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给员工发的钱走工资和走福利费公司交税上有什么区别吗？
文文老师 | 提问时间：09/18 09:14

#税务#

个税申报上，没有区别

阅读 34

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湖北利川有初级考场吗？
文文老师 | 提问时间：09/18 09:14

#实务#

根据现有信息，湖北利川没有初级考场。

阅读 6

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进口环节增值税：请问这个进口环节增值税应该如何计算
周老师 | 提问时间：09/18 09:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司进口飞机的增值税计算步骤如下：1.计算关税：关税=关税计税价格×关税税率=30000×5%=1500（万元）2.计算组成计税价格：组成计税价格=关税计税价格+关税=30000+1500=31500（万元）3.计算增值税：增值税=组成计税价格×增值税税率=31500×13%=4095（万元）因此，甲公司进口环节应缴纳的增值税为4095万元。祝您学习愉快！

阅读 21

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请问下预付账款怎么理解这答案
秦老师 | 提问时间：09/18 09:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选“‘预付账款’科目所属相关明细科目的期末贷方余额”和“‘应付账款’科目所属相关明细科目的期末贷方余额”。预付账款是资产类科目，正常余额在借方。当“预付账款”科目所属相关明细科目出现贷方余额，意味着付款付少了，相当于应付未付的款项，所以要在资产负债表“应付账款”项目列报。而“应付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额，本身就是应付账款，自然要在“应付账款”项目列报。祝您学习愉快！

阅读 27

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个体户业主个税：请问这个个税怎么计算
张老师 | 提问时间：09/18 09:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税所得额＝30－12－1.5－2－6＝8.5（万元）应纳税额＝85000×10%－1500＝7000（元）即应缴纳个人所得税0.7万元。祝您学习愉快！

阅读 22

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老师，我想问一下，如果员工每个月工资10000元，公司不帮交个税，工资表项目应该怎么做,如果我把他的工资10000元分成五险一金加上工资,五险一金是不能算在工资里,这样他的工资就不会超个五仟
宋生老师 | 提问时间：09/18 09:05

#事业单位#

你好，这个没用的了。五险一金是各自负担各自的，你扣完个人部分后，超过5000就还是要交税。

阅读 10

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老师这个答案怕是有误吧 zheng府怎么可以作为企业所有者呢
朴老师 | 提问时间：09/18 09:03

#实务#

首先需要明确，专项应付款是企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项，这一表述是正确的。正确答案应为 A。专项应付款价值不计入长期应付款

阅读 96

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销售挂钩和退货开的红字发票都是应该冲减进项税额，不是计入进项转出把，答案是不是错了
家权老师 | 提问时间：09/18 08:56

#实务#

已经勾选认证了是进项转出，没有勾选的才直接冲进项

阅读 94

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公司9月份分红，10月申报个税吗？账务如何处理?公司有利润一定要提前盈余公积和法定公积金吗？
文文老师 | 提问时间：09/18 08:56

#税务#

是的，公司9月份分红，10月申报个税。可以不提取盈余公积

阅读 103

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把上一个租户的保证金转到下一个租户的怎么做分录
宋生老师 | 提问时间：09/18 08:46

#实务#

你好，你们是出租方是吗

阅读 105

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老师这个预测期第一年和当年怎么区分，如果题目当中给出当年现金股利，是直接代入还是要加增长率或者给出下一年给怎么做
朴老师 | 提问时间：09/18 08:42

#实务#

若给当年（上一年）股利D0，需乘(1 + g)得预测期第一年股利D1再代入；若直接给预测期第一年股利D1，可直接代入。核心是模型用未来第一年股利折现，D0要推D1，D1可直接用

阅读 26

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内部控制测试与实质性测试咋分辨总错
郭老师 | 提问时间：09/18 08:41

#实务#

1. 目的不同：控制测试评估内部控制有效性；实质性测试检查财务报表金额正确性。 2. 对象不同：控制测试针对内部控制措施；实质性测试针对具体交易、账户余额及披露。 3. 证据类型不同：控制测试采用观察、询问等方法；实质性测试采用函证、分析程序等直接验证手段。 4. 实施必要性不同：控制测试非强制（除非依赖内控）；实质性测试是审计必做程序。 5. 结果影响不同：控制测试结果影响实质性测试的样本量；实质性测试直接影响审计结论。

阅读 37

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这个权益资本成本是不是错了
郭老师 | 提问时间：09/18 08:38

#实务#

没有问题对的权益资本成本 = 无风险收益率 + β系数 × (市场平均收益率 - 无风险收益率)

