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税法一，应试指南，P220页第2题，批发兼零售的卷烟企业，直接零售卷烟的，不交消费税吗，这样不会有政策漏洞吗？税法一，应试指南，P221页考点十七，代加工的B企业代加工后乙电子烟厂收回的时候，电子烟厂不用缴纳消费税吗？
小王老师 | 提问时间：09/30 08:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，批发兼零售的卷烟企业如果对零售部分单独核算，零售环节是不缴纳消费税的，这部分消费税已经在批发环节或生产环节缴纳了。这样设计是为了避免重复征税，同时确保税收在关键环节征收。至于政策漏洞的问题，实际上，税收政策通过要求企业分别核算批发和零售业务，来防止企业通过混淆业务类型来逃避纳税义务。如果企业未分别核算，那么将按照全部销售额按批发环节计征消费税，从而避免税收流失。关于电子烟厂的问题，如果B企业是代加工企业，而乙电子烟厂是委托方，那么消费税通常由委托方（即乙电子烟厂）在收回产品后缴纳，而不是由代加工企业缴纳。这是因为在消费税的征收中，委托加工的应税消费品，纳税义务通常由委托方承担。祝您学习愉快！

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电商，若按提现的报收入，我就好奇了，怎么知道提现的是哪些确认收货的收入的，这样没有货物明细啊？有开网店实操过后台的老师，能解决问题的，麻烦说下谢谢。
董孝彬老师 | 提问时间：09/30 08:36

#税务#

您好，我是电商平台，电商提现的钱是平台自动把所有已经确认收货的订单金额（扣除平台手续费后的钱）累加起来变成你的“可提现余额”，你点提现时只是从这整个余额里拿一部分钱出来转到银行卡，平台不会告诉你这笔钱具体是哪个订单来的，但其实平台后台是把每个订单确认收货后该你拿的钱（比如订单金额100元，平台扣10%手续费列式为100×0.1=10元，你实际能提现的是100−10=90元）都记好了，你可以在订单管理或资金明细里查每个订单的状态（比如已确认收货、已结算）、成交金额、平台扣了多少、你实际到账多少，虽然提现时没有货物明细和订单明细，但平台内部是按订单一笔一笔核算好的，你不用自己手动去匹配提现和订单，想对账就去看后台的“已结算”或“已确认收货”订单列表就行。

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老师发改委让加气站备案、都需要什么资料、怎么备案？
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:36

#实务#

你好，这个每个地方的要求不同了。最好还是跟当地确认下。一般需要的资料如下项目备案申请报告项目基本情况（名称、地点、建设内容、规模、投资等）建设必要性、市场分析选址依据和规划符合性说明企业营业执照复印件法定代表人身份证复印件经办人授权委托书项目选址相关材料土地使用权证明（租赁 / 出让合同）规划选址意见（或与规划部门的沟通证明）环评、能评、安评等前期文件部分地区要求先有环评批复、节能审查意见安全条件审查意见书（根据危化品管理要求）投资资金证明银行存款证明、贷款承诺或自有资金证明

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公司出售二手汽车，价格143万，但是对方就代开了50万的发票，怎么处理
郭老师 | 提问时间：09/30 08:36

#实务#

你好，你们是购买进来的车吗？是的话按照143来做，但是没发票的那部分折旧抵扣不了所得税。

阅读 15

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减资，账上有利润涉及分红个税吗？
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:34

#税务#

你好，是的。税务局会要求按比例分红。

阅读 25

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请问老师，一家刹车片公制造公司，也是高新技术企业，产品型号有2000多种，需要核算产品成本，采用哪种核算方式？
郭老师 | 提问时间：09/30 08:34

#实务#

你好，可以按照订单分批法

阅读 16

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税法一，应试指南，P220页考点十五第1题：为何生产企业委托代理出口的不能退税？生产企业购进应税材料可能交了消费税，也不能退吗？四个选项全部不懂，辛苦每个都帮忙解释一下原因和逻辑
郭锋老师 | 提问时间：09/30 08:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品不予办理退还消费税，是因为生产企业直接出口自产的应税消费品时，该消费品在国内没有流转过，尚未交过国内的消费税，因此只享受免税政策，而不享受退税政策。生产企业购进应税材料，若原料本身不属于应税消费品，则无需缴纳消费税；消费税仅在生产环节对产成品征收。所以即使购进应税材料，只要还未形成应税消费品成品，就不存在缴纳消费税的情况，也就没有可退的消费税。祝您学习愉快！

