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这道题的正确答案
于老师 | 提问时间：08/15 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是ABC 新公司法规定，董事会成员3人以上，5-19人是旧规定。祝您学习愉快！

阅读 153

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在计算权益资本成本时，请问股票市场的平均风险报酬率与平均风险股票报酬率是一个意思吗？有什么区别吗？
小赵老师 | 提问时间：08/15 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票市场的平均风险报酬率和平均风险股票报酬率不是完全相同的概念。股票市场的平均风险报酬率是指投资者因承担额外市场风险而期望获得的超过无风险利率的部分回报，是衡量整个市场风险溢价的一个指标。而平均风险股票报酬率通常指的是针对某一只或一类具有特定风险水平的股票，投资者所要求的额外回报率。简而言之，前者是对整个市场的评估，后者可能更具体到某个股票或某一类股票上。祝您学习愉快！

阅读 198

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甲公司2022年营业收入5000万元，变动成本3000万元，固定制造费用500万元，固定销售和管理费用400万元，变动销售和管理费用200万元，期初存货中的固定制造费用为20万元，期末存货中的固定制造费用为8万元，则按照完全成本法计算的甲公司2022年的息税前利润为()万元。
朴老师 | 提问时间：08/15 17:03

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 106

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成本标准和标准成本一样吗，有什么区别，注会考试需要区分这个概念吗
薛薛老师 | 提问时间：08/15 16:30

#CPA#

勤奋努力的学员你好！需要区分，有计算题。成本标准=单位产品标准成本=单位产品标准消耗量*标准单价标准成本=实际产量*单位产品标准成本

阅读 108

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老师，无论是普伙还是有伙，合伙企业财产出资都需要一致同意吗？还是有限合伙可以约定？
宋生老师 | 提问时间：08/15 16:14

#CPA#

有限合伙可以按约定了.

阅读 70

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处置子公司股权不丧控权益性交易这两年新增了个商誉转给少数股东一部分（借资本公积贷少数股东权益）。出现了转商誉的情形后再进行同一控制下企业合并同控入账以非同控购买日可辨认净资产公允价值为基础持续计算的份额加上商誉。这个商誉是进入集团那天的商誉还是要把之前分摊给少数股东那部分扣除
金老师 | 提问时间：08/15 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行同一控制下企业合并时，入账的基础是非同一控制购买日可辨认净资产公允价值的份额加上商誉。这里的商誉是指进入集团那天确认的商誉，不包括之前分摊给少数股东的部分。因此，在计算长期股权投资成本时，不需要扣除之前分配给少数股东的那部分商誉。祝您学习愉快！

阅读 262

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改扩建期间的费用不是不计入折旧期间嘛，为什么这道题的答案里把这个期间算进去了。
于老师 | 提问时间：08/15 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：改扩建期间不计提折旧，但是改扩建的3个月的时间已经流逝，这3个月的时间也要扣除所以尚可使用月数=16年*12-3=15×12＋9＝189（月）祝您学习愉快！

阅读 136

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2）向乙人力资源服务公司（一般纳税人）支付款项100万元，其中包含乙人力资源服务公司代付派遣人员的工资、社保、公积金等费用95万元。乙公司适用简易计税方式，并已按规定开具增值税专用发票。答案：应缴纳的增值税=（100-95）÷（1+5%）×5% =0.24（万元）。简易计税可以开专票么？0.24万可以抵扣么？
家权老师 | 提问时间：08/15 15:57

#CPA#

简易计税可以对外开专票，对方可以抵扣

阅读 92

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老师，除了长期应付款和租赁负债的期末报表列示金额需要扣除下一年的本金，还有哪些需要扣除
宋生老师 | 提问时间：08/15 15:50

