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注会合并报表,应税合并和免税合并的区别
秦老师
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提问时间:05/18 21:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 主要区别在于账面价值与计税基础是否存在差异,是否需要确认递延所得税。应税合并和免税合并是从被合并方是否需要交税的角度来区分的。应税合并就是合并过程需要交纳所得税,取得的资产等按公允价值计量;而免税合并合并过程不需要缴纳所得税,取得的资产按原计税基础计量。 (1)应税合并 被合并企业:按照公允价值转让和处置资产,并缴纳所得税 合并企业:接受被合并企业的资产,计税基础为公允价值 同一控制会计处理:按账面价值核算,产生递延所得税 非同一控制会计处理:按公允价值核算,不产生递延所得税 (2)免税合并 合并企业:接受被合并企业的资产,计税基础为原账面价值 被合并企业:不缴纳所得税 同一控制会计处理:按账面价值核算,不产生递延所得税 非同一控制会计处理:按公允价值核算,产生递延所得税 祝您学习愉快!
阅读 56
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在编制合并报表抵销未实现内部交易损益时,是否涉及将土地增值税计入的税金及附加?
小锁老师
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提问时间:05/18 21:02
#CPA#
您好,是计入的,因为单独的情况下,这个需要纳税
阅读 27
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老师你好,问一下这道题为什么资产减值损失是10万,而不是4万?
秦老师
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提问时间:05/18 20:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里打算执行合同,执行合同的损失大于10万元的,因此已经有的存货全部计提减值准备的。如果不打算执行合同,而市场价格计算减值4万元。 祝您学习愉快!
阅读 60
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老师,你好,问一下这题为啥资产减值损失是10万而不是6万?
范老师
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提问时间:05/18 20:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里打算执行合同,执行合同的损失大于10万元的,因此已经有的存货全部计提减值准备的。如果不打算执行合同,而市场价格计算减值4万元。 祝您学习愉快!
阅读 41
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存货截止测试为什么在盘点日进行而不是资产负债表日,如果期间有变更,对这部分还要进行截止测试吗,为什么
范老师
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提问时间:05/18 19:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 存货截止测试通常在盘点日进行是为了确保记录的准确性和完整性。如果盘点日和资产负债表日之间发生了交易或变动,确实需要对这一期间的变化再次进行截止测试,以保证所有交易都被正确地记录在相应的会计期间内,避免错报。 祝您学习愉快!
阅读 51
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005 金融资产确认预期信用损失准备能否等同于计提减值准备?如果某项金融资产在年末确定计提减值准备,同时计算每年付款的利息,那么如果题目不强调时间的前后,在计算利息时需要考虑年末的减值吗?
金老师
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提问时间:05/18 17:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融资产确认预期信用损失准备可以等同于计提减值准备。在计算利息时,若题目没有特别说明时间顺序,则通常应先考虑减值的影响再计算利息,因为减值会影响资产的账面价值,进而影响利息的计算。但具体处理还需依据会计准则和实际情况。 祝您学习愉快!
阅读 30
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Cpa会计 资产减值例题13中,计算23年12月31日B公司可辨认资产组按照购买日的公允价值持续计算得到的账面价值时,为什么不考虑购买日所确认递延所得税负债的转回金额? 购买日所确认的递延所得税负债650万元,到了23.12.31应该只剩617.25了,会造成B公司资产组的总金额增加32.5万元吧?
郭老师
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提问时间:05/18 17:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是考虑了的。-2600/10*6/12*(1-25%)当中的(1-25%)就是 祝您学习愉快!
阅读 27
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004 乙公司向甲公司增资人民币,甲公司按照相关规定完成了注册资本的变更手续。如果当天同时签订了增资协议,约定甲公司若未完成首次公开募股,乙公司有权要求甲公司以固定价款回购。为什么会计分录的处理方式是先确定股本资本公积股本溢价之后,再以交易性金融负债冲减资本公积股本溢价,而不是直接计入交易性金融负债?
于老师
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提问时间:05/18 16:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因回购义务属于或有负债,初始增资时需先确认权益(股本和资本公积),当无法避免回购义务时,需将对应金额从权益重分类为金融负债,而非直接计入负债。这反映义务性质变化,确保会计处理符合金融工具分类要求。 祝您学习愉快!
