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新金融工具准则下,其他权益工具投资处置时,其他综合收益以及公允价值和账面价值的差额都转入留存收益。但资产负债表和利润表的勾稽关系是年初未分配利润+本期净利润-提盈余-分股利=年末未分配利润在老金融工具准则准则下,可供出售金融资产处置损益都转入投资收益后最终进入本年净利润从而实现二表勾稽,想问各位大神,新金融工具准则直接进留存收益了怎么保证上述勾稽?
赵老师
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提问时间:05/12 17:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 新准则下处置差额及综合收益直接调整留存收益,虽不通过净利润,但资产负债表留存收益变动已包含该部分,勾稽关系通过所有者权益变动表体现。 祝您学习愉快!
阅读 260
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老师,请问我这边21年有一笔凭证做错了,是应收款,做到管理费用里了。请问可以直接在今年修正,冲减今年的费用吗?
家权老师
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提问时间:05/12 17:01
#CPA#
借:应收账款 贷:利润分配-未分配利润”
阅读 98
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老师下午好,这个C选项是什么意思,给我分析一下谢谢 为什么付款人已经按期付款还是对物的抗辩 麻烦会的老师详细解答一下 宋生老师,朴老师,家权老师,暖暖老师,小菲老师 咔咔老师 都不要接手
郭老师
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提问时间:05/12 16:51
#CPA#
他的意思就是来自票据的本身 票据已付款,我已经支付了,就不能再重复支付, 客观的情况 不是人为的
阅读 172
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老师,实体价值为什么23年的现金流量还要乘1+4%?23年就进去稳定期了呀
明琪老师
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提问时间:05/12 16:43
#CPA#
您好亲,您应该是时点弄混了
阅读 100
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有一件绿化公司 给我们开的苗木 他开的九点专票 这个对吗
家权老师
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提问时间:05/12 16:39
#CPA#
是的,那个是农产品可以开9%
阅读 125
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图片两个案例中,上面非控股股东向A公司员工授予期权和下面案例A向联营企业B授予期权的区别,为什么上面属于股份支付,下面不属于。
小赵老师
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提问时间:05/12 16:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一个题目是非控股股东授予本公司员工权益工具的股份支付,本公司员工为接受方,本公司按照权益结算处理。 第二个题目,是本公司对自己的联营企业员工授予股份支付,这个是按照股东捐赠处理。另外,因为联营企业与母公司之间不存在控制关系,这种行为更像是一种商业交易而非内部安排。 祝您学习愉快!
阅读 140
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老师,我们公司处于清算阶段,给清算人员的交通费和餐补是以现金方式发放的,需要给他们报个税吗
文文老师
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提问时间:05/12 16:07
#CPA#
给清算人员的交通费和餐补是以现金方式发放的,不需要给他们报个税
阅读 89
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请问外汇收款录金蝶凭证用什么汇率入账?
宋生老师
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提问时间:05/12 16:04
#CPA#
你好,这个看具体业务啊。一般是按当月1日或者当天的汇率。
阅读 94
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老师:在通货膨胀的情况下,公司计提的折旧不能满足重置固定资产的需要,需要动用盈余补足重置固定资产的需要,这句话不理解
朴老师
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提问时间:05/12 15:58
#CPA#
通货膨胀下物价上涨,固定资产重置价格升高,而按历史成本计提的折旧是固定的,会出现折旧资金不足以重置固定资产的情况,此时就需动用企业盈余来补充资金缺口,以满足重置固定资产的需求。
阅读 72
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小企业会计准则小规模纳税人,25年申报24年年度企业所得税申报,发现允许退税6.64元,24年缴纳的时候是计入所得税费用的,我25年应该怎么做会计分录?
王一老师
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提问时间:05/12 15:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借;应交税费6.64 贷:所得税费用6.64 借:银行存款6.64 贷:应交税费6.64 祝您学习愉快!
阅读 148
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一种是股利减少的信号作用,认为随着股利支付率下降,股价是降低的,选项C怎么是对的?
婵老师
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提问时间:05/12 15:39
#CPA#
这个题目应该选D吧
阅读 122
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我没有在24年末做相关会计分录,那我在25年应该怎么做会计分录
赵老师
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提问时间:05/12 15:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 麻烦您给出具体的题目内容,以便老师给出解答 祝您学习愉快!
