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按月300元/月，但是三个月发放一次，这种需要开具劳务发票吗
周老师 | 提问时间：05/30 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要开具劳务发票。这种定期发放的款项如果属于工资、薪金范畴，则应通过工资表发放，并依法代扣代缴个人所得税；如果是福利性质的补贴，则按企业内部规定处理，通常也不需要员工提供发票。祝您学习愉快！

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. 某地板厂（增值税一般纳税人）2023年6月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本22.6万元（含运费2.6万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（）万元。企业因管理不善造成原材料丢失，进项税额不能从增值税销项税额中抵扣，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除；已经抵扣过进项税的，要作进项税额转出处理；企业发生的损失，应减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，在计算应纳税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的损失=22.6+（22.6-2.6）×13%+2.6×9%-5
朴老师 | 提问时间：05/30 09:59

#税务师#

计算进项转出原材料进项转出:(22.6-2.6)x13%=2.6万运费进项转出:2.6 x 9% =0.234万算可扣除损失:22.6+2.6+0.234-5=20.434≈20.43万，答案是 B

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请问老师这道题目如何解答
张老师 | 提问时间：05/30 09:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此题答案为A。《民法典》第460条规定，不动产或者动产被占有人占有的，权利人可以请求返还原物及其孳息；但是，应当支付善意占有人因维护该不动产或者动产支出的必要费用。本题中，乙是恶意占有人，所以权利人不需要支付必要费用。祝您学习愉快！

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老师我们公司基本户短信费用提示给会计和出纳上的短信一共300元这个怎么写分录
文文老师 | 提问时间：05/30 09:26

#税务师#

意思是短信费用 300元吗？

阅读 132

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请问老师A为什么不适用
郭锋老师 | 提问时间：05/30 09:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲作为房屋所有权人，在租赁期间将房屋出租给乙，乙基于租赁合同合法占有房屋，此时甲的占有为“间接占有”（通过承租人乙的直接占有实现）。租期届满后，乙拒绝返还房屋，其占有变为无权占有，甲的间接占有被侵占。结论：甲作为占有人（间接占有人），可依据选项A所述请求乙返还房屋。祝您学习愉快！

阅读 80

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请问老师A为什么不适用
赵老师 | 提问时间：05/30 06:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个问题中，甲将房屋出租给乙，租期届满后乙拒绝归还房屋。甲可以依据《民法典》中的相关条款请求乙返还房屋。我们来分析选项： A.第462条：“占有的不动产或者动产被侵占的，占有人有权请求返还原物…” -这个条款适用于占有物被侵占的情况，甲作为房屋的所有人，乙在租期届满后拒绝归还房屋，属于侵占行为，因此可以适用。 B.第733条：“租赁期限届满，承租人应当返还租赁物” -这个条款直接规定了承租人在租赁期限届满后应当返还租赁物，正好适用于本案，因此可以适用。 C.第1165条：“行为人因过错侵害他人民事权益造成损害的，应当承担侵权责任” -这个条款涉及侵权责任，但在本案中，甲主要是请求返还房屋，而不是追究侵权责任，因此不太适用。 D.第985条：“得利人没有法律根据取得不当利益的，受损失的人可以请求得利人返还取得的利益…” -这个条款涉及不当得利，而本案中主要是关于房屋的返还问题，不涉及不当得利，因此不适用。 E.第235条：“无权占有不动产或者动产的，权利人可以请求返还原物” -这个条款适用于无权占有的情况，乙在租期届满后拒绝归还房屋，属于无权占有，因此可以适用。综上所述，A、B、E是适用的条款，而C和D不适用。祝您学习愉快！

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老师，请问财务报表年报里的资产负债表，期初数其他应付款出现负数可以直接填写申报吗？还是需要调整？如果要调怎么调？
何江何老师 | 提问时间：05/29 21:47

