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一年备考六科如何学习
李老师 | 提问时间：08/19 12:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一年备考六科，建议你首先制定详细的学习计划，合理分配每门课程的复习时间。可以将较难或内容较多的科目安排在精力最充沛的时间段。同时，注意定期自我检测学习效果，及时调整学习策略。保持良好的作息习惯和饮食结构，确保有充足的休息时间和适当的体育锻炼，以维持高效的学习状态。祝您学习愉快！

阅读 156

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老师，第三章，风险组合。资本市场线，最佳风险组合M点，M点左边代表风险小，M点右边风险大，这样理解对吗；还是说左右风险是一样的呢
朴老师 | 提问时间：08/19 12:30

#CPA#

不对。资本市场线（CML）上的 M 点是市场组合： M 点左侧：是无风险资产与市场组合的混合，风险小于 M 点（越靠左风险越低）； M 点右侧：是借钱投资市场组合的杠杆组合，风险大于 M 点（越靠右风险越高）。从左到右风险逐渐递增，左右风险不一样。

阅读 111

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老师，我们替甲方支出的这个罚款，入账到营业外支出里，然后纳税调增，这个对我们有什么影响呢？
郭老师 | 提问时间：08/19 12:30

#CPA#

白支出了这一部分钱，抵扣不了所得税。

阅读 80

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这个题的账面价值为啥是这样的，是因为次年1月2日付息吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/19 12:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为这里是1月2日付息，所以21年末的账面价值是包含没有支付的利息的祝您学习愉快！

阅读 126

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老师，我们是建筑公司，关于安全事故，应急管理局给我们甲方出了行政处罚决定书，其中对甲方公司处罚30万，其中对相关人员处罚7万，处罚共计37万，但这次支出实际是由我们承担缴纳了17万，那这17万我们该如何入账呢？借:营业外支出-罚款，贷:银行存款，是这样吗？企税前能扣除吗？
郭老师 | 提问时间：08/19 12:10

#CPA#

可以的，甲方得给你开发票才行。

阅读 39

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什么样的经营分部应该作为报告分部
秦老师 | 提问时间：08/19 12:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当一个经营分部的收入、资产等指标达到企业整体的10%时，通常会被单独列为报告分部。如果分部的业务性质、地理位置或客户群体与企业其他分部有显著差异，或者面临特定的风险和回报，即使低于10%的标准，也可能需要单独报告。祝您学习愉快！

阅读 223

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同一控制下企业合并，编制比较财务报表时调整抵销分录贷方在梦2题目中用资本公积和少数股东权益，但在梦一例题中却只是用资本公积
周老师 | 提问时间：08/19 11:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是需要体现少数股东权益的，问题已经反馈祝您学习愉快！

阅读 172

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甲公司打算采用租赁方案取得一台设备，有两个方案可供选择。方案一：租赁期6年，租赁费每年28万元，年初支付，由甲公司负责维护，每年年末支付第三方费用2万元，租赁合同不得撤销，租赁期末资产所有权归甲公司。方案二：租赁期4年，租赁费每年33万元，年末支付。租赁公司进行维护，每年年末向甲收取维护费用3万元，租赁期末所有权不转让。设备市场购置价为120万元，预计4年后变现价值50万元，6年后无变现价值，税法按直线法折旧6年，净残值率是6%，税后担保利率是7%，企业所得税税率为25%。要求：方案二每年年末向甲收取维护费用3万元为什么包含在计税基础中折旧，不是直接作为维护费的付现成本呢？
朴老师 | 提问时间：08/19 11:36

#CPA#

因方案二维护费是租赁公司收取的、与租赁绑定的对价，属于获取租赁资产使用权的 “总成本部分”，按税法需并入计税基础折旧；而方案一维护费是甲公司直接付第三方的独立费用，可作当期付现成本。核心是费用与租赁的关联性：绑定租赁→计税基础折旧，独立→当期扣除

阅读 78

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老师，第7题的第二个选项是什么意思
朴老师 | 提问时间：08/19 11:17

#CPA#

虚值看涨期权（资产市价＜执行价），虽 “内在价值为 0”（立即行权无收益），但因含 “时间价值”（未来市价可能涨超执行价，带来获利机会），所以能以正价格（时间价值金额）在市场交易。比如：你买了一张看涨期权，约定 “未来用 100 元买股票，当前股票市价 90 元”（虚值）。虽然现在行权亏 10 元（虚值），但未来股价可能涨到 110 元（时间价值），所以这张期权 “有赌未来上涨的价值”，能以正价格（比如 5 元）卖给别人，别人赌股价会涨超 100 元。虚值期权的 “正价格”，源于时间价值（对未来获利的预期），所以即使虚值，也能卖钱

