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老师，我们是小规模纳税人，公司在云南，然后现在向美国销售货物，这种会计分录怎么写，然后需要办理进出口电子备案卡吗，报税是不是跟小规模的一样申报
东老师 | 提问时间：04/13 21:32

#CPA#

您好，免征增值税，借银行存款贷主营业务收入

阅读 122

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你好老师，我公司用货币5000万投资了一个公司，占50的股权，怎么做合并，麻烦老师详细说下。我们有控制权
余前老师 | 提问时间：04/13 20:58

#CPA#

这个企业合并说起来比较复杂，有几个大概的额步骤 1.投资购买日，这个是新建的公司还是入股的公司？如果入股的的话有没有付出超过人家账面价值的钱呢？

阅读 88

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固定资产租入的租赁利息怎么计算？固定资产租入的年折现率怎么理解
姜再斌老师 | 提问时间：04/13 20:44

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 141

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自营建造固定资产期间处置工程物资取得的净收益，不会影响发生当期营业利润吗？
余前老师 | 提问时间：04/13 20:36

#CPA#

您好，这个净收益冲减在建工程成本，不影响发生当期的损益的。

阅读 128

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答案解析中：丙公司换入资产的入账价值＝换出资产的账面价值12－收到的补价2＝10（万元），分录固定资产8.96，是否答案有误？
小敏敏老师 | 提问时间：04/13 19:47

#CPA#

你好，丙换入资产入账金额计算没有问题。

阅读 104

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我在看那个分支机构的担保，就是，未经公司股东或董事会决议，以自己名义对外提供担保。总公司是不担保。我能理解，但是是为什么是股要经过股东和董事会决议呢，而不是股东的决议呢？我记得关联方不是。只是只要开股东会就可以了吗？而且微关联方是股东和董事会决议吗？宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师都不要接手
王雁鸣老师 | 提问时间：04/13 19:28

#CPA#

同学你好，一般公司分支机构：需经公司决议，否则无效。董事会代表的是公司，所以分公司是公司的分支机构，就需要董事会决议了。

阅读 99

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老师，发行原股为什么股东没有优先优先购买权？宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师都不要接手
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 19:26

#CPA#

您好，优先购买权是保护老股东不被稀释的，但IPO时要么没老股东，要么就是为了找新投资人，所以不需要也不能给优先权。假设咱开了一家奶茶店，现在想上市IPO：IPO前：咱占100%股份只有咱一个股东。IPO时：公司新发行100股卖给公众，这时候没有其他老股东需要保护，自然没人有优先权。IPO后：如果公司再增发股票，咱和公众股东才能按比例优先认购。

阅读 82

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老师，这道题怎么做？
汪老师 | 提问时间：04/13 19:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以先自行做下。然后哪里有疑惑，再进行针对性的提问祝您学习愉快！

阅读 155

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老师，我想问一下，除上述查阅、复制公司资料的知情权外，股份有限公司应当定期向股东披露董事、监事、高级管理人员从公司获得报酬的情况。为什么单单是针对于股份有限公司、有限责任公司除外呢？然后讲义里还有就是股份有限公司查阅是连续大于等于180日，单独或合计持有大于等于占3%的股份，章程对持股比例。里可有较低规定，嗯，这180日是不是180天，重点是啥意思啊，那个老师也没有细讲。宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师都不要接手
姜再斌老师 | 提问时间：04/13 17:48

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 96

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006 当把被投资单位视为一个资产组，且题目给定该资产组净资产的账面价值，判断其是否减值。如果被审计单位存在评估增值，还应当考虑评估增资，同时，还要考虑完全商誉。但是，资产减值一章节中我们不是学过资产减值比较的是资产的账面价值和可回收金额吗？那怎么理解此处要考虑评估增减值呢？考虑评估增减值以后还是资产组的账面价值吗？
李老师 | 提问时间：04/13 17:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，资产减值比较的是资产的账面价值和可回收金额。考虑评估增减值后，资产组的账面价值会相应调整，但仍需与可回收金额进行比较来判断是否减值。祝您学习愉快！

阅读 135

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老师，第二问中乙公司实现净利润500万元，但是土地使用权公允价值与账面价值不同，需要进行摊销，调整净利润，调整后的净利润是0吗？甲公司应确认的投资收益是0吗？还有因被动稀释影响甲公司对乙公司长期股权投资账面价值的金额是怎么算呢？
周老师 | 提问时间：04/13 17:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不是0的调整后的净利润=500-5000/25/2=400（万元） 2.权益法稀释为权益法的方法：示例：20％→15％：　　方法一：投资方应调整的长期股权投资账面价值＝被投资单位增资后的所有者权益×被稀释后持股比例15％－被投资单位增资前的所有者权益×被稀释前持股比例20％－内含商誉×5％/20％　　方法二：投资方应调整的长期股权投资账面价值＝按照新的持股比例（15％）确认应享有的被投资单位因增资扩股而增加的净资产的份额－应结转持股比例下降部分（5％）所对应的长期股权投资原账面价值。祝您学习愉快！