#税务师#

你好同学可以直接填负的同学，或者是你要看明细，如果是负的明细科目可以转入其他应收里填

阅读 127

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老师这个是科目余额表，进项税15473.46，销项是12502.82，留抵是2970.64，下面计提一个所得税36.27，应交增值税借方是2934.37, 老师我没明白为什么36.27加上2934.37怎么能等于进项留抵呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/29 18:26

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

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学堂有印刷税务师刷题的课本吗？
宋生老师 | 提问时间：05/29 18:20

#税务师#

你好，学堂暂时没有这个了。

阅读 132

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税务师25年教材与24年相比变化大吗
周老师 | 提问时间：05/29 17:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师25年教材预计变动较大，建议购买新教材。祝您学习愉快！

阅读 399

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未摊销完的部分为什么会冲减资产账面价值
郭锋老师 | 提问时间：05/29 16:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指的未摊销完的递延收益吗？本题政府补助采用的是总额法，尚未摊销完毕的递延收益应该转入当期损益，而不是冲减资产的账面价值。祝您学习愉快！

阅读 146

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物业发票和实际的物业发票和实际的办公地址不一致有用吗？
家权老师 | 提问时间：05/29 16:52

#税务师#

那个实际的办公地址要备案的，不然就不能扣除

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老师，你好，小规模纳税人主业是不动产经营租赁，试用简易计税5%的征收率，请问能享受小规模纳税人季度30万的免征额吗？
文文老师 | 提问时间：05/29 16:00

#税务师#

能享受小规模纳税人季度30万的免征额。

阅读 107

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老师您好！请问这一题A选项在实操中如果对方需要抵扣时，要作废重开？还是不用作废直接开转票？
范老师 | 提问时间：05/29 15:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用作废重开。能开专票的，可以直接开专票。比如销售自行开发的房地产项目预收款开了不征税普通发票。等后续交房纳税义务发生了，购买方是一般纳税人的话，可以正常再开专用发票。祝您学习愉快！

阅读 163

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高新技术企业，不享受加计扣除，职工教育经费能够全额抵扣吗
宋生老师 | 提问时间：05/29 15:08

#税务师#

职工教育经费支出在不超过工资薪金总额8%的范围内，可以全额在企业所得税前扣除，

阅读 134

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我想问一下个人将车出租给公司，增值税是每月不超过500元免征，然后超过500元按1%，如果每月2000元，城建税减半，那两个教育费附加不交了，个税怎么算，希望北京的做过私车公用的老师解答，尤其是个税这方面
朴老师 | 提问时间：05/29 14:51

#税务师#

增值税每月超过 500 元按 1% 缴纳，不含税收入 = 2000÷(1 + 1%)≈1980.2 元税费：城建税减半征收，按所在地区适用税率（市区 7%、县城和镇 5%、其他地区 1% ）计算，假设在市区，城建税 = 1980.2×1%×7%×50% ≈ 0.69 元；教育费附加因销售额未超标准免征。这里可扣除的税费为 0.69 元。修缮费用：若当月有由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用，凭合法凭证可扣除，本题未提及，视为 0 元。费用扣除标准：因不含税收入 1980.2 元未超过 4000 元，减除费用按 800 元算。应纳税所得额 = 不含税收入 - 可扣除税费 - 修缮费用 - 费用扣除标准 = 1980.2 - 0.69 - 0 - 800 = 1179.51 元。个人所得税税率为 20% ，应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 = 1179.51×20% = 235.902 元。

阅读 119

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老师，我司去年收回对外投资款，投资成本是3万，收回2.9万，亏损0.1万，申报24年企业所得税汇算清缴应该填哪张表？
文文老师 | 提问时间：05/29 14:48

#税务师#

投资收益纳税调整明细表

阅读 119

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我想问一下个人将车出租给公司，增值税是每月不超过500元免征，然后超过500元按1%，如果每月2000元，城建税减半，那两个教育费附加不交了，个税怎么算，希望北京的做过私车公用的老师解答
郭老师 | 提问时间：05/29 14:25

