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请问老师，是不是只有待执行合同才区分合同减值的问题，一段时间内确认收入的合同不用考虑合同减值的问题吧？
王一老师 | 提问时间：08/15 14:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，对于一段时间内确认收入的合同，通常不单独考虑合同减值问题。合同减值主要针对待执行合同或亏损合同进行评估和处理。祝您学习愉快！

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少计提了10万的减值准备，不应该是补计提10万的递延所得税资产吗？最后补计提递延所得税资产时是冲掉递延所得税资产呢？这个6.5怎么计算出来的？
金老师 | 提问时间：08/15 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：少计提了10万的减值准备，需要补提递延所得税资产。如果最终确认不需要这部分递延所得税资产，则会冲减掉之前多计提的部分5的计算可能是基于25%的企业所得税率来确定的。具体来说，10万元的减值准备乘以25%的税率等于2.5万元的递延所得税资产。如果这里提到的是调整后的金额或累计影响数，则可能涉及到前期数据的调整或其他会计处理的影响。如果这个6.5是指某个特定情境下的数值，没有更多的信息难以准确解释其来源。祝您学习愉快！

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您好老师审计考试多项选择应该是10个吧？
郭老师 | 提问时间：08/15 13:45

#CPA#

对的是的，是10个题目

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老师好，借款费用有哪些
于老师 | 提问时间：08/15 13:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款费用主要包括因借入资金而发生的利息、折价或者溢价的摊销以及辅助费用等。祝您学习愉快！

阅读 171

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逆流交易未实现内部交易损益在被投资企业发生亏损的情况下，长股投账面价值不够抵销时是否确认递延收益？这种情况下是否只有顺流交易才确认递延收益？
周老师 | 提问时间：08/15 13:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逆流交易中，如果长期股权投资的账面价值不足以抵销未实现内部交易损益，不会确认递延收益。只有在顺流交易中，当长期股权投资账面价值已减记至零时，不足抵销的部分才会确认为递延收益。祝您学习愉快！

阅读 263

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老师好借款本金属于借款费用嘛
于老师 | 提问时间：08/15 13:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于，借款本金不被视为借款费用。借款费用通常指的是与借款相关的利息、手续费等成本。祝您学习愉快！

阅读 174

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小规模纳税人房屋租赁增值税问题：1.假如合同约定一年收1次租金130万元，这个130万元怎么申报增值税？2.假如合同未约定租金130万元是否含税，申报时是否需要除以1.05换算成不含税收入进行增值税申报？3.假如合同约定一年收一次租金，但是实际上两年收一次租金，增值税怎么申报？4.假如2022年发生水灾，出租方减免租金5万元，这5万元是否需要视同销售缴纳增值税？这5万元是否需要缴纳印花税？5.减免租金期间的房产税由谁缴纳？6.假如合同约定一年租金是2万元，但是因为出租方欠承租方钱没有还清，承租方拒绝缴纳房租，这种情况，增值税怎么申报？
汪老师 | 提问时间：08/15 13:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.小规模纳税人房屋租赁按5%的征收率计算增值税。对于一次性收取一年租金130万元的情况，应将该金额视为不含税收入来计算增值税，即130万除以1.05再乘以5%，申报时按照这个计算出的税额进行申报。 2.如果合同未明确约定是否含税，则通常默认为含税价格。因此，在申报增值税时需要先将130万元换算成不含税收入，即130万除以1.05来确定应纳税所得额。 3.实际上两年收一次租金的情况下，应当在实际收到租金的年度按上述方法计算并一次性申报该笔租金对应的增值税。 4.出租方因自然灾害减免的5万元租金不视为销售行为，不需要缴纳增值税。这5万元也不需要单独缴纳印花税，但整个租赁合同仍需按规定贴花。 5.房产税一般由产权所有人即出租方缴纳，即使在减免租金期间也不例外。 6.如果承租方拒绝支付房租，而出租方仍然有应收的租金收入，则从税务角度来说，出租方应当按照合同约定的租金金额申报增值税。但是实际操作中可能需要提供相关证明材料说明情况。祝您学习愉快！

