免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

20×3年末形成的可抵扣暂时性差异800万元在20×6年末转回400万元，所以400万元*06年所得税税率12.5%；剩余的400万元在20×7年末转回，所以是400*20×7年税率25%

20×3年末递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%

20×4年末可抵扣暂时性差异的发生额400万元要到20×7年末转回，所以确认递延所得税资产400*25%，余额就是将20×3年末的余额加上，即400*12.5%+400*25%+400*25%

20×5年末递延所得税资产余额和04年末递延所得税资产的余额是一样的。

20×6年末可抵扣暂时性差异余额为800万元，都是要在20×7年末转回，所以递延所得税资产余额为800*25%

祝您学习愉快！