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问一下成本差益就是算生产成本吗？
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:31

#实务#

你好，是的，是算生产成本，最终算的是营业成本

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老师看一下现在财务负责人到底是谁，前几天刚做的变更
郭老师 | 提问时间：09/30 08:30

#实务#

王珍你第一个是不是没有变更过来

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了解一下外贸业务相关资料
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:30

#实务#

你好，你可以直接在学堂搜一下外贸或者出口这2个字，有很多资料的

阅读 10

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下个月15号申报前收到的进项票都能抵扣？还是不能抵？
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:29

#实务#

你好，发票开具日期需要是本月。你才能抵扣。比如10月1日开的发票，你15号申报是抵扣不了的

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调账是什么意思，怎么调账
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:29

#实务#

你好，调账就是对做的账或者凭证进行调整比如某个凭证做错了，调整成正确的

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税法一，应试指南，P219页第1题：委托方提供原材料的成本为何不是购进材料的全部价款和价外费用？实际成本和购进材料的全部价款和价外费用有什么区别
范老师 | 提问时间：09/30 08:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是购进材料的全部价款和价外费用，而是实际支付给委托方的材料成本。解释如下：1.实际成本：是指委托方实际支付给提供材料方的金额，即材料的实际支出。在委托加工中，如果委托方自己提供原材料，那么原材料的实际成本就是其实际支付的价款，不包括价外费用（如运输费、装卸费等），除非这些费用是直接与材料采购相关并计入材料成本购进材料的全部价款和价外费用：通常是指采购材料时支付的全部金额，包括材料价款和与采购相关的其他费用。但在委托加工中，如果材料是由委托方自备的，那么这些价外费用可能并不计入材料成本，而是单独作为费用处理。因此，在计算委托加工消费品的组成计税价格时，材料成本应以委托方实际支付的金额为准，而不是包括所有价外费用的总和。祝您学习愉快！

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成本核算：作为财务人员，成本核算和总账这两个岗位上，在erp上操作成本核算的环节中，这两个岗位在负责哪个节点？特别是一些单据的下推
高辉老师 | 提问时间：09/30 08:23

#实务#

你好，涉及到的采购入库生产计划领料出库单据都是有各个岗位下推生成的，成本核算会计只是对这些单据用公司的成本核算流程办法核算，对成本差异做单据调整，制造费用分摊

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老师中秋发现金作为员工福利，银行附言怎么写好呢？
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:22

#实务#

你好，就写中秋福利就可以了。

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税法一，应试指南，P212页45题：1、购进原材料用于职工食堂翻新改造可以抵扣进项吗？2、职工探亲报销公路客票，票买金额合计6.18万元，为何不可以抵扣进行？3、自产的车用于测试用车，为何不用缴纳消费税？3、第（1）题，计算消费税，有对外投资的10%不用管吗？
周老师 | 提问时间：09/30 08:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、购进原材料用于职工食堂翻新改造可以抵扣进项吗？不可以，所以答案是扣除了90%的部分 2、职工探亲报销公路客票，票买金额合计6.18万元，为何不可以抵扣进行？职工探亲属于职工福利，对应的进项税额不得扣除 3、自产的车用于测试用车，为何不用缴纳消费税？3、第（1）题，计算消费税，有对外投资的10%不用管吗？测试用车属于正常的生产过程，不缴纳消费税销售汽车是单环节缴纳消费税（不考虑超豪华小汽车零售环节加征的消费税），委托加工环节已缴纳过消费税，对外投资不再缴纳消费税祝您学习愉快！

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老师，请问酒店的账怎么做啊？是跟普通企业一样吗？是不是要差额征税啊
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:16