阅读 37

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老师，你看他这个题，折现率答案扣税了，但是收益额不扣税，是这样吗？
朴老师 | 提问时间：09/18 08:37

#实务#

是这样的。增量收益额通常为税前口径，体现无形资产带来的税前额外利润；而折现率因企业加权平均资本成本（WACC）是税后的，推导时需考虑税盾等税后调整，以匹配收益与资本成本的税务逻辑，保证评估结果准确。

阅读 29

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新个体工商户老板通过转让(只接手店员，库存)获得一家药店，而新的财务人员从之前记账公司接手账务，上期期末余额其他应付款11W，库存现金11W。实际盘点现金为0，问店长情况，店长说之前个体户老板直接拿走了，没有签字任何手续，目前也联系不到，请问账务如何处理?公司只有一套账务
宋生老师 | 提问时间：09/18 08:18

#实务#

你好，这个老板如果也同意，就建议先挂在账上了。相当于借款。

阅读 21

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进项：有化学合成材料*塑胶颗粒；也有化学合成材料*TPU颗粒；销项都开：化学合成材料*TPU颗粒可以吗？我们是经销
宋生老师 | 提问时间：09/18 08:10

#税务#

你好，一般正常商贸，应该进来什么开出去什么了。

阅读 76

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1.某所属期的利润表的“净利润”的累计数，加上同期资产负债表的“未分配利润”的期初数，要等于同期资产负债表“未分配利润”的期末数，对吗？判断理由有哪些？2.上述公式，在任何情况下都成立，对吗？3.上述公式，在哪些情况下不成立？
小赵老师 | 提问时间：09/18 07:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对。在财务会计里，未分配利润的形成主要源于企业的净利润。每个会计期末，企业会把利润表算出的净利润转入资产负债表的未分配利润账户，公式为：未分配利润期末数=未分配利润期初数+本期净利润，所以某所属期利润表“净利润”累计数加上同期资产负债表“未分配利润”期初数，等于同期资产负债表“未分配利润”期末数。2.不是。这个公式并非在任何情况下都成立。3.当企业存在分红政策、法律限制、管理层决策等情况时公式不成立。比如企业决定分红，会使未分配利润减少；法律限制企业分配未分配利润，或管理层决策提取盈余公积等，都会影响未分配利润的变动，导致公式不成立。祝您学习愉快！

阅读 36

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老师公司收到车款理赔款，有修理发票，这个怎么写分录
朴老师 | 提问时间：09/18 07:39

#财务软件#

一、收到理赔款时借：银行存款 1450 贷：其他应收款 - 保险理赔款 1450 二、支付车辆修理费时借：其他应收款 - 保险理赔款 1450 贷：银行存款（或库存现金） 1450

阅读 91

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这个题目贷款合计利息也要按比例扣除吗
卫老师 | 提问时间：09/18 06:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，利息费用要按比例扣除。因为220万元利息中，160万元是在建期间发生的，已计入开发成本，60万元是竣工后发生的，计入财务费用。在土地增值税清算时，开发费用（包括利息）需按销售比例扣除。由于该项目未100%销售，仅销售了部分面积，因此利息费用需按销售比例计算可扣除金额。祝您学习愉快！

阅读 33

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融资租入固定资产时发票未取得，但是折旧已计提，计提的折旧在企业所得税前能扣除吗？
周老师 | 提问时间：09/17 23:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能扣除。企业所得税前扣除通常以发票为依据，若融资租入固定资产时未取得发票，计提的折旧在汇算清缴时不能在税前扣除，需进行纳税调整。待取得合规发票后，可按规定进行相应处理。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师好，求教：债务人以长股投偿还债务，债务的账面价值与长股投的账面价值的差额，计入“投资收益”，那请问会计分类怎么写？也写投资收益？而不是其他收益了？谢谢！
卫老师 | 提问时间：09/17 23:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计入“投资收益”。债务人以长期股权投资偿还债务时，债务的账面价值与长期股权投资账面价值的差额，应确认为“投资收益”。这是因为长期股权投资属于非金融资产，但根据最新教材规定，抵债差额不再计入“其他收益”，而是计入“投资收益”。会计分录示例如下：```借：应付账款（债务账面价值）贷：长期股权投资（账面价值）投资收益（差额）```如果为联营或合营企业的长期股权投资，还需结转权益法下形成的其他综合收益和资本公积，转入留存收益。祝您学习愉快！

阅读 82

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存款利息的会计分录需要在哪个会计期间进行记录？
李老师 | 提问时间：05/27 18:49