阅读 35
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第四问递延所得税资产每年的计算,看不懂答案,请老师指教
杰老师
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提问时间:05/18 15:48
#CPA#
麻烦同学稍等一下。
阅读 46
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老师 咨询一下技术转让 技术开发不是按6个点纳税么?税法上为啥是免征增值税 区别在哪啊?
刘艳红老师
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提问时间:05/18 15:23
#CPA#
您好,技术转让和技术开发在税法上是可以免征增值税的,这是因为它们被归类为特定的服务,旨在促进技术创新和传播。 技术转让、技术开发免征增值税的主要原因在于这些服务被视为推动科技进步和创新的重要因素。通过免征增值税,政府鼓励企业和个人进行技术的研发和转让,从而加速技术的传播和应用,提升整个社会的创新能力
阅读 46
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您好 老师 221题(1)为什么不确认应交税费-应交所得税啊
李老师
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提问时间:05/18 15:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为题干没有要求写应交所得税的相关分录 祝您学习愉快!
阅读 18
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老师,我们公司小规模企业,实行的小企业会计准则,有个长期股权投资2500万元,后来对方公司法人限高了,公司效益完全不行,法人就给我们公司打了个借条1800多万,现在我们把账目调整了一下,把长期股权投资1800多万转到其他应收款了,剩下的600多万入了营业外支出,现在企业所得税汇算清缴应该怎么做
董孝彬老师
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提问时间:05/18 13:45
#CPA#
您好,税务只认真实的损失。如果被投资方财务状况符合税法规定的损失条件 如破产、资不抵债等 ,可以将长期股权投资损失 600多 计入营业外支出并税前扣除;否则需纳税调增。 其他应收款1800多 转为其他应收款,暂时不做纳税调整。如果未来收回,需确认收入并缴税;如果无法收回,可按坏账损失处理。
阅读 31
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注会课程审计考试难度怎么样?
小菲老师
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提问时间:05/18 13:33
#CPA#
同学,你好 审计的难度在6门里面排名第2,属于比较难的科目
阅读 27
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注会课程会计考试难度怎么样?
小锁老师
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提问时间:05/18 13:15
#CPA#
您好,这个难度确实不小,基本上一科需要学习快300小时的这个
阅读 27
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第一问里的,买鸡蛋为什么不免税呢?制成蛋黄酱就不免税了么?为什么呢
赵老师
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提问时间:05/18 12:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 从农户手中取得的鸡蛋,是计算抵扣进项税额的,农户卖鸡蛋是免税的,但是为了照顾农户,允许企业从农户手中购买农产品时按照9%(10%)计算抵扣进项。 企业卖出蛋黄酱,是经过加工后适用13%税率的货物。这个是不免税的。 祝您学习愉快!
阅读 25
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老师,这道题框出部分我算的是1738,跟答案差了一点,想看下计算过程
赵老师
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提问时间:05/18 12:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以发一下您的计算过程,我帮您看一下具体哪里有问题 祝您学习愉快!
阅读 19
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001 如果ABC会计师事务所在审计上市公司甲公司的母公司中拥有直接经济利益,但该甲公司对母公司来说不重要,那么,母公司就不符合甲公司的关联实体的定义了吧?既然不是关联实体,不是关联实体,这样的行为对独立性还会产生重大不利影响吗?
张老师
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提问时间:05/18 10:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 母公司属于甲公司的关联实体,无论甲公司对母公司是否重要。因此,该行为会对独立性产生重大不利影响。 祝您学习愉快!
阅读 25
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【简答题】 (1)A注册会计师并不打算信赖控制,这时A注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。答案是恰当。但我不理解的是,注会对与审计相关的控制都要了解不是必须的吗?为什么这里说没必要呢?
小菲老师
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提问时间:05/18 10:33
#CPA#
同学,你好 CPA都不相信控制了,所以不需要进一步了解
阅读 30
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003 CPA审计当中负责审计重要组成部分的项目合伙人及相关人员属于关键审计合伙人,属于集团项目团队成员,但他们属于集团的项目组成员吗?