#实务#

你好，酒店就是跟普通的服务行业一样。不需要差额

阅读 11

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老师，问下公司注册资金原来是500万，现在老板说要减资为100万，没有实缴过，这样需要走哪些程序的
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:14

#实务#

你好，这个做股东会决议然后如果有利润需要交税，再去工商局变更

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办对公账户需要几天的时间
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:14

#实务#

你好，基本户比较难，要半个月，一般户基本上2.3天就行。不过这个也看银行，每个银行不同

阅读 10

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8月28号开票建筑服务跨区域报完表已经填写，发票开具的时候写了否，8月增值税和附加税未申报，实际业务是本市，现在如何处理
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:10

#实务#

你好，你是说你开了外经证，但是实际业务是在本地是吗？

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老师，一般纳税人给小规模纳税人是开专票还是普票？
宋生老师 | 提问时间：09/30 08:04

#建筑#

你好，开普通发票就可以了。

阅读 32

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其他业务收入的税金和附加有什么影响？（13字）
李老师 | 提问时间：05/22 11:19

#会计实务#

增加成本，减少利润。

阅读 780

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利息六个月的计算方法是将本金乘以利率，再乘以时间（六个月即0.5年）。
周老师 | 提问时间：05/22 11:13

#会计实务#

是的，计算利息的方法是将本金乘以利率，再乘以时间。对于利息六个月的计算，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，确定本金数额。假设本金为1000元。 2. 然后，确定利率。假设利率为5%。 3. 接下来，确定时间。六个月即0.5年。 4. 最后，将本金乘以利率，再乘以时间。计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间。利息 = 1000 × 0.05 × 0.5 = 25元。所以，利息六个月的计算结果为25元。

阅读 3762

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如果人民币对钮币的汇率上涨了10%，那么我用1000钮币兑换人民币能得到多少？
王一老师 | 提问时间：05/22 10:42

#会计实务#

如果人民币对钮币的汇率上涨了10%，那么意味着人民币的价值相对于钮币增加了10%。换句话说，现在人民币的购买力更强了。假设当前的汇率是1人民币兑换10钮币，那么上涨10%后的汇率是1人民币兑换11钮币。现在我们想用1000钮币兑换人民币，我们可以按照新的汇率计算： 1000钮币 ÷ 11钮币/人民币 = 约90.91人民币所以，用1000钮币兑换人民币，你能得到约90.91人民币。

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企业所得税是指企业根据其利润按照一定税率缴纳的税款，它是一种直接税还是间接税？
王一老师 | 提问时间：05/22 10:38

#会计实务#

企业所得税是一种直接税。直接税是指税务主体直接向纳税人征收的税款，纳税人是直接承担税务义务的主体。企业所得税是企业根据其利润额按照一定税率缴纳的税款，纳税人是企业本身，直接承担税务义务。与之相对的是间接税，间接税是指由纳税人向消费者转嫁的税款，纳税人并非直接承担税务义务。

阅读 1942

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会计核算岗位需要准确计算和记录企业的收入、支出、资产和负债。
李老师 | 提问时间：05/22 09:34

#会计实务#

在会计核算岗位中，准确计算和记录企业的收入、支出、资产和负债是非常重要的。以下是一些关键步骤和注意事项： 1. 收入的计算和记录：会计核算岗位需要准确计算和记录企业的收入。这包括销售收入、服务收入、利息收入等。收入的计算应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 2. 支出的计算和记录：会计核算岗位还需要准确计算和记录企业的支出。这包括采购成本、劳务费用、税费等。支出的计算也应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 3. 资产的计算和记录：会计核算岗位需要准确计算和记录企业的资产。这包括现金、存货、应收账款、固定资产等。资产的计算和记录应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 4. 负债的计算和记录：会计核算岗位还需要准确计算和记录企业的负债。这包括应付账款、借款、应交税费等。负债的计算和记录也应遵循相关的会计准则和法规，确保准确性和可靠性。 5. 会计凭证和账簿的记录：会计核算岗位需要准确记录会计凭证和账簿。会计凭证是记录会计交易和事件的重要工具，而账簿是记录会计凭证的集合。准确记录会计凭证和账簿可以提供可靠的财务信息和报告。 6. 财务报表的编制：会计核算岗位需要准确编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表是向内部管理层和外部利益相关者提供企业财务状况和经营绩效的重要工具。总之，会计核算岗位需要准确计算和记录企业的收入、支出、资产和负债，并通过会计凭证和账簿的记录以及财务报表的编制，提供可靠的财务信息和报告。

