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我在小红书里看到跨境电商用更换香港公司为主体去规避申报数据。说是可以解决无票采购的问题，什么大陆的公司只做服务商的部分，香港公司来销售收款。老师，香港公司采购不用单据的吗？还是说invoice发票可以随便开，所以她们不怕，但是香港公司收了款怎么能合法的回来？如果是销售过亿的企业，那点服务商的费用估计不够吧？
朴老师 | 提问时间：10/21 17:47

#CPA#

香港公司采购要单据、发票不能随便开，收款可通过 ODI 分红、公对公转账等合法回流，销售过亿单靠服务费不够，需合规规划利润分配。香港公司采购需真实单据（如 invoice、合同），发票要含交易明细等关键信息，不能乱开；收款回流可走 ODI 备案后分红（完税后代扣低税率）、关联公司公对公转账（基于真实业务）；过亿规模单靠服务费不合理，需用合规转让定价调整利润，而非简单拆分业务。

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老师，电商结转销售成本要出清单做为凭证吗，还是根据发票按占比结转成本？
郭老师 | 提问时间：10/21 16:51

#CPA#

你出库出去的，已经确认了收入的情况下，按照你出库的来就行。

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请问一下，非盈利组织单位租赁办公室，由于资金问题，导致于1月以来租赁费一直没有付款，付款日期不定，租赁方也没有开票，租赁方觉得没有收到款他不能开，合同也在9月到期还没有续签，续签日期不定，请问需要计提费用入账吗，以什么为凭据呢
郭老师 | 提问时间：10/21 16:51

#CPA#

对的是的，在摘要里面写清楚了就可以的，可以没有原始凭证。

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老师咨询一个问题，单位购买灯，单价4000多元，需要入固定资产吗
朴老师 | 提问时间：10/21 16:50

#CPA#

那就计入办公费里面哦管理费用办公费

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老师，您好！我报季度企业所得税的时候提示下面的信息。学费银行收到386800元，增值税申报表的其他免税销售额为386800元，对吗？那对应增值税本期免税额13746.86，是不是全部账上都要做营业外收入的？企业所得税也要填报营业外收入13746.86？可以写一下怎么做账吗？？
朴老师 | 提问时间：10/21 16:46

#CPA#

收到学费：借：银行存款 386800 贷：主营业务收入 386800 确认免税额：借：应交税费 — 应交增值税（减免税款） 13746.86 贷：其他收益（或营业外收入） 13746.86

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当月收到采购商发票，未收到货物，然后然后卖给客户，当月开票，没有发货，怎么分别入账
小菲老师 | 提问时间：10/21 15:00

#CPA#

同学，你好借：在途货物贷：银行存款出售借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销借：主营业务成本贷：在途货物

阅读 60

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老师您好，第三季度计提工会经费时，我们9月份工资领导还没确定发放也没有工资应发的数，只有7月和8月的应发数，如何填报
郭老师 | 提问时间：10/21 12:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按7月和8月的应发工资数进行平均估算，作为9月份的应发工资数，用于计提工会经费。例如，7月应发工资为A，8月应发工资为B，则9月估算应发工资为（A+B）÷2。根据这个估算数，按2%的比例计提工会经费。待9月实际应发工资确定后，再进行调整。祝您学习愉快！

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老师，车险计入什么会计科目
郭老师 | 提问时间：10/21 12:45