阅读 164

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老师好我有个疑问, 小规模现在是3减1 如果放弃减免优惠，是怎么开票？专票普票随意选？1和3的税率？应该怎么选
钟存老师 | 提问时间：04/13 17:28

#CPA#

普票税率1% 专票税率3%

阅读 99

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边境管理大队的民警出差车票没有取，城际交通和高铁可以开发票报销吗？发票怎么开呢
东老师 | 提问时间：04/13 16:06

#CPA#

你好，出差的车票肯定可以报销

阅读 79

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为了取得这批存货所发生的差旅费和业务招待费是否属于这批存货的增量费用？
金老师 | 提问时间：04/13 15:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于的祝您学习愉快！

阅读 119

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这题为什么固定资产处置不用计算增值税呀
周老师 | 提问时间：04/13 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处是题目的已知条件，您按照题目规定进行处理即可祝您学习愉快！

阅读 152

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股权被稀释，什么情况下计入当期损益，什么情况下计入资本公积详见112题和110题
秦老师 | 提问时间：04/13 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本法稀释到权益法，差额计入投资收益权益法稀释到权益法，差额计入资本公积祝您学习愉快！

阅读 143

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附有销售退回条款的销售估计的销售退回金额为什么不用合同负债而是用预计负债？
小菲老师 | 提问时间：04/13 13:52

#CPA#

同学，你好合同负债与预计负债的区别在于，合同负债与收入确认有关，表示企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，比如客户未使用的积分对应的金额。预计负债则与或有应付事项相关，包括未决诉讼、对外提供附有连带责任的债务担保、产品质量保证、亏损合同、重组义务等。

阅读 107

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老师，第二题的B选项，计算2023年息税前利润为什么按照预计的固定制造费用算，不用实际的呀
范老师 | 提问时间：04/13 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目说了年末实际固定制造费用与按预计分配率分配的固定制造费用的差异计算当年损益所以在计算时采用预算数，最后预算数和实际数的差额调整当期损益。祝您学习愉快！

阅读 139

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资本积累的率的概念及应用场景？
刘艳红老师 | 提问时间：04/13 12:24

#CPA#

您好，资本积累率是一个衡量资本增长速度的重要指标，广泛应用于企业财务管理、国家经济增长分析和个人理财规划等领域。通过计算和分析资本积累率，可以帮助决策者更好地理解资本的变化趋势，从而制定更有效的策略和决策。

阅读 93

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老师第三问的长期股权投资3.6不用加到账面价值里边吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 12:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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注会继续教育需要在全国会计人员统一服务管理平台办理，完成信息采集吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/13 12:02

#CPA#

您好，需要的哦，所有从事财务工作的都要采集的，继续教育在中注协官网或联系地方注协，

阅读 96

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老师这里为啥要把长期股权投资放在借方
姜再斌老师 | 提问时间：04/13 11:51

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 86

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老师，为什么这道题重新计量后的租赁负债用（P/F）了，这是为什么？
姜再斌老师 | 提问时间：04/13 11:49

#CPA#

你好，同学。能否将题目截图上传一下。我好帮你分析解答。

阅读 104

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请问老师，这个第二道这个计算题嗯，有有那个两小问，第一问就是说计算债务的资本成本，这个用那个风险调整法计算债务资本成本，这个我是明白的，因为当时他选那个政府债券到期收益率4.3，这个我懂，那为什么第二问他说那个求股权资本成本的时候选的那个嗯，政府债券的到期收益率选4.7是为什么呢？
金老师 | 提问时间：04/13 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本资产定价模型中，无风险收益率选择10年或更长时间的政府债券的到期收益率祝您学习愉快！

阅读 163

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老师，我们是建筑企业，收到的电子普通通行费发票可以抵扣进项税吗？
邹老师 | 提问时间：04/13 11:36

#CPA#

你好，如果是一般纳税人单位，是可以计算抵扣的

阅读 87

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老师，我们是小规模纳税人，然后一个人是收30000元服务费，这30000元是三年的服务费，对方不要发票，那我确认收入是按收款当月确认3万的收入，还是可以分摊为3年，然后每个月是多少来确认收入
apple老师 | 提问时间：04/13 10:52

#CPA#

同学你好，按照合同约定要确认收入的，也就是说，按照3年来确认收入。合同约定从哪个月开始算起，那么，就从那个月开始确认收入，月确认收入=30000/1。06/12

阅读 115

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老师，这道题的第三问，采取成本法核算，那这个账面价值是不变吗？还是7000万？
汪老师 | 提问时间：04/13 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不变，还是7000 祝您学习愉快！

