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D怎么是正确的呢？都按比例分成了，怎么还是按“工资、薪金所得”计税呢？
范老师 | 提问时间：05/25 23:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：但是，这也强调了，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通信费及聘请人员等费用），所以这并不是针对最终的所得分成，所以税法此处的规定，是按工资薪金所得计算个人所得税。这只是收入的分成。祝您学习愉快！

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究竟哪些按月度税率表，哪些按年度税率表？年度税率表就是综合所得税率表吗？这块有点混乱，老师可有归纳总结的相关表格？
赵老师 | 提问时间：05/25 23:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.适用综合所得税率表： ①居民个人的工资薪金所得预扣预缴时适用； ②居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得计入综合所得，适用综合所得税率表； ③选择并入综合所得的全年一次性奖金； ④解除劳动关系超过3倍数额的部分不并入当年的综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税； ⑤按年领取或一次性领取的企业年金、职业年金适用综合所得税率表计算纳税； ⑥股票期权行权所得，不并入当年的综合所得，全额单独适用综合所得税率表； ⑦个人办理提前退休手续，取得的一次性补偿收入，按照办理退休至法定退休年龄之间的年度数平均分摊，适用年度税率表。 2.适用月度税率表： ①非居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用。 ②个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入。 ③个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。 ④居民个人取得全年一次性奖金，选择不并入当年综合所得，全额单独计税的适用。祝您学习愉快！

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按个人所得税的规定，内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得，暂免征收个人所得税。这个，不是持有一年内不免税，一年以上才免税吗？
周老师 | 提问时间：05/25 23:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。但关于转让境内上市公司自由流通股取得的所得，目前政策是暂免征收个人所得税，不论持有时间长短。祝您学习愉快！

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按个人所得税的规定，企业宣告破产，职工取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。这里取得的一次性安置费收入，全额免税？即使超过社平工资的三倍，也是免税的是吗？
小王老师 | 提问时间：05/25 23:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业宣告破产时职工取得的一次性安置费收入，全额免征个人所得税，不受当地上年职工平均工资3倍数额限制。祝您学习愉快！

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按个人所得税的规定，离婚析产，分割商铺必须交个税。是分割住宅（普通住宅）才不用交个税是吗？如果是非普通住宅呢？
张老师 | 提问时间：05/25 23:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，离婚析产时，分割住宅（特别是普通住宅）通常不需缴纳个人所得税。而非普通住宅，如商铺等，在分割时可能需要按照相关规定缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

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按个人所得税的规定，个人年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂不征个人所得税，其中本人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。这里为何是“本人上一年度月平均工资”，而不是“当地上一年度月平均工资”？
郭锋老师 | 提问时间：05/25 23:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为个人年金的个人缴费部分是基于个人的实际收入情况来确定的，所以采用的是个人上一年度月平均工资作为计税基数，而非当地的平均水平。这样可以更准确地反映个人的经济状况。祝您学习愉快！

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按个人所得税的规定，证券经纪人取得的佣金收入，是属于劳务报酬？
张老师 | 提问时间：05/25 23:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保险营销员、证券经纪人的佣金收入虽然属于劳务报酬所得，但在预扣预缴个税时是按照工资薪金的累计预扣法来处理的。祝您学习愉快！

阅读 277

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根据个人所得税的规定，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税。若新购住房金额小于现住房转让金额呢？如何退税？
赵老师 | 提问时间：05/25 23:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若新购住房金额小于现住房转让金额，退税金额按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还：退税金额＝（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。祝您学习愉快！

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加工承揽主要工作和辅助工作都可以转移。你说主要工作需要承揽人自己完成是不对的，课件说的是主要和辅助都能转移。你是不是跟建设工程弄混了？
小王老师 | 提问时间：05/25 21:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的分析正确。在承揽合同中，祝您学习愉快！您的分析正确。在承揽合同中，主要工作和辅助工作都可以交给第三人完成。但在建设工程合同中，主体结构的施工只能由承包人自行完成，不能分包。债务转让，对于转让出去的债务，转让人不再承担责任。而承揽合同中，承揽人将工作交由第三人完成，承揽人是仍然继续对定作人承担责任的，所以算不上债务转让。翻译搜索复制