#CPA#

如果你们租赁或者是运输企业的话，就做主营业务成本。其他的话，就做管理费用，或是根据收益部门来。哪个部门使用做到哪个。

阅读 57

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注会一年考6科，全职准备，需要多少时间，如何安排
小赵老师 | 提问时间：10/21 12:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全职备考注会一年考6科，建议至少预留5-6个月的时间，结合科目特点和学习难度，合理安排学习计划。以下是一个推荐的学习安排：1.第一阶段（1-2个月）：打基础-重点学习《会计》和《审计》，这两门是注会的基础，难度较高，需要优先掌握。-每天安排4-6小时学习，结合教材和课程，理解基本概念和框架。2.第二阶段（2-3个月）：强化提升-学习《财务成本管理》《税法》《经济法》《公司战略》。-每天保持4小时以上学习时间，重点做题和总结，强化计算和记忆类内容。-《税法》和《经济法》可以适当穿插在其他科目中，利用碎片时间记忆。3.第三阶段（1个月）：冲刺复习-重点做真题和模拟题，查漏补缺。-每天保持5-6小时高强度复习，针对薄弱环节集中突破。4.时间分配建议-每天学习时间建议控制在6-8小时，保证休息和健康。-每周安排1天进行总结和休息，避免疲劳。5.学习方法-每学完一章，做对应练习题巩固。-利用错题本记录易错点，定期回顾。-可以加入学习小组或论坛，互相交流经验。总之，全职备考时间相对充足，但也要科学规划，避免盲目学习。坚持每天学习，保持节奏，相信通过努力是可以实现目标的。祝您学习愉快！

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老师，我想请教下，小规模物业公司停车费的税率是3%还是5%哈
赵老师 | 提问时间：10/21 12:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人提供停车服务，属于不动产租赁服务，应适用5%的征收率。不过，2023.1.1～2027.12.31，适用3%征收率的小规模纳税人减按1%征收率计算纳税，这里虽然停车费适用5%征收率，不在此减按1%征收的范围内，所以正常情况下小规模物业公司停车费按5%征收率计算缴纳增值税。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×5%，若销售额是含税的，则应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%。祝您学习愉快！

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老师，您好，我是高新技术企业，第三季度不是可以填研发加计扣除吗，现在系统更新了应该怎么填写啊
小菲老师 | 提问时间：10/21 12:09

#CPA#

同学，你好是的，现在要预填，你是有研发加计扣除吗？

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老师，您好，我们公司是厂房租赁公司，公司合同中有租赁金额，补充协议里面包含了水电费、物业费，我是不是需要按租赁合同交印花税
朴老师 | 提问时间：10/21 11:32

#CPA#

是的，你公司需要按照租赁合同缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》规定，租赁合同属于印花税应税范围，其计税依据为合同所列的租金总额，税率为千分之一。如果租赁合同中包含水电费、物业费等其他费用，应将租金金额与其他费用分开列明，印花税仅以租金金额为计税依据，水电费、物业费等不属于印花税的计税范围。

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工会要做年底预算调整，请问表格上要求填写的三项，年初核定预算数、调整预算数、调整后预算数三者有什么区别，调整预算数是要填写差额的意思吗
朴老师 | 提问时间：10/21 10:06

#CPA#

年初核定预算数是年初定的原始金额，调整预算数是要增减的变动额（不是差额），调整后预算数是原始数加变动额的最终金额，三者是 “基准→变动→结果” 的关系。

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利润表中期间费用列式，是借贷的余额吗？
郭老师 | 提问时间：10/21 07:03

#CPA#

不是的，他是去发生额借方发生额发生额有贷方的，一般方的借方负数表示

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老师，平台上传发票有一键上次的那种吗，一张一张上传太耗时了
董孝彬老师 | 提问时间：10/20 19:29

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我有个问题，电商公司，比如这项费用，责任人承担，从工资里扣，那是不是就不应该再入到费用里，再入到当月费用，是不是重复入账了，我的逻辑对不对？
朴老师 | 提问时间：10/20 17:15

#CPA#

你的逻辑对，责任人承担且从工资扣的费用，不该再入公司当月费用，否则会重复入账。正确做法是挂 “其他应收款 - 责任人”，发工资时冲减，不通过费用科目。

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这些都属于日杂可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：10/20 15:20

#CPA#

你好这些本来就是杂品得

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永续中票什么意思
金老师 | 提问时间：10/20 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：永续中票是指没有明确到期日的中期票据。这种债券理论上可以无限期持续支付利息，除非发行方选择赎回或特定条件触发终止。它结合了永续债和中票的特点，通常用于企业长期融资需求。通俗来说，永续中票可以理解为一种“没有到期日”的债务工具，投资者会持续获得利息，但本金可能永远不会被偿还。这种工具常用于企业希望降低短期偿债压力、优化资本结构的情况下。祝您学习愉快！