阅读 50

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燃料电池车不是新能源车吗，不是免征车船税吗？为什么是不征车船税
汪老师 | 提问时间：08/19 11:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：燃料电池车属于新能源车范畴，按规定可以享受车船税的减免政策。如果提到“不征车船税”，可能是指在特定政策下，这类车辆完全免于征收车船税。具体免税情况需参照当地最新的税收政策。祝您学习愉快！

阅读 138

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老师，我们成立了一个建筑工程分公司，按合同约定已全额开票给A公司，后分公司注销了，A公司将剩余200万工程款汇入了我们的总公司，这个总公司是不是入账为其他应收款呢？然后这个200万是不是最终要打给分公司的法人呢？老师
家权老师 | 提问时间：08/19 11:09

#CPA#

按规定以前申报了税就可以打款给法人

阅读 38

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如何通过交易性金融资产这个科目来减少企业所得？从而使公司少交企业所得税？
宋生老师 | 提问时间：08/19 11:02

#CPA#

你好，如果你处置这项资产的时候，是亏损的。就能少交企业所得税了。

阅读 66

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老师，咸菜丝在流通环节税率多少？
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 10:30

#CPA#

您好咸菜丝在流通环节的增值税税率为13%。根据国家税务总局发布的《关于调整部分税收政策的公告》，咸菜等腌制品、盐腌食品等食品税率调整为13%，属于增值税的一般纳税人税率

阅读 78

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航空运输销售代理企业就取得的全部价款和价外费用（包括燃油费，不含机建费），可以向购买方开具专票吗，为什么
欧阳老师 | 提问时间：08/19 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。因为向委托方收取并代为支付的款项，如燃油费，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。祝您学习愉快！

阅读 172

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财管问题：在横坐标以“销售量”表示的基本本量利关系图中，总成本线的斜率为单位变动成本，还是变动成本线的斜率为单位变动成本。哪个时对的？
王一老师 | 提问时间：08/19 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在基本本量利关系图中，总成本线的斜率代表的是单位变动成本。这是因为总成本由固定成本和变动成本组成，而变动成本随着销售量的变化而成比例变化，其变化的比例即为单位变动成本。因此，正确的是总成本线的斜率为单位变动成本。祝您学习愉快！

阅读 184

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三阶段模型和整个存续期内预期信用损失一样吗
文文老师 | 提问时间：08/19 10:17

#CPA#

你好，二者不一样的三阶段模型：根据信用风险状态分阶段适用不同的计量规则整个存续期内预期信用损失：仅在信用风险显著增加或已发生违约时采用

阅读 82

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老师第五题，最后为什么加上0.5%
朴老师 | 提问时间：08/19 10:08

#CPA#

因甲公司是科研技术企业且资产负债率高于上年，按国资委考核规则，需对平均资本成本率额外加 0.5% ，体现风险调整，所以计算经济增加值时，平均资本成本率用 4% + 0.5%

阅读 66

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（3）因管理不善导致仓库进水导致原材料毁损1 200万元，增值税进项税额156万元，获得保险公司赔偿800万元，出售毁损原材料取得残值收入200万元，增值税销项税额为26万元这个题会计分录怎么做呢？
郭老师 | 提问时间：08/19 10:07

#CPA#

你好稍等我写一下的

阅读 98

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存货盘盈若属于自然溢余（如某些作为存货的化学品自然溢出），需调整库存存货数量及单位成本。那这样的话自然溢余的时候和管理费用没有什么关系吧？不需要计入管理费用吧？？？
宋生老师 | 提问时间：08/19 10:02

#CPA#

你好，这个不需要做管理费用。

阅读 95

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这个资本保值增值率，不是扣除客观因素的期未/期初，期未数不是有吗？为什么是用108000+3000？
朴老师 | 提问时间：08/19 09:57

#CPA#

资本保值增值率计算需扣除客观增资（如股东投钱），保留经营增值（如利润积累）。题目里期末权益含 “股东增资”（非经营因素），需剔除，仅用经营带来的留存收益增加（3000），所以公式为（期初 108000 + 经营增 3000）÷ 期初 108000 ，体现经营对权益的真实保值增值，而非股东投钱的影响。