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加工承揽合同有个题说承揽人可以将债务转移给第三人，哪里不对啊，人家说的是可以，这是相对禁止又不是绝对禁止的，这又不是建设工程合同，这哪里不对，麻烦详细解释一下。
周老师 | 提问时间：05/25 21:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加工承揽合同中，承揽人可以将部分工作交由第三人完成，但主要工作仍需承揽人亲自完成，不能完全转移债务。因此，说承揽人可以将债务转移给第三人是不准确的。祝您学习愉快！

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第二问跟第三问怎么写
周老师 | 提问时间：05/25 19:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目提供的信息，我们需要计算该日化厂在不同业务中的消费税和增值税应纳税额。以下是详细的计算步骤： ###第二问 **业务内容：**将本厂新研制生产的成本为7650元的高档化妆品作为样品赠送给某单位，该样品市场上没有同类高档化妆品的销售价格。 1.**消费税计算：** -由于是高档化妆品，消费税税率为15%。 -赠送样品视同销售，需要计算消费税。 -计算公式：消费税=成本×消费税税率 -消费税=7650×15%=1147.5元 2.**增值税计算：** -赠送样品视同销售，需要计算增值税。 -增值税税率为13%。 -计算公式：增值税=成本×增值税税率 -增值税=7650×13%=994.5元 ###第三问 **业务内容：**对外销售受托加工的高档化妆品，取得不含增值税销售收入。 1.**消费税计算：** -受托加工的高档化妆品对外销售，消费税税率为15%。 -假设销售收入为X元（不含增值税），则消费税=X×15%。 2.**增值税计算：** -增值税税率为13%。 -增值税=X×13%。由于题目没有提供具体的销售收入金额X，无法计算出具体的税额。需要根据实际销售收入来计算。请根据以上步骤和公式，结合实际数据进行计算。若有进一步的具体数据或问题，请提供以便更详细解答。祝您学习愉快！

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税务师考试，有没有大综合呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 16:03

#税务师#

您好，有的，这个都是选择题

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请问老师入账价值中的4000是如何得出的，后面的支出金额+资本化金额可以理解，但是找不到4000是怎么算出的
小王老师 | 提问时间：05/25 15:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务重组中，有取得在建工程和长投，其中在建工程的入账价=（6270-3000*9%）/（3000+1500）*3000=4000 祝您学习愉快！

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老师，您好，这题外购的液体盐扣除金额为什么不是130*10*（12/20），外购原矿和自产原矿生产的选矿，外购原矿扣除金额不应该是外购原矿购进金额*（本地区原矿适用税率/本地区选矿适用税率）
董孝彬老师 | 提问时间：05/25 11:49

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 148

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老师，双倍余额递减法在计算折旧的时候用考虑残值吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/25 08:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最后两年转直线法时，要考虑预计净残值，之前是不用考虑的。祝您学习愉快！

阅读 255

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请问老师，利润表中的财务费用，下面有利息费用和利息收入，请问一定要填写利息收入吗？
钟存老师 | 提问时间：05/25 08:09

#税务师#

财务费用属于列示，不参与利润计算没有利息收入可以不填写的

阅读 113

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请问老师这道题目的会计分录是什么样的
张老师 | 提问时间：05/24 23:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应付账款8000 长期股权投资减值准备400 贷：长期股权投资2600 在建工程2800 应交税费-应交增值税（销）270 其他收益2730 祝您学习愉快！

阅读 137

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请问老师，单位期末其他应付账款，借方余额400万，资产负债表就在其他应付款负数列示400万，可以么？
钟存老师 | 提问时间：05/24 21:48

#税务师#

如果没有重分类就是负数列示重分类了就是其他应收款了

阅读 100

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请问老师如何区分取得长期股权投资的方式是不是企业合并
提问时间：05/24 18:03

#税务师#

...

阅读 103

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生产型企业和外贸型企业，出口业务的毛利计算需要加上退税吗？
高辉老师 | 提问时间：05/24 16:37

#税务师#

你好，计算毛利两种出口方式通常都不加上退税的

阅读 125

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企业能不能同时享受先进制造业加计抵减和招聘残疾人享受减免税费政策？
郭锋老师 | 提问时间：05/24 15:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，企业同时符合多项税收优惠政策条件时，可以选择适用不同的优惠政策。例如，先进制造业企业可以享受进项税额加计抵减的政策，同时如果该企业还招聘了残疾人，也可以享受因招聘残疾人而带来的税费减免政策。但需要注意的是，在具体操作中应遵循税务机关的相关规定和指导。祝您学习愉快！