#会计实务#

存款利息的会计分录应该在发生利息的会计期间进行记录。根据会计准则，利息通常按照实际发生的日期计入会计记录。例如，如果存款利息于2021年12月31日发生，那么会计分录应该在2021年的年末进行记录。

阅读 426

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请解释会计扩展等式中的收入和费用如何影响企业的盈利能力。
王一老师 | 提问时间：05/27 18:42

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了企业的资产与负债、所有者权益以及收入和费用之间的关系。在会计扩展等式中，收入和费用对企业的盈利能力有着直接的影响。收入是企业在经营活动中所获得的经济利益，它可以来自销售产品或提供服务等。收入的增加将增加企业的盈利能力，因为收入超过了相应的费用，从而使企业获得利润。收入的增加可以通过提高销售额、提高产品价格或增加市场份额等方式实现。费用是企业在经营过程中发生的资源消耗，包括原材料成本、人工成本、运输成本、折旧费用等。费用的增加将减少企业的盈利能力，因为费用超过了相应的收入，从而导致企业亏损。为了提高盈利能力，企业需要控制费用，降低成本，提高效率。因此，收入和费用直接影响企业的盈利能力。增加收入和控制费用是提高企业盈利能力的关键。企业应该通过市场营销、产品创新和成本控制等手段，实现收入的增加和费用的控制，从而提高企业的盈利能力。

阅读 481

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资本溢价可以用于衡量企业的品牌价值和市场认可度，而股本溢价则反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。
李老师 | 提问时间：05/27 18:08

#会计实务#

资本溢价和股本溢价是会计实务中经常用到的两个概念，它们用于衡量企业的价值和市场认可度以及投资者对企业未来盈利能力的预期。资本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其面值的差额。它反映了市场对企业品牌价值和市场认可度的评估。当企业在市场上具有较高的品牌知名度和市场份额时，投资者通常愿意支付更高的价格购买该企业的股票，从而导致资本溢价的产生。股本溢价是指企业在股权融资过程中，发行的股票价格高于其账面价值的差额。它反映了投资者对企业未来盈利能力的预期。当投资者对企业的发展前景持乐观态度，预期企业未来的盈利能力将增长时，他们愿意支付更高的价格购买企业的股票，从而导致股本溢价的产生。资本溢价和股本溢价的产生，一方面反映了市场对企业的认可和预期，另一方面也反映了企业的实际价值和潜在增长空间。这些溢价在会计实务中需要进行正确的核算和披露，以便给投资者提供准确的财务信息和决策依据。

阅读 526

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建筑类企业规模大小的划分标准中，资产总额的计算包括哪些资产项目？
秦老师 | 提问时间：05/27 18:02

#会计实务#

建筑类企业规模大小的划分标准一般根据企业的资产总额来确定。资产总额是指企业所有的资产项目的总和。在会计实务中，资产总额的计算包括以下主要的资产项目： 1. 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货等。 2. 长期投资：包括长期股权投资、长期债权投资、长期应收款等。 3. 固定资产：包括房屋、设备、车辆等长期使用并具有经济效益的资产。 4. 在建工程：指正在建设中的工程项目。 5. 无形资产：包括专利权、商标权、著作权等无形的资产。 6. 长期待摊费用：指长期摊销的费用，如广告费、研发费用等。 7. 其他资产：包括其他不属于以上分类的资产项目。通过将上述资产项目的余额加总，即可得到企业的资产总额，从而确定企业的规模大小。需要注意的是，不同国家和地区对于资产项目的分类和计算方法可能有所差异，具体应根据当地的会计准则和规定进行计算。

阅读 620

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直线法是最常用的折旧方法，按照固定的比例将资产原值平均分摊到其预计使用寿命内。
王一老师 | 提问时间：05/27 17:19

#会计实务#

是的，直线法是最常用的折旧方法之一。根据直线法，资产的折旧费用在其预计使用寿命内是固定的，每年折旧费用相等。具体计算公式如下：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 预计使用寿命其中，资产原值是指资产的购买成本或建造成本，预计残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值，预计使用寿命是指资产预计能够使用的时间。例如，假设一台机器的原值为10,000美元，预计残值为2,000美元，预计使用寿命为5年。那么每年的折旧费用为：折旧费用 = (10,000 - 2,000) / 5 = 1,600美元因此，按照直线法，每年应该将1,600美元的折旧费用计入会计记录中，以反映资产的价值逐渐减少。

阅读 433

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乡镇事业编的职责和职位要求是什么？
周老师 | 提问时间：05/27 15:18