阅读 46

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老师我购买的材料，别人给我们开的专票，我们再卖出去，我们开出去的是普票，这样没有影响吧
文文老师 | 提问时间：08/19 09:52

#CPA#

你好，这样是没有影响的

阅读 243

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老师这题选什么呀纳税人提供的下列服务中，可免征增值税的是()。 A.高新技术企业提供的技术转让服务 B.动物诊疗机构提供的动物清洁服务 C.保险公司提供的半年期人身保险服务 D.职业培训机构提供的非学历教育服务
赵老师 | 提问时间：08/19 09:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.高新技术企业提供的技术转让服务祝您学习愉快！

阅读 152

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老师，这2套题目，都是采用简易计算增值税的，为什么一个第一个题目就扣除地价款，而第二个题目就不扣除地价款呢个，有点晕了。
王一老师 | 提问时间：08/19 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在采用简易计税方法计算增值税时，是否扣除地价款取决于政策规定和具体业务情况。如果政策允许并且该业务符合扣除条件，则可以扣除地价款；反之则不能扣除。每个题目中的情景可能不同，导致处理方式有所差异。需要结合具体的政策文件和题目背景来判断。祝您学习愉快！

阅读 133

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老是，这个扣除合计里面为什么不用考虑城建税和教育费附加的，精讲可里面有讲到非房开，二税一费吗？城建税+印花税+教育费附加吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/19 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有单独计算城建税及附加，是因为题目中告知按规定缴纳转让环节其他税费12万元。也就是说这12万元其实已经包括了转让时需要缴纳的城建税及附加等相关税费了，所以不需要再单独计算一遍了，直接加上12就可以。祝您学习愉快！

阅读 117

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老师我想问一下这个应纳税所得额中的纳税调整和这个所得税费用中的永久性差异之间有什么区别或者联系吗？
张老师 | 提问时间：08/19 08:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税调整和永久性差异都影响应纳税所得额的计算，但它们的作用点不同。纳税调整包括了所有需要在会计利润基础上进行调整以符合税法要求的项目，既包含暂时性差异也包含永久性差异。而永久性差异特指那些仅影响某一期间的会计利润与应纳税所得额之间的差额，这些差异不会在未来期间转回。简而言之，所有的永久性差异都是纳税调整的一部分，但不是所有需要进行纳税调整的项目都会产生永久性差异。祝您学习愉快！

阅读 199

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其他债权投资的减值准备，计入其他综合收益-减值准备期末结转计入什么科目？
宋生老师 | 提问时间：08/19 08:38

#CPA#

当其他债权投资被处置时，累计计提的 “其他综合收益 —— 信用减值准备” 应转入当期损益（投资收益）

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老师，请教个研发费用相关的。我们24年-25年6月，领用研发材料100万。在25年6月形成产品对外销售，我做会计分录借库存商品100，贷研发费用-原材料100。但是截止到2025年6月，研发领用材料累计才60万。研发费用变成负数了。这个怎么做？
郭老师 | 提问时间：08/19 08:11

#CPA#

那你是少做了领用的吗？是的话借研发支出贷原材料40

阅读 60

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为什么变现损失抵税是53.76*0.25=13.44?
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 07:31

#CPA#

您好，因为方案二的计税基础是租金和维护费总和144万元（33*4+3*4），按6年折旧每年22.56万元（144*94%/6），4年后账面价值53.76万元（144-22.56*4），租赁到期设备归还相当于变现价值0元，产生53.76万元变现损失（53.76-0），抵税53.76*25%=13.44万元

阅读 67

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增值税中，自然人出租不动产月10万以下免征，和小规模月10万以下免征有什么区别
赵老师 | 提问时间：08/19 07:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人出租不动产月租金收入未超过10万元的可以平均分摊到租赁期内，如果分摊后每月不超过10万元则免征增值税。而小规模纳税人月销售额未超过10万元（扣除销售不动产后的销售额）可享受免征增值税政策，但不涉及分摊计算。祝您学习愉快！

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请问D想选错在哪
郭老师 | 提问时间：08/19 07:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D错误在于，最高额抵押权设立前已存在的债权，若未经当事人同意，则不能转入最高额抵押担保的债权范围。而D项中第四笔债务超过了三个月的期限，这表明该债务未得到当事人的同意或超出了约定的时间限制，因此不能被纳入最高额抵押担保的范围内。祝您学习愉快！

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