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2×24年12月31日，甲公司合并资产负债表中货币资金9 800万元，其中：（1）银行承兑汇票保证金存款500万元，该保证金存款在银行承兑到期兑付之前不得支现；（2）客户预付款600万元，客户要求存入甲公司单独开立的银行账户中，并且款项只能用于为客户建造仓库；（3）境外子公司因外汇管制不能由母公司正常使用的银行存款800万元。不考虑其他因素，甲公司合并现金流量表中，2×24年12月31日现金及现金等价物的金额是（）。 A.9 300万元 B.8 700万元 C.7 900万元 D.8 400万元
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 20:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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个人所得税中，捐赠房屋受赠时：应纳税所得额=赠与合同上标明的赠与房屋价值-受赠人支付的相关税费；转让时：应纳税所得额=转让收入-原捐赠人实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费，如果赠与合同上标明的赠与房屋价值大于原捐赠人实际购置成本是不是会重复征税
郭老师 | 提问时间：08/20 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确实可能会出现重复征税的情况。例如，假设张三接受捐赠时房屋市场价格为100万元，原捐赠人购置成本为40万元，张三接受捐赠时已按照100万元偶然所得缴纳个人所得税。之后张三再次转让受赠房屋，转让价格为150万元，按照文件规定，转让时仅能扣除40万元原值。这样一来，在受赠环节已经对60万元（100-40）征税，转让环节又要对110万元（150-40）征税，其中60万元就出现了重复征税。祝您学习愉快！

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请问老师，民办私立学校高中的住宿费按月分摊吗？9-下一年1月，3-6月，是按照9个月分摊吗？我只知道学费分摊，住宿费不太清楚
郭老师 | 提问时间：08/20 19:19

#CPA#

对的是的，也是按月分摊。你只要是一次收取，后面按月提供服务的情况下，都是按月分摊。9个月。

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可以解释下这个图么，
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 19:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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你好老师买卖关系和还款的背书转让是有效的是吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 18:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我们是建筑安装公司，关于安装检维修项目的核算类别，比如人材机的配比，大概是怎样的合适呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 18:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请问这道题包括a嘛
秦老师 | 提问时间：08/20 18:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括，A在资产负债表日后期间发现的，要作为日后调整事项处理祝您学习愉快！

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想问一下限制性股票的解锁条件和可行权条件的关系，不太明白两者的区别
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 18:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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资产负债表日后，企业利润分配方案中，拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润为什么属于非调整事项？他分配的不是去年已实现的利润吗？不应该要调整报表吗？
赵老师 | 提问时间：08/20 17:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产负债表日后，企业制定股利分配方案，拟分配或经审议批准宣告发放现金股利的行为，不会导致企业在资产负债表日形成现时义务，该支付义务在资产负债表日尚不存在，所以不应该调整资产负债表日的财务报表，因此属于非调整事项。祝您学习愉快！

阅读 340

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老师，我们是建筑安装公司，现在开进来的材料成本票，备注为空，我全部走原材料和周转材料科目，然后按项目合同约定的大致比例分摊到以前的老项目里可以吗？因为以前的账务不规范，导致有些已开票的项目没有成本匹配。
宋生老师 | 提问时间：08/20 17:52

#CPA#

你好，操作可以，只是金额可能与实际有差异。

阅读 99

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国内信用证是啥意思，可以举个例子么
家权老师 | 提问时间：08/20 17:42

#CPA#

说白了就是银行给你出具的保函，保证能支付款

阅读 101

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老师，审计简答题如果问是否恰当，那回答恰当或者不恰当是吗？如果问违反不违反就回答违反或者不违反？啥时候回答是或者否啊？？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 17:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 271

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老师，审计简答题如果问是否恰当，那回答恰当或者不恰当是吗？如果问违反不违反就回答违反或者不违反？
宋生老师 | 提问时间：08/20 17:01

#CPA#

你好，是的，直接给出回答。

阅读 266

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您好，这12000是怎么得的？
汪老师 | 提问时间：08/20 16:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目告诉最优返回线和最低控制线的距离是6000，也就是R-L=6000，因此H-R=6000*2=12000 祝您学习愉快！

阅读 158

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退休后取得工资收入能扣除减除费用、专项、附加、其他扣除吗
赵老师 | 提问时间：08/20 16:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果有的话，是可以扣除的。退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 142

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢，收到火车票900的票，是不是价900/1.09=825.69 应交增值税进项税额74.31
apple老师 | 提问时间：08/20 16:34

#CPA#

同学你好，我给你解答

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请贾苹果老师回答，其他人勿接否则差评谢谢！通行费发票不愿管抵扣就直接价税合计入费用可不可以，不抵扣不影响吧
apple老师 | 提问时间：08/20 16:32

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 63

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老师整群选样是什么意思
宋生老师 | 提问时间：08/20 16:19

#CPA#

是将总体划分为若干个 “群体”（或称 “集群”“整群”），然后随机选取部分群体作为样本，对选中群体内的所有个体进行调查，而未被选中的群体则完全不纳入样本。

阅读 84

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什么是票据义务人，为啥这四个都是
朴老师 | 提问时间：08/20 16:14