阅读 105
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老师,我们是建筑公司,现在还没有申报4月份的增值税,现在开一部分进项,能抵扣上月的销项么?老师
宋生老师
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提问时间:05/12 15:17
#CPA#
你好,这个不能抵扣了。
阅读 82
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老师好,充值卡里面有100万,客户只使用了95万,最后5万没有客户来核销,最后这五万该怎么做账呢
家权老师
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提问时间:05/12 14:40
#CPA#
一致挂着就行了,除非要注销了,转入营业外收入
阅读 101
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第2问 计算第6年年初余额时 为什么还是用的下降前的利率 为什么不用第5年末下降后的
王一老师
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提问时间:05/12 14:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有提前偿还前,公积金贷款每年偿还7.4万元 这个是按照4%的利率来计算的 已经还了5年,那么还剩下的6-10年每年还的7.4的折现到第六年年初就是公积金的贷款余额 因为7.4是按照4%的利率计算的,因此算第六年年初的贷款余额也要用4%来计算 祝您学习愉快!
阅读 81
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答案里的应该是分配率的公式吧
郭老师
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提问时间:05/12 12:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 分配率=单位成本 祝您学习愉快!
阅读 110
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在产品计算和完工产品计算没什么疑问,但是最后的公式,它是什么含义呢?不懂这个公式,或者说 第二步骤加工费用计入完工产品成本的份额是怎么个计算思路呢?求解答,谢谢
秦老师
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提问时间:05/12 11:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在产品约当产量=260 完工品在产品约当产量=540 加工费需要在这两部分之间进行分配 按照在产品和完工品的约当产量分配即可的 所以分配时,乘以对应所占比例即可的 祝您学习愉快!
阅读 93
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各位老师好,请问右边标黄的80%股权比例下在调整净利润的时候,不需要像左边一样将净利润2000/2吧?
李老师
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提问时间:05/12 11:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 右边2000已经除以2了,因为需要计算半年的 960就不需要再除以2了 祝您学习愉快!
阅读 79
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支付给劳务公司的管理费要计入现金流量表哪里,不是给劳务派遣人员的工资,就是单纯的给劳务公司的费用
汪老师
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提问时间:05/12 11:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 支付给劳务公司的管理费应计入现金流量表中的“经营活动产生的现金流量”部分,具体可以记录在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。 祝您学习愉快!
阅读 137
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老师您好,我在慈善基金会做兼职,然后基金会要给我发放两千元劳务费,以补贴的形式来发,这些协议是要按照劳务合同签署合适还是补贴?如果按照补贴发放的话是否需要发票?有什么要求?另外关于补贴双方签署的协议模版是否能发我一版本参照?
郭老师
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提问时间:05/12 11:05
#CPA#
建议签订劳务合同, 每个月都有的 补贴需要看 具体的什么补贴啊?
阅读 115
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老师,这道题在调整净利润的时候不应该是减掉评估增值部分100*剩下的70%么,图片1和图片2和3的区别在哪里呢?
王一老师
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提问时间:05/12 10:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于评估增值,需要减去的是实现的部分的,所以减去的是30%实现的部分的 后面减去的800是评估增值实现了800,所以减去了800 您还有什么疑问吗 祝您学习愉快!
阅读 88
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小企业会计准则,我申报24年的企业所得税年度申报,允许退税6.64元,征收项目是企业所得税请问我应该怎么做会计分录,做在25年吗?
欧阳老师
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提问时间:05/12 10:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据你提供的信息,你在2024年度的企业所得税申报中有6.64元的退税。对于这笔退税,你需要在会计上进行相应的处理。以下是建议的会计分录: 1.**在2024年确认退税时:** 当你确认有退税时,可以在2024年末做以下分录: ``` 借:应交税费——应交企业所得税6.64 贷:其他应收款——应收退税款6.64 ``` 这表示你确认了应退的税款,并将其作为一项应收款项记录。 2.**在2025年实际收到退税时:** 当你在2025年实际收到这笔退税款时,做以下分录: ``` 借:银行存款6.64 贷:其他应收款——应收退税款6.64 ``` 这表示你收到了退税款,并将其从应收款项中转出。 这样处理可以确保你的账务在2024年和2025年都准确反映了退税的确认和实际收到的情况。请根据你公司的具体情况和会计政策进行调整。 祝您学习愉快!