#CPA#

长期借款：偿还期限超过一年的借款，其中下一年需偿还的本金部分需单独列示。应付债券：企业发行的长期债券，到期日在一年内的本金及应付利息部分需转出。

阅读 211

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请问国际税收那里只要在我国未设常设机构，我国对外支付时不需要代扣代缴企业所得税吗
郭老师 | 提问时间：08/15 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果非居民企业在我国没有设立机构、场所，且收入来源于中国境内，则需要按照规定由支付方代扣代缴10%的企业所得税。但如果服务发生地不在中国境内，即使收款方为非居民企业，也不需要代扣代缴企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 190

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老师：新公司第一次建账，大部分事要怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：08/15 15:18

#CPA#

这小规公司进项和销项要一样的吗

阅读 191

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这个答案有岐义项目合伙人对项目质量负责项目质量复核人对项目质量复核承担最终责任难道不是共同对项目负责吗
王一老师 | 提问时间：08/15 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是共同对项目质量承担责任。项目合伙人对项目的高质量承担完全责任，项目质量复核人员只对自己的复核工作承担责任。就好比管理层要对自己编制的财务报表的质量承担完全责任。而注册会计师审计只对自己的审计工作承担责任。发现财务报表的问题了，管理层自己承担编制报表的责任。注册会计师承担自己审计的责任，互不减轻各自的责任。祝您学习愉快！

阅读 234

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请问老师，是不是只有待执行合同才区分合同减值的问题，一段时间内确认收入的合同不用考虑合同减值的问题吧？
王一老师 | 提问时间：08/15 14:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，对于一段时间内确认收入的合同，通常不单独考虑合同减值问题。合同减值主要针对待执行合同或亏损合同进行评估和处理。祝您学习愉快！

阅读 180

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少计提了10万的减值准备，不应该是补计提10万的递延所得税资产吗？最后补计提递延所得税资产时是冲掉递延所得税资产呢？这个6.5怎么计算出来的？
金老师 | 提问时间：08/15 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：少计提了10万的减值准备，需要补提递延所得税资产。如果最终确认不需要这部分递延所得税资产，则会冲减掉之前多计提的部分5的计算可能是基于25%的企业所得税率来确定的。具体来说，10万元的减值准备乘以25%的税率等于2.5万元的递延所得税资产。如果这里提到的是调整后的金额或累计影响数，则可能涉及到前期数据的调整或其他会计处理的影响。如果这个6.5是指某个特定情境下的数值，没有更多的信息难以准确解释其来源。祝您学习愉快！

阅读 209

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您好老师审计考试多项选择应该是10个吧？
郭老师 | 提问时间：08/15 13:45

#CPA#

对的是的，是10个题目

阅读 211

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老师好，借款费用有哪些
于老师 | 提问时间：08/15 13:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借款费用主要包括因借入资金而发生的利息、折价或者溢价的摊销以及辅助费用等。祝您学习愉快！

阅读 171

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逆流交易未实现内部交易损益在被投资企业发生亏损的情况下，长股投账面价值不够抵销时是否确认递延收益？这种情况下是否只有顺流交易才确认递延收益？
周老师 | 提问时间：08/15 13:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逆流交易中，如果长期股权投资的账面价值不足以抵销未实现内部交易损益，不会确认递延收益。只有在顺流交易中，当长期股权投资账面价值已减记至零时，不足抵销的部分才会确认为递延收益。祝您学习愉快！

阅读 263

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老师好借款本金属于借款费用嘛
于老师 | 提问时间：08/15 13:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于，借款本金不被视为借款费用。借款费用通常指的是与借款相关的利息、手续费等成本。祝您学习愉快！