#会计实务#

乡镇事业编的职责是负责乡镇事业单位的财务管理工作，包括预算编制、会计核算、财务报告、资金管理、审计等。具体职位要求如下： 1. 具备相关专业知识：乡镇事业编需要具备会计、财务等相关专业的知识，熟悉财务管理和会计核算的基本原理和方法。 2. 熟悉财务制度和政策：乡镇事业编需要了解国家和地方财务制度、政策和法律法规，能够正确执行财务管理规定。 3. 具备财务管理能力：乡镇事业编需要具备预算编制、会计核算、财务报告、资金管理等方面的能力，能够合理安排资金使用，确保财务活动的合规性和效益性。 4. 具备沟通协调能力：乡镇事业编需要与其他部门、单位进行沟通和协调，能够与上级、下级、同事之间保持良好的沟通和协作关系。 5. 具备团队合作精神：乡镇事业编需要能够与团队成员合作，共同完成工作任务，能够适应多变的工作环境和工作压力。 6. 具备较强的责任心和敬业精神：乡镇事业编需要对工作充满责任心，能够认真细致地完成工作任务，保证财务管理工作的准确性和及时性。总之，乡镇事业编需要具备相关专业知识和技能，能够独立完成财务管理工作，并具备良好的沟通、协调和团队合作能力。

阅读 523

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现金流量表中的现金流量从哪些方面进行分类？
秦老师 | 提问时间：05/27 10:58

#会计实务#

现金流量表中的现金流量一般按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。 1. 经营活动现金流量：涉及企业主营业务的现金流量，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、购买商品和接受劳务所支付的现金、支付的税费、支付的工资和福利、支付的租金等。 2. 投资活动现金流量：涉及企业投资活动的现金流量，包括购买和出售长期资产、投资和收回投资所收到的现金、取得和偿还债权所支付的现金等。 3. 筹资活动现金流量：涉及企业筹资活动的现金流量，包括发行和偿还债券所收到的现金、发行和偿还股票所收到的现金、借款和偿还借款所支付的现金等。此外，现金流量表还需要列出期初现金余额、期末现金余额和现金净增加额等重要指标。这些分类可以帮助分析人员了解企业的现金流量情况，评估企业的经营状况和财务健康程度。

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如何使用2023存款利率计算器在线计算存款利率？
周老师 | 提问时间：05/27 09:48

#会计实务#

要使用2023存款利率计算器在线计算存款利率，您可以按照以下步骤进行操作： 1. 打开2023存款利率计算器的网页或应用程序。 2. 在指定的输入框中输入存款本金金额。确保输入正确的数值，以便计算器能够准确计算利率。 3. 输入存款期限。这通常以年为单位，但有些计算器可能还提供以月或天为单位的选项。 4. 输入存款利率。在这种情况下，您需要输入2023年的存款利率。 5. 点击“计算”或类似的按钮，以便计算器根据您提供的信息计算出存款的利息。 6. 等待计算器显示计算结果。这可能包括存款总额、利息金额和到期时的总金额。请注意，不同的存款利率计算器可能具有不同的界面和功能。上述步骤仅提供了一般的指导，具体操作可能会有所不同。确保您使用的是可信赖和准确的计算器，并遵循其提供的指示进行操作。

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月库存周转天数的高低对企业经营有何影响？
王一老师 | 提问时间：05/27 09:25

#会计实务#

月库存周转天数是衡量企业库存管理效率的重要指标，它表示企业从购买原材料到销售产品所需的时间。月库存周转天数的高低对企业经营有以下影响： 1. 资金占用：月库存周转天数高意味着企业需要更多的资金用于购买和维持库存，这将增加企业的资金占用成本。相反，月库存周转天数低意味着企业能够更快地将库存转化为现金，减少资金的占用。 2. 资金成本：由于库存占用资金，企业需要支付利息或其他相关费用。月库存周转天数高将导致资金成本的增加，而低库存周转天数将减少资金成本。 3. 风险：高库存周转天数意味着企业面临更高的风险，因为库存可能会过期、损坏或过时。此外，库存积压可能导致销售不畅，增加滞销的风险。低库存周转天数可以减少这些风险。 4. 客户满意度：高库存周转天数可能导致产品供应不及时，客户可能因此而不满意，甚至选择其他竞争对手的产品。低库存周转天数可以提高产品供应的及时性，增加客户满意度。综上所述，月库存周转天数的高低直接影响企业的资金占用、资金成本、风险和客户满意度。企业应根据自身情况合理控制库存周转天数，以提高经营效率和降低经营风险。

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