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需要符合什么条件可以作为不征税收入？您好，一、收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(三)国务院规定的其他不征税收入。二、财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。国务院规定的
郭老师 | 提问时间：08/15 12:13

#CPA#

你好，具体的什么问题的？

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承租人为使租赁资产达到企业计划用途所发生的运输、安装等费用，‌不属于承租人的初始直接费用‌，不应计入使用权资产成本这句话怎么理解，为什么不计入使用权资产成本呢？
宋生老师 | 提问时间：08/15 11:49

#CPA#

承租人为使租赁资产达到计划用途发生的运输、安装等费用，应按照 “使资产达到预定可使用状态前的支出” 处理，通常计入当期损益（如 “管理费用”“制造费用”）

阅读 188

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老师，因产品质量保证的原因，确认了预计负债（借主营业务成本贷预计负债），也因此确认了递延所得税资产（借递延所得税资产贷所得税费用），但是保修费用实际发生时允许税前扣除，所以本年对应交所得税的影响金额为0 为什么影响为0，不是确认了所得税费用吗
钟存老师 | 提问时间：08/15 11:37

#CPA#

你说的那个是应交所得税所得税费用就是会计的权责发生制，就是利润总额*所得税征收率

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老师，因产品质量保证的原因，确认了预计负债（借主营业务成本贷预计负债），也因此确认了递延所得税资产（借递延所得税资产贷所得税费用），但是保修费用实际发生时允许税前扣除，所以本年对应交所得税的影响金额为0 为什么影响为0，不是确认了所得税费用吗
郭老师 | 提问时间：08/15 11:31

#CPA#

当年实际发生和之前计提一致的情况下就是影响0

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老师麻烦解释一下为什么负债应该确认1320？
乐伊老师 | 提问时间：08/15 11:27

#CPA#

同学你好，（2）甲公司预计在运营期间对道路的磨损是平均发生的，则在进行道路翻修前的 5 年运营期间内平均每年的金额约为 600/5=120 （3）确认1200 合计1200+120=1320

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2×24年1月1日，甲公司支付8000万元从非关联方丙公司收购C公司60%股权，甲公司能够控制C公司，当日C公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为10000万元，差额源自一批存货的公允价值高于账面价值1000万元。2×24年7月1日，C公司将账面价值400万元的一台机器设备以500万元的价格销售给甲公司，甲公司预计该设备尚可使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×24年度，C公司实现净利润3300万元，其他债权投资公允价值上升150万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项，购买日账面价值与公允价值存在差异的存货已出售90%。甲公司将C公司认定为一个资产组，确定该资产组在2×24年12月31日可收回金额为13500万元。不考虑相关税费等其他因素，甲公司合并报表中应计提商誉减值准备是（）。
欧阳老师 | 提问时间：08/15 11:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。但此值用于商誉减值测试，而非直接作为可辨认净资产公允价值。具体步骤如下： 1.计算购买日合并成本：8000万元。 2.购买日C公司可辨认净资产公允价值为10000万元。 3.初始商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值*持股比例=8000-10000*60%=2000万元。2×24年末： -C公司实现净利润3300万元。 -其他债权投资公允价值上升150万元。 -存货差额影响：1000万元*90%=900万元（已售出部分）。C公司2×24年末可辨认净资产账面价值=9000+3300+150-900=11550万元。加上未实现内部交易损益调整：500-400=100万元，但需在合并报表中抵消。最终C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。商誉减值测试时，如果资产组可收回金额低于其账面价值，则需要计提商誉减值准备。具体数值需要进一步计算确定。祝您学习愉快！