#税务师#

你好（2000÷1.01-800）×20%，按照这个来计算

阅读 114

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公司在成立于2018年11月，期间业务一直很少，2023忽然增加业务量，全年产生上千万收入。到没有发工资，没有做成本等，怎么解决此问题？
周老师 | 提问时间：05/29 13:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司如果在2023年突然增加了大量业务但未处理工资发放和成本记录的问题，应该尽快进行以下调整： 1.补发员工应得的工资，并按规定缴纳个人所得税和社会保险费。 2.合理估算或记录该年度的成本费用，确保财务报表的真实性和完整性。 3.聘请专业会计师对公司的财务状况进行全面审计，以发现并解决潜在问题。祝您学习愉快！

阅读 233

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我想问一下个人将车出租给公司，增值税是每月不超过500元免征，然后超过500元按1%，如果每月2000元，城建税减半，那两个教育费附加是不是就不交了
宋生老师 | 提问时间：05/29 13:50

#税务师#

你好，是的，附加可以不用了。

阅读 151

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请问老师，甲单位有部分无偿取得的未缴纳房产税的房产，存在按从租计征房产税的风险。产权不明确的房产，由产权管理人缴纳房产税，甲单位属于产权管理人，因此应承担房产税的纳税义务。请问老师有什么好的建议么？
郭老师 | 提问时间：05/29 13:29

#税务师#

甲单位是没有所有权，只有使用权吗？

阅读 108

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《国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》（国税发〔2002〕89号），三轮农用运输车（指以单缸柴油机为动力装置的三个车轮的农用运输车辆）属于“农机”范畴，适用增值税免征政策。请问老师，这个政策是针对生产企业还是销售企业的呢？
小菲老师 | 提问时间：05/29 12:50

#税务师#

同学，你好销售的企业

阅读 115

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你好，省级储备植物油轮换出库时可以开增值税专用发票吗？
卫老师 | 提问时间：05/29 11:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于承担粮食收储任务的国有粮食购销企业，如果是中国储备粮总公司及各分公司所属的政府储备食用植物油承储企业，按照国家指令计划销售的政府储备食用植物油，允许其开具增值税专用发票并纳入增值税防伪税控系统管理。祝您学习愉快！

阅读 137

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增值税税负率是当年实缴的还是应纳税额？
宋生老师 | 提问时间：05/29 11:04

#税务师#

你好，是按实缴交的金额了。

阅读 107

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请问老师清算净值科目是借方增加还是贷方增加，是资产类科目吗
范老师 | 提问时间：05/29 10:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：清算净值科目属于所有者权益类科目，不是资产类科目。在这个科目中，贷方表示增加，借方表示减少。祝您学习愉快！

阅读 177

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老师工作好多年，今年成人大专毕业，能报考税务师吗？
郭老师 | 提问时间：05/29 10:43

#税务师#

你能出了工作证明可以。

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工作好多年，今年成人大专毕业，能报考税务师吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/29 10:42

#税务师#

如果是的，可以考的，直接报名就可以

阅读 205

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购买一件2000元商品，可得一张7折优惠券，该券可买单价为800元的商品，该优惠券的单独售价怎么算
张老师 | 提问时间：05/29 10:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：优惠券的单独售价为240元（800元×30％）。祝您学习愉快！

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请问老师，零售三轮农用运输车是免增值税吗？生产厂家开票给我们是不免增值税的。
文文老师 | 提问时间：05/29 10:29

#税务师#

你好。《国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》（国税发〔2002〕89号），三轮农用运输车（指以单缸柴油机为动力装置的三个车轮的农用运输车辆）属于“农机”范畴，适用增值税免征政策。

阅读 107

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请问老师，残疾人加计扣除，税务让准备备查资料，请问都需要准备什么呢？
宋生老师 | 提问时间：05/29 10:27

#税务师#

社会保险缴纳证明：工资支付证明：残疾职工名单及证件：劳动合同或服务协议

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