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　老师答案算式里面的30%怎么来的？【单选题】A卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2023年8月从C企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。当月领用从C企业购进烟丝的60％用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟5箱，取得不含税销售收入150000元；领用从C企业购进烟丝的10％用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入80000元。A企业当月应缴纳的消费税（　）元。　　A.109950 　　　B.109200 　　　C.113550 　　　D.85950 『正确答案』A 『答案解析』①领用购进烟丝的60％用于继续生产甲类卷烟，可以按生产领用数量抵扣已纳消费税。　　②领用购进烟丝的10％用于继续生产雪茄烟，不能抵扣已纳消费税。此题坑点！　　③卷烟是复合计征消费税的，不要丢掉从量消费税的计算。　　应缴纳的消费税＝150000×56％＋5×150－20000×30％×60％＋80000×36％＝109950（元）。
小菲老师 | 提问时间：05/24 15:08

#税务师#

同学，你好是剩下的烟丝

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请问老师，融资担保有限公司的担保费用，开的是金融服务*担保费税率是免税，请问老师这个担保费是免增值税的么？
郭老师 | 提问时间：05/24 12:30

#税务师#

根据《财政部税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第18号)，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税

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这个题目中，支付的农产品价款10000元不是价税合计的金额吗？答案怎么没价税分离呢？不是应该按9%的剔除，10%的税率来吗？怎么的进项也要做相应的转出？运费不可正常抵扣吗？
明琪老师 | 提问时间：05/24 12:28

#税务师#

中午好亲，我先看看题目哈

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老师税率怎么选？某酒厂将自产的一斤黄酒与一斤其他酒组成礼品盒出售，其中，黄酒不含税价格为120元/斤，其他酒不含税价格为170元/斤。该套盒销售价格为不含税价格为250元/盒，当期共销售10000盒，该公司分开核算两种酒，其税务处理正确的有（　）。（黄酒消费税定额税240元/吨，其他酒比例税10％）　　A.礼品盒按黄酒定额税缴纳消费税　　B.礼品盒按其他酒比例税率缴纳消费税　　C.该公司分开核算，黄酒和其他酒分别按各自单价与税率缴纳消费税　　D.该酒厂当月销售礼品盒应纳消费税29万元　　E.该酒厂当月销售礼品盒应纳消费税25万元『正确答案』BE
董孝彬老师 | 提问时间：05/24 11:31

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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你好，自家有家小规模，下月想要开票，工商年报没做，我现在要怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：05/24 11:18

#税务师#

您好，是去年的工商年报没有做吗？

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请问老师建设用地使用权和海域使用权作为用益物权，其权利不包括产权，为什么可以抵押
赵老师 | 提问时间：05/24 05:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建设用地使用权和海域使用权虽然是用益物权而非产权，但法律规定这些权利可以设定抵押。这是因为抵押权的设立并不改变原权利性质，而是以这些权利作为债权的担保，当债务人不履行到期债务时，债权人有权依法就该用益物权所对应的财产优先受偿。所以，即使不是产权，它们也可以被用来进行融资活动，发挥其经济价值。祝您学习愉快！

阅读 196

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甲公司期末按应收款项余额的5%计提坏账准备。2019年年初“坏账准备”账户的贷方余额为2600元;当年因债务人宣告破产,应收货款33900元预计无法收回,全部确认为坏账;2019年应收款项借方全部发生额为113000元、贷方全部发生额为90400元。不考虑其他因素,则甲公司2019年年末应计提坏账准备( )元。帮忙讲直白点，看答案没理解谢谢 A.32,430 B.35,030 C.1130 D.-32,770
郭锋老师 | 提问时间：05/23 21:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们可以先计算出期末应收账款余额=2600/5%+113000-90400=74600，则期末应有的坏账准备余额，*5%=3730 当期计提=3730-（2600-33900）=35030 祝您学习愉快！

阅读 233

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老师4月份收到退回的个税手续费，正常账务处理借，银行，贷其他业务收入应交税金（销项）吗 4月份进销项申报完了，我现在在做4月份账，这笔怎么做账呢
小锁老师 | 提问时间：05/23 21:11

#税务师#

您好，贷方是做销项税的，只不过可以下个月缴纳，这个就行

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学习税务师课程，会涉及到出口退税吗？如果涉及到，请问在税务师的哪一个科目？
小敏敏老师 | 提问时间：05/23 20:55

#税务师#

你好，会涉及到，在税一中有讲到。

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