阅读 178

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大神，第二问，第三问怎么写？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您提供下面的例题，您可以参考做一下（2）和（3）的内容：投资方持股比例减少（或被稀释）但仍采用权益法。有关资料如下：　　（1）2010年3月20日，A、B、C公司分别以现金200万元、400万元和400万元出资设立D公司，分别持有D公司20%、40%、40%的政权。A公司对D公司具有重大影响，采用权益法对有关长期股权投资进行核算。D公司自设立日起至2012年1月1日实现净损益1000万元，除此以外，无其他影响净资产的事项。A公司会计处理如下：　　借：长期股权投资——投资成本　　　　　200 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　200 　　借：长期股权投资——损益调整　　　　　200 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　（1000×20%）200 B公司增资前，D公司的净资产账面价值为2000万元，A公司应享有D公司权益的份额为400万元（2000×20%）。　　（2）2012年1月1日，经A、B、C公司协商，B公司对D公司增资800万元，增资后D公司净资产为2800万元，A、B、C公司分别持有D公司15%、50%、35%的股权。相关手续于当日完成。假定A公司与D公司适用的会计政策、会计期间相同，双方在当期及以前期间未发其他内部交易。不考虑相关税费等其他因素影响。A公司会计处理如下： B公司增资A公司不需要单独编制会计分录；但是持股比例下降（或稀释），A公司应享有D公司权益的份额为420万元（2800×15%）。 A公司享有的权益变动20万元（420－400），属于D公司除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动。　　借：长期股权投资——其他权益变动　　　　20 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　　　　　　20 长投的账面价值=400+20=420 甲公司于2×16年初购入乙公司40%股权，能够对乙公司的生产经营决策产生重大影响。投资时乙公司一批A库存商品的公允价值大于账面价值，差额为200万元，至当年年末，乙公司已将上述A库存商品全部对外售出。2×16年9月10日，甲公司向乙公司出售一批B库存商品，售价为500万元，成本为300万元。2×16年，乙公司实现净利润900万元，至2×16年年末，乙公司仍持有上述B库存商品，未对外出售。2×17年，乙公司实现净利润800万元，至2×17年年末，乙公司已将上述B库存商品全部对外售出。不考虑其他因素，下列表述中不正确的是（　）。 A. 2×16年，甲公司在个别报表中应确认的投资收益为200万元 B. 2×16年，针对甲公司与乙公司的顺流交易，甲公司在合并报表中应调增投资收益80万元 C. 2×17年，甲公司在个别报表中应确认的投资收益为400万元 D. 2×17年，针对甲公司与乙公司的顺流交易，甲公司在合并报表中不应调整有关收入【正确答案】D 【答案解析】2×16年，乙公司经调整后的净利润＝900－200－（500－300）＝500（万元），2×16年甲公司因此业务应确认的投资收益＝500×40%＝200（万元）。甲公司在个别报表上的会计分录为：借：长期股权投资——损益调整200 　　贷：投资收益200 针对相关顺流交易，甲公司在合并报表上的会计分录为：借：营业收入（500×40%）200 　　贷：营业成本（300×40%）120 　　　　投资收益80 2×17年，乙公司经调整后的净利润＝800＋（500－300）＝1000（万元），2×17年甲公司因此业务应确认的投资收益＝1000×40%＝400（万元）。甲公司在个别报表上的会计分录为：借：长期股权投资——损益调整400 　　贷：投资收益400 针对相关顺流交易，甲公司在合并报表上的会计分录为：借：投资收益80 　　营业成本（300×40%）120 　　贷：营业收入（500×40%）200 祝您学习愉快！

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老师，个体户核定征收的额度会调整么？怎么调整的呢？
东老师 | 提问时间：04/13 09:45

#CPA#

您好，个体户核定征收的额度会调整。以下是调整的相关情况：调整情形 - 政策变化：如2025年个体户核定征收新政策提高了免税额度，月度10万、年度120万（开具普票）以内免税。 - 经营情况变化：如果个体户的经营规模扩大，如增加了经营项目、扩大了经营场所、雇佣了更多员工等，导致收入明显增加，税务机关可能会相应提高核定额度；反之，若经营情况不佳，收入减少，个体户可申请降低核定额度。 - 税务机关重新评估：税务机关会定期或不定期对个体户的经营情况进行评估，根据市场行情、行业平均水平等因素，对核定额度进行调整，以确保税负公平合理。

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老师，第二题的B选项，计算2023年息税前利润为什么按照预计的固定制造费用算，不用实际的呀
欧阳老师 | 提问时间：04/13 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正常来算是用实际的麻烦您把答案发出来老师看看祝您学习愉快！

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