郭老师
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提问时间:05/18 10:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 负责审计重要组成部分的项目合伙人及相关人员可以被视为集团项目组成员,因为他们参与了集团的整体审计工作。但是,他们同时也可能隶属于具体的组成部分项目团队。所以,在一定意义上,他们是集团项目组的一部分。 祝您学习愉快!
阅读 26
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CPA 税法 应试指南 第二章考点7 157页第10题第(6)题,股数50000股,为何答案乘以500000股?
张老师
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提问时间:05/18 09:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题干中的股数应该是500000股。 祝您学习愉快!
阅读 26
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请贾苹果老师回答谢谢!应该账款跟别人对账有差异,凭对账单可以直接做账调差异是吧
apple老师
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提问时间:05/18 09:10
#CPA#
同学你好,我给你解答
阅读 28
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(2)2024年12月31日,甲公司以1亿元购入丙公司40%股权,根据约定,甲公司按持股比例享有丙公司自评估基准日2024 年6月30日至购买日的净利润。 认定答案怎么理解:长期股权投资(准确、计价和分摊)、投资收益(准确性) 为什么不是:投资收益(发生)长期股权投资(存在)
apple老师
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提问时间:05/18 09:06
#CPA#
同学你好,我给你解答
阅读 30
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002 CPA审计当中作为管理层的专家的同时,还能作为CPA的专家吗?针对利用外部专家对专家的独立性有无要求?
汪老师
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提问时间:05/18 08:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 就同一事项不能,对于外部专家虽然没有独立性的要求,但有客观性的要求,如果之前作为管理层专家,就同一事项,还作为注册会计师的专家的话,两头吃,其客观性可能会受影响。 祝您学习愉快!
阅读 42
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老师想请教一个问题,关于收入,如A公司和B公司签约合作,A又跟C签约合作,按照合约A收到B的货款已入银行帐上。A一收到B的款项后,A立即用全部或80%左右的款项给c汇出,请问A公司这样操作:就是钱一进来就马上出去,那么这个算A公司的收入?
小赵老师
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提问时间:05/18 08:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A公司收到B公司的货款并入账后,这笔款项即被视为A公司的收入。之后A公司将这部分资金转给C公司,这属于A公司的支出或成本。因此,从会计角度来看,A公司确实确认了收入,即使该笔资金随后被用于支付给其他方。 祝您学习愉快!
阅读 23
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合营企业是权益法还是成本法,是不是达到50%以上才是成本法
董孝彬老师
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提问时间:05/18 08:18
#CPA#
您好,采用权益法。因为合营企业是基于共同控制的定义。成本法适用于对被投资单位有控制权的情况,一般持股比例超过50%。
阅读 27
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1给老板业务费,直接从对公提现给老板可以吗?,2.老板拿到项目送人可以直接计入业务招待费吗?3.然后纳税调增也是直接按实际发生的60%,不超过当年收入的千分之五吗?请贾苹果老师回答,其他人勿接
apple老师
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提问时间:05/18 07:28
#CPA#
同学你好,我给你解答
阅读 45
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甲公司因处置子公司收到现金 350 万元,处置时该子公司现金余额为 500 万元。甲公司合并现金流量表列报的应该是投资活动还是筹资活动?流入还是流出?
董孝彬老师
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提问时间:05/18 06:23
#CPA#
您好,这是投资活动,现金流入350
阅读 40
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请问,如果考试遇到这种问债权人考虑的因素,也都选预计的风险和未来的资本结构吗
小赵老师
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提问时间:05/17 21:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解正确 祝您学习愉快!
阅读 79
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请问老师,这里应收账款坏账为什么要加140再除2?
李老师
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提问时间:05/17 21:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (140+160)/2) 代表公司预计无法收回的应收账款,但在计算周转率时,应该 加回,因为营业收入对应的是全部赊销金额,而不仅仅是可收回部分。 祝您学习愉快!
阅读 84
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交的税收滞纳金可以税前扣除吗?请贾苹果老师回答,其他人勿接,谢谢!
钱明琪老师
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提问时间:05/17 21:24
#CPA#
不好意思啊亲对不起,我误接了
阅读 40
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