阅读 174

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小规模纳税人房屋租赁增值税问题：1.假如合同约定一年收1次租金130万元，这个130万元怎么申报增值税？2.假如合同未约定租金130万元是否含税，申报时是否需要除以1.05换算成不含税收入进行增值税申报？3.假如合同约定一年收一次租金，但是实际上两年收一次租金，增值税怎么申报？4.假如2022年发生水灾，出租方减免租金5万元，这5万元是否需要视同销售缴纳增值税？这5万元是否需要缴纳印花税？5.减免租金期间的房产税由谁缴纳？6.假如合同约定一年租金是2万元，但是因为出租方欠承租方钱没有还清，承租方拒绝缴纳房租，这种情况，增值税怎么申报？
汪老师 | 提问时间：08/15 13:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.小规模纳税人房屋租赁按5%的征收率计算增值税。对于一次性收取一年租金130万元的情况，应将该金额视为不含税收入来计算增值税，即130万除以1.05再乘以5%，申报时按照这个计算出的税额进行申报。 2.如果合同未明确约定是否含税，则通常默认为含税价格。因此，在申报增值税时需要先将130万元换算成不含税收入，即130万除以1.05来确定应纳税所得额。 3.实际上两年收一次租金的情况下，应当在实际收到租金的年度按上述方法计算并一次性申报该笔租金对应的增值税。 4.出租方因自然灾害减免的5万元租金不视为销售行为，不需要缴纳增值税。这5万元也不需要单独缴纳印花税，但整个租赁合同仍需按规定贴花。 5.房产税一般由产权所有人即出租方缴纳，即使在减免租金期间也不例外。 6.如果承租方拒绝支付房租，而出租方仍然有应收的租金收入，则从税务角度来说，出租方应当按照合同约定的租金金额申报增值税。但是实际操作中可能需要提供相关证明材料说明情况。祝您学习愉快！

阅读 334

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需要符合什么条件可以作为不征税收入？您好，一、收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(三)国务院规定的其他不征税收入。二、财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。国务院规定的
郭老师 | 提问时间：08/15 12:13

#CPA#

你好，具体的什么问题的？

阅读 86

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承租人为使租赁资产达到企业计划用途所发生的运输、安装等费用，‌不属于承租人的初始直接费用‌，不应计入使用权资产成本这句话怎么理解，为什么不计入使用权资产成本呢？
宋生老师 | 提问时间：08/15 11:49

#CPA#

承租人为使租赁资产达到计划用途发生的运输、安装等费用，应按照 “使资产达到预定可使用状态前的支出” 处理，通常计入当期损益（如 “管理费用”“制造费用”）

阅读 192

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老师，因产品质量保证的原因，确认了预计负债（借主营业务成本贷预计负债），也因此确认了递延所得税资产（借递延所得税资产贷所得税费用），但是保修费用实际发生时允许税前扣除，所以本年对应交所得税的影响金额为0 为什么影响为0，不是确认了所得税费用吗
钟存老师 | 提问时间：08/15 11:37

#CPA#

你说的那个是应交所得税所得税费用就是会计的权责发生制，就是利润总额*所得税征收率

阅读 167

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老师，因产品质量保证的原因，确认了预计负债（借主营业务成本贷预计负债），也因此确认了递延所得税资产（借递延所得税资产贷所得税费用），但是保修费用实际发生时允许税前扣除，所以本年对应交所得税的影响金额为0 为什么影响为0，不是确认了所得税费用吗
郭老师 | 提问时间：08/15 11:31

#CPA#

当年实际发生和之前计提一致的情况下就是影响0

阅读 208

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老师麻烦解释一下为什么负债应该确认1320？
乐伊老师 | 提问时间：08/15 11:27

#CPA#

同学你好，（2）甲公司预计在运营期间对道路的磨损是平均发生的，则在进行道路翻修前的 5 年运营期间内平均每年的金额约为 600/5=120 （3）确认1200 合计1200+120=1320

