额填报吗?有可能既有1个点的普通发票,又有3个点的普通发票。
秦老师
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提问时间:04/14 12:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.增值税确认收入为不含税销售额,即20000元。 2.企业所得税确认“主营业务”收入同样为不含税销售额,即20000元。 3.税额200元不需要确认为企业所得税的营业外收入,而是计入应交税费——应交增值税200元。 4.该业务的会计分录包括:借记银行存款或应收账款20200元;贷记主营业务收入20000元、应交税费-应交增值税(销项税额)200元。 5.增值税小规模纳税人申报表中的免税销售额填报的是不含税金额,即2万元。 6.免税销售额是根据实际发生的不含税销售额计算的。现行小规模纳税人不能开具3%的增值税普通发票。 祝您学习愉快!
阅读 208
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请问这个公式考试的时候怎么打出来呀
金老师
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提问时间:04/14 11:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: e^(σt^0.5) 这样写就可以的 考试的时候也不用写这些字母 直接代数计算即可的 祝您学习愉快!
阅读 101
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两个问题,第一,本月实际缴纳增值税36万元,为什么不包括进口增值税15万元?第二,收到上月出口退税35万元,为什么不作为城建税税基?
郭老师
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提问时间:04/14 11:06
#CPA#
第一,你进口缴纳的增值税,这个你后期可以抵扣进项。这个不是上交给税务局,你们单位的应税税额 第二,出口只有生产企业免抵税额才是附加税的计税依据,其他的都不算。
阅读 88
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老师,您好!请问下非营利企业应税收入这块的收入季度没有达到小规模起征点30万,免税。请问免税这块对应的会计科目是什么?目前财务系统会计科目没有营业外收入和其他收益
小菲老师
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提问时间:04/14 11:01
#CPA#
同学,你好 建议增加一个营业外收入科目
阅读 83
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老师 公司分期付款抵押的车辆,由于未及时还返,车子已被收回,这个会计分录要怎么做呀
朴老师
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提问时间:04/14 10:55
#CPA#
确认车辆账面价值 假设车辆入账价值为 X 元,已计提折旧为 Y 元,那么车辆的账面价值为 X - Y 元 。先将固定资产转入固定资产清理科目: 借:固定资产清理 X - Y 累计折旧 Y 贷:固定资产 X终止确认相关负债 如果车辆贷款尚未还清,存在长期应付款等负债科目,假设未偿还的贷款本金及利息合计为 Z 元 。将未偿还的负债进行核销: 借:长期应付款(或其他相关负债科目 ) Z 贷:固定资产清理 Z处理差额 如果固定资产清理科目有余额,若为借方余额(损失 ): 借:营业外支出 贷:固定资产清理 若为贷方余额(收益 ): 借:固定资产清理 贷:营业外收入
阅读 172
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辅助生产费用分配,计划成本分配法,和代数分配法,顺序分配法,CPA咋不讲,是不常用么
郭老师
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提问时间:04/14 08:01
#CPA#
你好,CPA财管里面主要是直接分配法和交互分配法 其他的不考 你说的那些在初级课程里面的
阅读 100
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老师,为什么37题22年6月30号已经出售了,算损益的时候折旧不是1.5年吗,为什么参考答案还要按2年算,22年一整年都算了折旧冲减损益呢
董孝彬老师
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提问时间:04/14 01:33
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 100
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设备残值是怎么计算出来的
董孝彬老师
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提问时间:04/13 23:17
#CPA#
您好,能分享一下这个题干么
阅读 84
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老师,这个题怎么A不选
小锁老师
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提问时间:04/13 22:31
#CPA#
您好,这个的话,A不是基本特征,这个不属于
阅读 87
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老师好,请问一下计算乙公司债券在2022年1月1日的价值,这个时候是用2022年1月1日的市场利率来计算吗
姜再斌 老师
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提问时间:04/13 22:10
#CPA#
你好,努力解答中,稍后回复你。
阅读 93
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