财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

股票是“资产”吗？
于老师 | 提问时间：08/17 12:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

阅读 167

收藏 0
第四问现金流量为什么还要考虑租金的收入
小锁老师 | 提问时间：08/17 11:44

#CPA#

您好，因为那个是实际收到的，涉及现金的流入，这个

阅读 55

收藏 0
这个是价格折扣，为什么在答案计算中要扣减百分之二十的销售额呢？
金老师 | 提问时间：08/17 11:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题这里是折扣销售（打折），是可以从销售额减除的。如果是现金折扣的话，不可以从销售额减除。祝您学习愉快！

阅读 146

收藏 1
您好~咨询下：企业取得的留抵退税额属于“其他收益”，应调增企业所得税的应纳税所得额【答案】错误【解析】纳税人取得退还的留抵税额，不影响企业的应纳税所得额。这个一般退税款计入什么会计科目？不影响的原因是？
家权老师 | 提问时间：08/17 11:38

#CPA#

计入其他收益正常申报交税，不做纳税调整，所以不影响应纳税所得额

阅读 78

收藏 0
非同控的企业合并，在合并后编制资产负债表日的合并报表时，将母公司对子公司长期股权投资成本法转权益法时，要考虑未实现内部交易损益吗？顺流和逆流都要减去，还是只用减逆流？
王一老师 | 提问时间：08/17 11:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要做内部交易的抵销分录，但是调整净利润的时候不需要考虑祝您学习愉快！

阅读 304

收藏 1
老师请教您，公司是生产混凝土的制造业，选择简易计税3%，所有进项均不抵扣进项1，公司从外面购入一批半成品混凝土，现在与公司自产的混凝土经过一系列的再加工销售出去，这部分销售是否统能选择3%？2、同时该公司购进碎石经过加工制作成机制砂在销售出去，这个销售是否适用3%的税率？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：08/17 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据相关税收政策规定，该公司的两种情况均适用3%的征收率，以下是具体分析：购入半成品混凝土再加工销售：根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）以及《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定，一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。贵公司虽然购入了半成品混凝土，但经过再加工后销售，若最终产品仍属于商品混凝土范畴，且公司已选择简易计税方法，那么这部分销售可以适用3%的征收率。购进碎石加工制作成机制砂销售：根据财税〔2009〕9号和财税〔2014〕57号文件规定，一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。贵公司购进碎石加工制作成机制砂，属于生产建筑材料所用的砂，符合上述政策规定，因此销售机制砂也可以适用3%的征收率。需要注意的是，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更，且选择简易办法期间进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

阅读 350

收藏 1
如果投入产出比率由原来的14：1大幅下降至3.2比1，请分析一下是对成本的高估还是低估。
汪老师 | 提问时间：08/17 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的情况下，成本降低了，是低估成本祝您学习愉快！

阅读 180

收藏 1
第(6)王某借的钱是去开会计事务所了，答案为啥说是与企业无关的债务？
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 10:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 50

收藏 0
会计考试写分录后面要带元或万元吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/17 10:34

#CPA#

您好会计考试写分录后面是否要带元或万元取决于考试题目中的要求。在考试时，题目会明确说明金额的单位是用“万元”表示还是以“元”表示。如果题目要求用“万元”表示，那么在编制会计分录时，金额数字可以按万元为单位；如果题目要求用“元”表示，则需要将金额转换为元来记录

阅读 55

收藏 0
你好老师，我想问下有承兑人的汇票，出票人还是主债务人吗，对出票人还有最终追索权吗
家权老师 | 提问时间：08/17 10:31

#CPA#

是的，出票人最终承担付款义务

阅读 75

收藏 0
老师这道题为什么算出的递延所得税不要减去期初发生额呢麻烦解答 2×19年1月1日，大海公司递延所得税资产的年初余额为200万元，递延所得税负债的年初余额为150万元。2×19年度，大海公司发生的与企业所得税有关的交易或事项如下：本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。2×19年2月1日，大海公司以银行存款200万元购入陆地公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×19年12月31日，该股票投资的公允价值为280万元。根据税法规定，大海公司持有的陆地公司股票当期的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。
范老师 | 提问时间：08/17 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延所得税的余额是不需要减去的，发生额是需要减去的祝您学习愉快！

阅读 160

收藏 1
保守型筹资策略淡季有短期金融资产，为什么呢？
立峰老师 | 提问时间：08/17 09:33

#CPA#

你好同学，因为这种方式不是没有短期金融资产，只是相对少一些

阅读 70

收藏 0
老师，请问注会财管计算题，有些不写过程可以吗直接写结果，然后题目给g =8%，1+g =1.08，我在计算时可以直接就写1.08，不写1+8%，这样可以吗？就是简单的计算过程不体现会扣分吗
家权老师 | 提问时间：08/17 09:21

#CPA#

计算过程，需要按公式的原样写表达式。那个是规范的写法

阅读 66

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢其他综合收益影响当期损益
apple老师 | 提问时间：08/17 09:17

#CPA#

同学你好，这个科目不影响当期损益

阅读 51

收藏 0
咨询下：例题：（3）在乙省矿山产生2500吨煤矸石，其中综合利用800吨（符合国家和地方环境保护标准）。（其他相关资料：原煤资源税税率8%，洗选煤资源税税率6%；煤矸石环境保护税税率5元/吨）这里业务（3）应缴纳环境保护税=（2500-800）×5=8500（元）=0.85（万元）。减去800，是根据哪个条文规定，知识点忘记了~
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 09:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 76