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在一年内，如果利息为9,000元，计算本金和年利率分别是多少？
王一老师 | 提问时间：05/22 08:28

#会计实务#

根据利息公式，利息 = 本金 × 年利率 × 时间。已知利息为9,000元，时间为一年。我们需要计算出本金和年利率。设本金为P，年利率为r。代入已知条件得到： 9,000 = P × r × 1 化简得到： 9,000 = P × r 要计算本金和年利率，我们需要额外的信息。如果没有其他信息，无法得出具体的本金和年利率。

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未分配利润年末结转对资产负债表和利润表有什么影响？
秦老师 | 提问时间：05/19 20:26

#会计实务#

未分配利润年末结转对资产负债表和利润表都会产生影响。对于资产负债表： 1. 资产方面：未分配利润增加了企业的净资产，因此会使资产负债表中的净资产项目（如所有者权益）增加。 2. 负债方面：未分配利润不会直接影响负债项目。对于利润表： 1. 收入方面：未分配利润不会对收入产生直接影响。 2. 费用方面：未分配利润不会对费用产生直接影响。 3. 利润方面：未分配利润会影响净利润，使其增加或减少。如果未分配利润为正值，则净利润会增加；如果未分配利润为负值，则净利润会减少。总结起来，未分配利润年末结转会增加资产负债表中的净资产项目，同时对利润表中的净利润产生影响。

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在执惠旅游大数据中，如何利用财务指标评估旅游业务的盈利能力和偿债能力？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 20:18

#会计实务#

在执惠旅游大数据中，可以利用以下财务指标评估旅游业务的盈利能力和偿债能力： 1. 盈利能力指标： - 毛利率：计算毛利与营业收入的比率，反映企业销售产品或提供服务的盈利能力。 - 净利率：计算净利润与营业收入的比率，反映企业在经营活动中的盈利能力。 - 资产收益率：计算净利润与总资产的比率，反映企业利用资产创造利润的能力。 - 营业利润率：计算营业利润与营业收入的比率，反映企业在经营活动中的盈利能力。 2. 偿债能力指标： - 速动比率：计算速动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力。 - 资产负债率：计算总负债与总资产的比率，反映企业资产通过负债融资的程度。 - 利息保障倍数：计算营业利润与利息费用的比率，反映企业偿付利息的能力。 - 现金流量比率：计算经营活动现金流量净额与流动负债的比率，反映企业偿债能力。通过对以上指标的分析和比较，可以评估执惠旅游大数据中的旅游业务的盈利能力和偿债能力。这些指标可以帮助企业了解其在盈利和偿债方面的表现，并作出相应的经营决策。

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会计职业的内容包括财务报表编制、账务处理和财务分析等方面。
欧阳老师 | 提问时间：05/19 20:05

#会计实务#

会计职业的内容主要包括以下几个方面： 1. 财务报表编制：会计师需要根据企业的财务数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表反映了企业的财务状况和经营绩效，是外部用户了解企业财务状况的重要依据。 2. 账务处理：会计师需要处理企业的日常账务，包括记录和分类企业的经济业务，编制会计凭证，进行账务核算和账务调整等工作。通过账务处理，会计师能够准确记录和反映企业的经济活动，为后续的财务报表编制提供准确的数据。 3. 财务分析：会计师需要对财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效。通过财务分析，会计师能够帮助企业管理层了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等，并提出相应的建议和决策。此外，会计师还需要了解并遵守相关的会计准则和法规，参与企业的内部控制和风险管理，协助进行审计工作，提供财务咨询等。总体来说，会计职业涉及到企业财务管理的方方面面，是企业经营和决策的重要支持。

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