#CPA#

票据义务人是在票据关系里，需按票据记载承担付款 / 担保责任的人。这四个主体：承兑人：承诺到期付款，必担责；出票人：开票后担保承兑、付款，跑不掉；保证人：担保票据债务，被保证人还不上就兜底；付款人：受托付款（或承兑后），得按票给钱。所以都因 “对票据付款 / 担保有法定责任”，成票据义务人

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某市A公司将房屋出租给B公司，合同约定，租期5年，自2024年7月1日至2029年6月30日，每年不含增值税租金为120万元。2024年7月A公司一次性收取5年租金，共计630万元（不含税租金600万元，增值税30万元）。A公司将收取的630万元款项全部计入“其他应付款”，）房产税：按年计算，2024年1～6月份应该从价计征房产税，2024年7～12月份应该以租金收入从租计征房产税。应纳房产税=120÷2×12%=7.2（万元）这个我好疑惑，它的计算方式照理来说应该是120乘那个6/12，也可以是除以2，，应该还要再乘那个1.2吧，1.2%。那按照为什么这么算，我有点看不懂。
郭老师 | 提问时间：08/20 16:14

#CPA#

你好，出租出去的房产税是12%，不是1.2%你那个1.2%是自己使用的，按照房屋原值缴纳的

阅读 284

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汇票的持票人找承兑行付款时，承兑人不可以以出票人的存款不足为由拒绝付款但是支票和本票可以，对么
刘艳红老师 | 提问时间：08/20 16:11

#CPA#

您好，你们是商业汇票吗？

阅读 100

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已入账的发票尾款,供应商破产，企业不用再支付,供应商也开不了红票,账务怎么处理？
文文老师 | 提问时间：08/20 16:06

#CPA#

可转到营业外收入

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为啥第三个选项也对，
朴老师 | 提问时间：08/20 16:01

#CPA#

因为票据法规定，保证人在票据上附条件时，条件不产生效力（白写），这种 “记载后无预期效果” 的内容，属于票据 “不得记载事项”（法律不认可其效力，等同于禁止这样记），所以该选项正确

阅读 79

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老师，我们是一家在新疆注册的建筑安装公司，2024年项目收入额一般计税和简易计税大概7:3，关于企业所得税，2024年开票不含税额8000万，按3%利润率缴纳企业所得税（按享受小微企业5%计算）是8000万*3%*5%=12万，税负率为0.15%，按行业税负1.5%缴纳为8000万*1.5%=120万，比前一种应多缴纳108万，老师，这种该如何处理呢？
朴老师 | 提问时间：08/20 15:59

#CPA#

先确保成本核算准确（合规票据、成本匹配收入），确认符合小微企业条件以享受优惠。若税负率过低，可自查是否漏记收入或多计成本，必要时主动与税务机关沟通说明情况（如成本结构、业务模式），避免被列为核查对象。无需强行按行业税负率缴纳，以实际合规核算为准，但需保证数据真实可追溯。

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第七题为什么选BD，C为什么不对
秦老师 | 提问时间：08/20 15:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：降低财务杠杆，会降低债务的比重，因为负债资本成本低于权益资本成本，所以降低低成本的负债的比重，会提高加权平均资本成本（C不对），相当于降低了矮个子的人数，会提高平均身高一样。加权平均资本成本提高，企业价值的折现率提高，现值系数下降，即，企业价值下降（D对）。祝您学习愉快！

阅读 171

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支票的金额是绝对记载事项，怎么金额也是授权补记事项
宋生老师 | 提问时间：08/20 15:45

#CPA#

他是必须要填才有效，但是可以授权给对方填

阅读 96

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14题d选项，为什么变成实际支付之日了，权益性投资收益纳税义务发生之日不是做出分配决定之日吗
周老师 | 提问时间：08/20 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对非居民企业取得规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴和居民企业不同祝您学习愉快！

阅读 97

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特许权使用费收入在注会第几章里，看过忘记了，增值税吗
家权老师 | 提问时间：08/20 15:01

#CPA#

那个是体现在收入那个章节里边

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2×23 年 2 月 1 日，甲公司的子公司乙公司与若干非关联公司投资设立了丙合伙企业。合伙协议规定，合伙期限为 5 年，经全体合伙人一致同意后可延长至 10 年，合伙企业清算时各合伙人按照份额比例获得合伙企业净资产。不考虑其他因素，下列各项关于该交易会计处理的表述中，正确的有（）。 A. 乙公司可以将其持有该合伙企业的权益份额指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 B. 丙合伙企业在其个别财务报表中应将合伙人的出资列报为权益 C. 甲公司在其合并财务报表中，应将其他合伙人享有的丙合伙企业净资产的份额列报为少数股东权益 D. 乙公司应将其持有该合伙企业的权益份额
朴老师 | 提问时间：08/20 14:37

#CPA#

正确选项为 A、B。 A：乙公司对丙合伙企业无控制、共同控制或重大影响时，其持有的权益份额可指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，正确。 B：合伙企业个别报表中，合伙人出资应列报为权益，正确。 C：丙是合伙企业（非法人），其他合伙人份额不属少数股东权益，错误。

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老师好，执行穿行测试选取一笔交易，应当由管理层选还是注册会计师选管理层选都行啊
宋生老师 | 提问时间：08/20 14:06

#CPA#

在执行穿行测试时，选取交易的主体应当以注册会计师为主，管理层可以提供建议或协助，但不应由管理层主导选择。

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