收藏 0
与转让房地产有关的税金＝88 250÷（1＋9%）×3%×（7%＋3%＋2%）≈291.47（万元),能具体解释下公式吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 05:00

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 59

收藏 0
请问老师，这个c和d选项有点看不懂，c选项为什么要减去7000*80%+1000？这个1000为什么一并减去？d选项中的30%是怎么来的？
汪老师 | 提问时间：08/17 00:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 7000是持续计算的可辨认净资产，1000是商誉，可辨认净资产的份额+商誉，就是处置时长期股权投资按权益法调整后的账面价值 30%是原来持有60%的一半，也就是说这里的（6000-5000）是持股60%时产生的，要以60%的一半来调整祝您学习愉快！

阅读 184

收藏 1
A 企业集团拥有联营企业丁公司 35%的股权，拟出售 20%的股权，出售后持有剩余的 15%的股权，且对被投资方丁公司仍具重大影响，A 企业集团应将拟出售部分股权和剩余部分股权不再按照权益法进行核算这说法正确吗？
一夫老师 | 提问时间：08/16 23:43

#CPA#

不对，因为出售后有重大影响，扔按权益法核算

阅读 104

收藏 0
在判断购置项目方案是否可行时，里面购置的固定资产折旧在题目里面给出两个条件，一个是按公司的折旧方法，一个是按税法的折旧方法，算现金流量时，折旧抵税以哪个为准计算，还有在处置的时候，又是按实际变现款和税法算出来的账面算差额还是公司算出来的账面算差额？
一夫老师 | 提问时间：08/16 23:36

#CPA#

处置按账面折旧按税法的。

阅读 64

收藏 0
合并报表中计算持续计算可辨认的净利润只考虑逆流的内部交易，不考虑顺流的内部交易，为什么？
欧阳老师 | 提问时间：08/16 23:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是持续计算的可辨认净资产公允价值考虑逆流，不考虑顺流里顺流交易未实现的内部收益全额抵销归属于母公司的净利润的，不影响子公司持续计算的可辨认净资产的公允及净利润；对于逆流交易单独做了一笔未实现内部收益分摊的处理，所以不需要考虑对子公司净利润的调整，但由于分摊，影响了归属于母公司的的权益及少数股东权益，所以计算持续计算的可辨认资产的公允时（是归属于母公司股权权益及少数股东权益确认的基础），应是考虑逆流交易未实现内部收益影响的。祝您学习愉快！

阅读 230

收藏 1
老师好，为什么7200要乘以50%，为什么超过部分计入管理费用，老师请解释下这个分录
于老师 | 提问时间：08/16 23:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原授予管理人员10万份现金股票增值权修改为5万份现金股票增值权，这里减少了一半，所以需要乘以50% 超过的部分是企业多付的钱，属于企业的管理费用的祝您学习愉快！

阅读 149

收藏 0
为什么利润留存就是增加的所有者权益？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 22:47

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 83

收藏 0
基本书面声明应当包括管理层和治理层认可并理解其对财务报表的责任吗，还是可能包括
王一老师 | 提问时间：08/16 22:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是应当包括。祝您学习愉快！

阅读 162

收藏 1
这道题为什么标答给的是abc，题干中哪里涉及到职能啦？也没有说潜心钻研某个业务单位，降低成本，技术产品创新啥的为什么会选bc不选d？？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 22:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 62

收藏 0
您好，老师，租赁负债租赁付款额18是怎么来的，还有，老师，给我详细讲讲这个分录吧，我看不懂
乐伊老师 | 提问时间：08/16 22:18

#CPA#

同学你好，正在解答请稍等

阅读 60

收藏 0
您好，老师，租赁负债租赁付款额18是怎么来的，还用，老师，这个分录详细给我讲讲吧，我看不懂
小锁老师 | 提问时间：08/16 22:16

#CPA#

您好，请问题目是在哪里呢

阅读 46

收藏 0
老师，再实施函证程序的时候，内控有效，可以减少应收账款函证样本量，不可以减少银行等金融机构的函证样本量，是这样的么？为何？
小锁老师 | 提问时间：08/16 22:06

#CPA#

您好，是这样的，因为银行存款所有的函证，都必须函证

阅读 78

收藏 0
乙公司发行债券，该债券期限5年，面值1000元，票面利率10%，每半年付息一次，有效年折现率8.16%，下列说法中，正确的有（） A . 该债券价值等于1081.15 B . 该债券的有效年利率大于10% C . 该债券的计息期折现率等于4% D . 该债券的到期收益率大于10% 这道题的做题思路是什么，还有有效年折现率和有效年利率还有到期收益率的区别是什么
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 22:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

收藏 0
非货币性交换中公允价值和账面价值计量情况下换入资产入账价值公式里以换出资产公允或账面价值基础计算时需要加入的相关税费是换出资产涉及的税费吗另外公允模式下换入资产入账价值也等于换入资产公允+相关税费这里的相关税费就是换入资产产生的吗
秦老师 | 提问时间：08/16 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以账面价值计量的话，加上的是换出资产的相关税费和换入资产的相关税费的以公允价值计量的话，加上的是换入资产的相关税费的另外公允模式下换入资产入账价值也等于换入资产公允+相关税费这里的相关税费就是换入资产产生的祝您学习愉快！

阅读 166

收藏 1
15.下列关于套期工具相关会计处理的表述中，正确的是（）。 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债均可以作为套期工具 B.企业自身权益工具可以作为套期工具 C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产可以作为套期工具
小锁老师 | 提问时间：08/16 21:02

#CPA#

您好，这个c是对的，这个

阅读 136

收藏 1

没有找到问题？直接来提问