阅读 375

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老师，借新还旧，但是债权人有证据证明新贷的担保人提供担保时对以新贷偿还旧贷的事实知道或者应当知道的除外，这句话是为了说明什么问题？
刘艳红老师 | 提问时间：08/15 10:57

#CPA#

您好，意思是债权人有证据证明新贷的担保人提供担保时对以新贷偿还旧贷的事实知道或者应当知道的，担保人应当承担担保责任。

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这道题为什么a是正确的
朴老师 | 提问时间：08/15 10:53

#CPA#

要判断选项 A“预收款项 95.4 万元” 正确，关键看业务（2）的租金预收款列报：业务（2）里，租金属于租赁准则范畴，预收款按传统 “预收款项” 列报；计算：预收租金含税 95.4 万（题目隐含此逻辑），直接填 “预收款项”；其他业务（售卡、保洁费）的预收款，走 “合同负债”“其他流动负债”，不影响预收款项。所以因租赁预收款单独列示，A 正确。

阅读 69

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甲公司占有乙公司80%的股份。企业合并报表中第（2）小问，非货币性资产交换的抵销分录怎么编？理解的是甲向乙销售厂房形成顺流交易。乙向甲销售商品形成逆流交易。分两步来编制合并报表是否正确？不理解固定资产为什么是60？在乙公司账面上固定资产的入账价值应该是等于乙公司换出货物的公允价值减收到的现金=300+300✕13%-30-260✕9%=285.6万元，而固定资产的账面价值是500-300=200。价差是85.6万元。为什么合并报表抵消的是60万元？
秦老师 | 提问时间：08/15 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照您的思路去分两步写内部交易的抵销分录丙公司收到固定资产是按照公允价值260作为入账价值的，但是从合并报表的角度固定资产的账面价值是500-300=200，所以需要把这60的内部交易在合并报表进行抵销借：资产处置收益60 贷：固定资产60 祝您学习愉快！

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第7题a选项什么意思？
朴老师 | 提问时间：08/15 10:34

#CPA#

第 7 题 A 选项意思是：经营者想以 “这份预付式消费合同是用合同示范文本制作的” 为理由，主张合同里 “经营者有权变更服务提供地点，消费者不得以此为由解除合同并要求退款” 的条款，不属于格式条款。但实际上，格式条款是当事人为重复使用而预先拟定、在订立合同时未与对方协商的条款，和是否用示范文本制作无关，该条款就是格式条款，A 选项说法错误。

阅读 81

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财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供请问这句话哪儿错了
于老师 | 提问时间：08/15 10:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财务报告编制完成后，需要单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。如果设置了总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章，不是仅有总会计师签名并盖章即可对外提供。祝您学习愉快！

阅读 208

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（2）1 月 1 日，与丙公司签订租赁变更协议，将原租赁到期日为 2×23 年 1 月 31 日的办公用房延期至 2×24 年 1 月 31 日，月租金不变。这个是作为单独租赁吗？
宋生老师 | 提问时间：08/15 10:24

#CPA#

你好，是的。可以这样理解。

阅读 109

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老师，由于不可抗力因素导致房屋毁损，房屋的损失应当由谁承担？已经过户未交付，是否有权拒绝付款老师，我回答的是不可抗力导致不能实现合同目的，可以解除合同，损失由出卖方承担为什么不对？
宋生老师 | 提问时间：08/15 10:06

#CPA#

根据《民法典》第六百零四条规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。

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1评价内审胜任能力、客观性、采用系统规范化的方法，和2讨论利用其工作的计划、阅读相关的内部审计报告、对利用的全部内审工作实施充分的审计程序，程序1是用于判断能否利用内审，程序2是评价内审工作，题干问利用内审能否实现审计目的时应该答2？问能否利用内审工作时应该答1？
金老师 | 提问时间：08/15 10:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当题目询问“利用内审能否实现审计目的”时，应选择程序2，即讨论利用其工作的计划、阅读相关的内部审计报告、对利用的全部内审工作实施充分的审计程序。这涉及到评价内审工作的质量和结果是否能够支持外部审计的目的。而当题目问“能否利用内审工作”时，则应该选择程序1，即用于判断能否利用内审的工作，这是初步评估内审部门的胜任能力、客观性和方法规范性等，以决定是否可以依赖其工作。祝您学习愉快！