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老师你好，公司经理他的医保社保个人承担的费用也是企业承担了，那给他申报个税的时候，是按他已发工资已发工资给他申报吗？
文文老师 | 提问时间：10/20 15:08

#CPA#

已发工资给他申报个税，可以

阅读 65

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老师你好注会考试多选题少选能得分吗
家权老师 | 提问时间：10/20 15:01

#CPA#

也不能得分，必须全部选对

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这个月报税的时候，关联了个税系统，个税系统里面的数是不是要和已发放给职工的薪酬数字保持一致呀
家权老师 | 提问时间：10/20 14:51

#CPA#

按后边的说明填报填报说明：（五）附报事项事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

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企业所得税年度申报表附表A107020农林牧副渔项目的“减免所得额”和主表“纳税调整后所得”之间存在哪些数量关系？
张老师 | 提问时间：10/20 14:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在主表最终计算时，减免所得额作为一项减项，从纳税调整后所得中扣除，得出最终的应纳税所得额。祝您学习愉快！

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某企业增值税享受了加计扣除农产品进项税额，同时企业所得税享受了农产品初加工优惠，是不是一定存在问题？判断理由有哪些？
范老师 | 提问时间：10/20 14:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。企业增值税享受加计扣除农产品进项税额和企业所得税享受农产品初加工优惠并不冲突，不存在必然问题。增值税方面，企业从事农产品深加工业务，购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可加计一个百分点，按照10%扣除率计算抵扣进项税额。企业所得税方面，依据《企业所得税法实施条例》第八十六条，农产品初加工属于免税项目，企业受托从事该项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政策。这是不同税种的优惠政策，企业只要符合各自政策要求，就可以分别享受。祝您学习愉快！

阅读 30

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我们企业账务很规范，9月提了一笔0.75的印花税，但是申报时发现不用交税，那我这个月怎么做账
小菲老师 | 提问时间：10/20 13:53

#CPA#

同学，你好计提的冲掉，或者转到营业外收入

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老师，固定资产没有发票得如何入账。可以入资产并可以提折旧吗
小菲老师 | 提问时间：10/20 13:41

#CPA#

同学，你好可以入固定资产，然后折旧，但是没有发票，折旧不能税前扣除

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小规模公司开了27万发票咋做账呢贷方收入记27万还是不含税金额税款也不交税美艳超了30万
郭老师 | 提问时间：10/20 13:37

#CPA#

借应收账款27 贷主营业务收入27÷1.01，应交税费应交增值税27÷1.01×1%，借应交税费应交增值税27÷1.01×1%，贷营业外收入。

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老师，电商报税你们都是怎么申报的呀，按当月实际收入吗，这样的话，置后退货款有可能也要申报进去，指教下谢谢
朴老师 | 提问时间：10/20 12:27

#CPA#

电商报税按当月实际确认的收入报，置后退货款用红字冲销就行，不用多缴税。具体就 3 步：当月发货且确认收货，就算当月收入申报，不管收没收款。当月退款直接减当月收入；后续月份退款，就在退款月冲减当月收入。留存好订单、发货、退款记录，开发票的话退款要开红字发票。

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老师，您好！我们公司是出口企业，经营地址和注册地址不在同一地方，税务退税时上门看的话，有没有什么影响呢
朴老师 | 提问时间：10/20 12:24

#CPA#

经营地址与注册地址不一致，税务退税上门核查时大概率会有影响，可能导致核查不通过，甚至暂停退税流程

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民非账套支付个人所得税怎么做账，现金流量表怎么填
文文老师 | 提问时间：10/20 11:37

#CPA#

借：其他支出贷：银行存款指定为支付其他与经营活动有关的现金

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老师这是按利润表里的营业收入填写吗？
暖暖老师 | 提问时间：10/20 11:24

#CPA#

你好，是的，如果是销售不动产行业是按照营业收入填写的

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