阅读 134
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公司品推活动,收到银联款,财务怎么做账,有还卖草鸡蛋
刘艳红老师
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提问时间:05/12 10:44
#CPA#
您好, 借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费 公司是主营什么的
阅读 83
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个人所得税汇算清缴,其他扣除:商业健康保险,1.需要符合哪些条件才能扣除?2.有没有扣除限额?
郭老师
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提问时间:05/12 10:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.商业健康保险需要符合个人所得税税前扣除规定。 2.扣除限额为200元/月,全年最高扣除2000元。 祝您学习愉快!
阅读 100
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老师,我理解的是这个2021年的本期结算合同价30 ,这30万在21年就形成无条件的收款,应该就在21年就做借:应收账款,贷:合同结算吗,然后在22年收回才做,借:银行存款 贷;应收账款,讲义是将这两部都做在22年的
欧阳老师
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提问时间:05/12 10:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据你的描述和提供的例题信息,以下是关于合同结算和应收账款处理的解释: 1.**合同结算和应收账款的确认**: -在2021年,甲公司与客户结算的合同价款为30万元。根据会计准则,当企业在某一时段内履行履约义务时,应在履约进度达到一定程度时确认收入。 -因此,在2021年,甲公司应确认收入并记录应收账款。会计分录为: -借:应收账款30万元 -贷:合同结算30万元 2.**实际收款的处理**: -在2022年,甲公司实际收到这30万元时,应将应收账款转为银行存款。会计分录为: -借:银行存款30万元 -贷:应收账款30万元 3.**质保金的处理**: -题目中提到的30万元质保金需等到2022年底保证期结束且未发生重大质量问题方能收款。这部分款项在2021年不应确认为收入或应收账款,而是在满足条件时(即2022年底)确认。 从你的描述来看,讲义可能将这两步都放在2022年处理,可能是因为质保金的特殊处理要求。但根据一般会计处理原则,收入和应收账款的确认应在履约义务完成时进行,而实际收款则在款项收到时进行。 祝您学习愉快!
阅读 129
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请教一个问题,税务老师要求研发设备一次性折旧,但是会计上还是按月计提折旧,研发费用企业也是按照会计上的进行加计扣除,然后就会出现汇算清缴上的折旧小于研发费用加计扣除的折旧,企业汇算就报错了,税务老师就要求研发费用加计要小于折旧调整那张表的金额,企业需要怎么做呢?
朴老师
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提问时间:05/12 10:01
#CPA#
确定税务一次性折旧金额。 按税务折旧金额调整研发费用加计扣除额,使其不超折旧调整表金额。 会计账务处理不变,汇算清缴在对应附表准确填报差异。 留存相关资料备查。
阅读 109
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老师我想问一下现金流量表的现金留出小计,要等于库存现金+银行存货+其他货币资金贷方发生额之和吗
赵老师
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提问时间:05/12 09:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以这样理解 祝您学习愉快!
阅读 98
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应试指南第57页,【例题 34·单选题】甲公司2024年营业收入8000万元,营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用占收入比是60%。财务费用500万元,金融资产减值损失-300万元。企业所得税税率是25%,则甲公司的净利润是多少万元。 A.2 400 B.2 250 C.1800 D.3200 该题中税后利息费用为什么不是500-300-500*25%
王一老师
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提问时间:05/12 09:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税后利息费用的计算是基于财务费用和金融资产减值损失调整后的金额,再考虑所得税影响。所以,应该是(500-300)*(1-25%)=150万元。因此,该题中税后利息费用不是500-300-500*25%。 祝您学习愉快!
阅读 190
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补入固定资产怎么做账?
郭老师
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提问时间:05/12 07:34
#CPA#
借固定资产 贷、应付账款或者预付账款、银行存款等 折旧 借利润分配,未分配利润、管理费用等 贷累计折旧
阅读 74
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老师,我们公司申请退企业所得税,退税申请了,专管员说需要调部分出来,才可以退税,那我应该怎么做呢,退税申请的金额已经提交了
郭老师
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提问时间:05/12 07:08
#CPA#
作废申请 然后更正年汇算清缴 调增就可以
阅读 123
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