阅读 242

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买来的公司，没有做账务交接，前期的财务涉及的全部没有给，只有报税系统的申报表，这种情况下如何建立新账呢
文文老师 | 提问时间：08/15 09:19

#CPA#

只能根据最近一期资产负债表建账

阅读 82

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老师‍，什么票据是无条件支付的委托，什么时候又是无条件支付的承诺，我总是无法区分，会记混
宋生老师 | 提问时间：08/15 08:50

#CPA#

无条件支付的委托：指票据的出票人委托他人（付款人）在见票时或指定日期，无条件向收款人或持票人支付确定金额的指令。这意味着出票人并非自己直接付款，而是委托第三方履行支付义务，且该委托不得附加任何条件

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出口退税企业从贸易公司购入产品再出口，然后办理出口退税，这样是否符合相关规定？
于老师 | 提问时间：08/15 07:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口退税企业从贸易公司购入产品再出口并申请出口退税是符合相关规定的。但需确保交易真实、合法，并按要求提供相应的证明材料和单据。祝您学习愉快！

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出口退税企业接受虚开增值税专用发票并办理出口退税业务，这种情况下,虚开增值税专用发票方，是否属于虚开增值税专用发票罪？判断依据有哪些？
李老师 | 提问时间：08/15 07:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，虚开增值税专用发票的一方确实可能构成虚开增值税专用发票罪。判断依据包括：1.行为的故意性：行为人是否明知没有实际业务而开具了增值税专用发票。 2.发票的真实性：所开具的发票与实际经营业务情况不符。 3.目的非法性：开具虚假发票的目的在于骗取国家税收利益或提供非法税务优惠。如果上述条件满足，虚开方将可能被认定为犯罪。祝您学习愉快！

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您好，答案为什么是5/3？
赵老师 | 提问时间：08/15 01:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是5/3的权益占60%，负债占40% 总的是100% 所以长期资本/权益=100%/60% 约分之后就是5/3的公司采用的是剩余股利政策，剩余股利政策就是按照目标资本结构筹资的。所以利润分配这个时点就是目标资本结构祝您学习愉快！

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前任管理审计合伙人是在审计中哪几个角色？关键审计合伙人在审计中包含哪几个角色？
薛薛老师 | 提问时间：08/15 01:06

#CPA#

勤奋努力的学员你好！关键审计合伙人：包括项目合伙人、项目质量复核人员以及其他对财务报表审计重大事项作出决策的审计合伙人。

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接受全日制教育的学生实习收入个人所得税政策是什么
金老师 | 提问时间：08/15 00:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2020年7月1日起，正在接受全日制学历教育的学生因实习取得的劳务报酬所得，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。这意味着实习生的收入在扣除一定比例后作为应纳税所得额，并按此方法计税。祝您学习愉快！

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担任集团财务报表审计项目的签字注册会计师是？不是项目合伙人，还应该是什么？
李老师 | 提问时间：08/14 23:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：担任集团财务报表审计项目的签字注册会计师如果不是项目合伙人，通常应该是项目经理或高级经理。祝您学习愉快！

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（2）2×19 年 1 月 1 日，甲公司购入乙公司当日发行的 3 年期债券，面值为 500 万元，票面年利率为 5%，实际支付486.63 万元，实际年利率为 6%。甲公司将该债券作为以摊余成本计量的金融资产核算。乙公司于每年 1 月 3 日支付上年度利息。甲公司按照面值和票面利率确认应收利息和投资收益。假定甲公司按月确认投资收益。考虑所得税的更正分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：08/14 23:04

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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