阅读 70

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2×24年1月1日，甲公司支付8000万元从非关联方丙公司收购C公司60%股权，甲公司能够控制C公司，当日C公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为10000万元，差额源自一批存货的公允价值高于账面价值1000万元。2×24年7月1日，C公司将账面价值400万元的一台机器设备以500万元的价格销售给甲公司，甲公司预计该设备尚可使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×24年度，C公司实现净利润3300万元，其他债权投资公允价值上升150万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项，购买日账面价值与公允价值存在差异的存货已出售90%。甲公司将C公司认定为一个资产组，确定该资产组在2×24年12月31日可收回金额为13500万元。不考虑相关税费等其他因素，甲公司合并报表中应计提商誉减值准备是（）。
欧阳老师 | 提问时间：08/15 11:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。但此值用于商誉减值测试，而非直接作为可辨认净资产公允价值。具体步骤如下： 1.计算购买日合并成本：8000万元。 2.购买日C公司可辨认净资产公允价值为10000万元。 3.初始商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值*持股比例=8000-10000*60%=2000万元。2×24年末： -C公司实现净利润3300万元。 -其他债权投资公允价值上升150万元。 -存货差额影响：1000万元*90%=900万元（已售出部分）。C公司2×24年末可辨认净资产账面价值=9000+3300+150-900=11550万元。加上未实现内部交易损益调整：500-400=100万元，但需在合并报表中抵消。最终C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。商誉减值测试时，如果资产组可收回金额低于其账面价值，则需要计提商誉减值准备。具体数值需要进一步计算确定。祝您学习愉快！

阅读 378

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老师，借新还旧，但是债权人有证据证明新贷的担保人提供担保时对以新贷偿还旧贷的事实知道或者应当知道的除外，这句话是为了说明什么问题？
刘艳红老师 | 提问时间：08/15 10:57

#CPA#

您好，意思是债权人有证据证明新贷的担保人提供担保时对以新贷偿还旧贷的事实知道或者应当知道的，担保人应当承担担保责任。

阅读 59

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这道题为什么a是正确的
朴老师 | 提问时间：08/15 10:53

#CPA#

要判断选项 A“预收款项 95.4 万元” 正确，关键看业务（2）的租金预收款列报：业务（2）里，租金属于租赁准则范畴，预收款按传统 “预收款项” 列报；计算：预收租金含税 95.4 万（题目隐含此逻辑），直接填 “预收款项”；其他业务（售卡、保洁费）的预收款，走 “合同负债”“其他流动负债”，不影响预收款项。所以因租赁预收款单独列示，A 正确。

阅读 70

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甲公司占有乙公司80%的股份。企业合并报表中第（2）小问，非货币性资产交换的抵销分录怎么编？理解的是甲向乙销售厂房形成顺流交易。乙向甲销售商品形成逆流交易。分两步来编制合并报表是否正确？不理解固定资产为什么是60？在乙公司账面上固定资产的入账价值应该是等于乙公司换出货物的公允价值减收到的现金=300+300✕13%-30-260✕9%=285.6万元，而固定资产的账面价值是500-300=200。价差是85.6万元。为什么合并报表抵消的是60万元？
秦老师 | 提问时间：08/15 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照您的思路去分两步写内部交易的抵销分录丙公司收到固定资产是按照公允价值260作为入账价值的，但是从合并报表的角度固定资产的账面价值是500-300=200，所以需要把这60的内部交易在合并报表进行抵销借：资产处置收益60 贷：固定资产60 祝您学习愉快！

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第7题a选项什么意思？
朴老师 | 提问时间：08/15 10:34

#CPA#

第 7 题 A 选项意思是：经营者想以 “这份预付式消费合同是用合同示范文本制作的” 为理由，主张合同里 “经营者有权变更服务提供地点，消费者不得以此为由解除合同并要求退款” 的条款，不属于格式条款。但实际上，格式条款是当事人为重复使用而预先拟定、在订立合同时未与对方协商的条款，和是否用示范文本制作无关，该条款就是格式条款，A 选项说法错误。

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财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供请问这句话哪儿错了
于老师 | 提问时间：08/15 10:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财务报告编制完成后，需要单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。如果设置了总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章，不是仅有总会计师签名并盖章即可对外提供。祝您学习愉快！

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