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承租人将租赁设备运回时发生运输费2万元，发生设备安装费用10万元。，这个费用是计入使用权资产还是长期待摊费用呢
秦老师 | 提问时间：08/13 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这些费用应计入长期待摊费用。祝您学习愉快！

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新员工7月份入职，8月份现在开始买社保，公司在8月份当月就缴纳社保费了，员工部分的社保费可以在8月份算她7月份工资的时候就扣吗，还是要等到9月份发8月份工资的时候再扣社保费阿，会不会到最后离职时候少扣1个月社保费阿
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 16:24

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师我们收到税务局的通知小微企业的财务报表月报要改为季报然后说要在电子税务局打一份财务报表的备案表这个在那里打印呀然后这个情况说明怎么写
朴老师 | 提问时间：08/13 16:11

#CPA#

一、电子税务局财务报表备案表打印流程登录电子税务局：打开当地电子税务局官网，输入企业的账号、密码及验证码后登录系统。进入财务会计制度备案模块：一般路径为点击【我要办税】，在弹出的功能菜单中选择【综合信息报告】；接着在左侧菜单中找到【制度信息报告】，点击进入后选择【财务会计制度备案（创新版）】。也可在电子税务局的搜索栏中直接搜索 “会计制度备案”，快速定位到【财务会计制度备案（创新版）】模块。查询并打印备案表：进入【财务会计制度备案（创新版）】页面后，会显示企业当前已有的财务会计制度备案信息。找到最新的那条符合季报要求的备案记录（若刚完成月报改季报的备案操作，新备案记录的有效期起一般为当季首日，如从 2025 年第三季度开始季报，有效期起为 2025 年 7 月 1 日）；在该条备案记录的操作栏中，通常会有【查看详情】【打印】或【下载打印】等按钮，点击【打印】按钮，系统会弹出打印预览页面，确认打印机连接正常且打印设置（如纸张大小、方向等）无误后，点击打印即可获取纸质的财务报表备案表。若点击【下载打印】，系统会将备案表以 PDF 等格式文件下载到本地电脑，可在本地打开文件后进行打印。二、情况说明撰写参考关于财务报表月报改季报的情况说明尊敬的 [具体接收说明的部门或老师称呼]：您好！我司 [公司全称]，统一社会信用代码为 [公司税号]。近期，我司收到税务局通知，根据相关政策，小微企业的财务报表报送方式由月报改为季报。此次调整旨在进一步支持小微企业发展，减轻企业办税负担，优化营商环境。接到通知后，我司高度重视，立即组织财务人员认真学习相关政策文件，并着手在电子税务局进行相应的备案操作。目前，我司已按照税务局要求，在电子税务局完成了财务会计制度备案信息的修改，将原有按月报送财务报表的备案信息有效期止修改为 [上季度最后一天日期]，同时新增了按季报送财务报表的备案信息，有效期起为 [本季度第一天日期]，有效期止为 [长期有效截止日期，如 2099 年 12 月 31 日]，且在会计报表报送期间选择了季报和年报，其余信息均与原备案信息保持一致。为确保财务报表报送工作的顺利进行，我司后续将严格按照季报要求，在每季度终了后的 15 日内（以申报纳税期限实际日期为准）完成季度财务报表的报送，并在年度终了后的 5 个月内完成年度财务报表的报送。同时，我司财务人员也将持续加强对税收政策的学习和理解，不断提升财务核算与税务申报的准确性和规范性。随函附上我司在电子税务局完成财务报表季报备案的相关截图，以便您查阅核实。如有任何疑问或需要进一步的信息，请随时与我司联系。我司财务负责人联系方式如下：联系人：[财务负责人姓名] 联系电话：[电话号码] 电子邮箱：[邮箱地址] 感谢您对我司工作的理解与支持！ [公司全称] [具体日期]

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A公司承建B公司厂房，按照双方合同约定，B公司需向A公司支付工程款200万元。2022年8月15日，B公司作为出票人和承兑人，向A公司签发了金额为200万元的电子商业承兑汇票，汇票到期日为2023年2月14日。A公司取得票据后，为提升票据信用，A公司请求C公司为其票据债务提供保证。2022年8月20日，双方通过票据业务系统在汇票上进行了保证记载。2022年8月29日，A公司将该汇票背书转让给D公司，用以支付原材料款。想问一下，C公司是为谁提供保证，如果是为B保证的话，为什么可以向A再追索
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 15:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，如果前期入的其他应收款，填税务申报表时填入了短期投资，我发现了我第三季度填资产负债表时要改到其他应收款吗？年初余额和期末余额
apple老师 | 提问时间：08/13 15:47

#CPA#

同学你好，我给你解答

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评，请问如何快速发现或者说是检查账务做的是正确的
apple老师 | 提问时间：08/13 15:43

#CPA#

同学你好。我给你解答

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7. 甲公司与乙公司签订一份买卖合同，甲公司向乙公司签发一张金额为100万元的银行承兑汇票，为了担保甲公司的票据债务，丙公司和丁公司分别以保证人身份在票据上进行了保证签章。丙公司和丁公司在票据背面写明“丙公司承担60万元票据金额的保证责任，丁公司承担剩余的40万元票据金额的保证责任”。下列说法错误的是（）？ A.只有乙公司向甲公司主张票据权利被拒绝时，乙公司才可向丙公司和丁公司追索 B.只要票据付款请求权没有获得满足，乙公司即可直接向丙公司或丁公司追索 C.丙公司和丁公司之间是按份保证责任 D.甲公司、丙公司和丁公司都承担连带责任这题为什么B是错误的？
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 15:33

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，麻烦写下这一题的分录 2×22年12月31日，甲公司应付乙公司的货款120万元到期。甲公司因资金周转困难，预计短期内无法支付该笔货款。当日，甲公司与乙公司就该笔货款签订了一项债务重组协议，协议约定乙公司减免甲公司20万元的债务，剩余债务延期两年支付，延期期间内，甲公司需按3％的年利率（等于实际利率）向乙公司支付利息，剩余债务在债务重组日的公允价值为100万元。在重组前，乙公司已对该项应收账款计提坏账准备10万元，乙公司所放弃债权的公允价值为100万元。不考虑其他因素
李老师 | 提问时间：08/13 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应付账款——乙公司 120 贷：应付账款——债务重组后100 营业外收入——债务重组利得20借：应付账款——债务重组后100 贷：长期应付款100借：坏账准备10 贷：信用减值损失10借：应收账款——乙公司100 贷：投资收益100 祝您学习愉快！

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董孝彬老师，第一题原始投资额为什么不用折现就是1400呢？而后面计算净现值和现值指数需要折现500*（p/A，10%，1）
朴老师 | 提问时间：08/13 15:22

#CPA#

原始投资额是实际发生的初始现金流出总额，反映当下真实投入，不用折现，本题为 900 + 200 + 300 = 1400 万元。净现值、现值指数需考虑货币时间价值，把未来现金流量换算到当前时点价值，所以对不同时点现金流（如经营期流入）用折现率（10% ）折现，和原始投资（当前值）比较，因此要算 500×（P/A，10%，1）这类折现

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老师，这个怎么做到的
王一老师 | 提问时间：08/13 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设通过采购谈判，含税成本降至9元/件（进项税=9/1.13×13%≈1.03元）：不含税收入=9.2/1.13≈8.14元不含税成本=9/1.13≈7.96元增值税：销项1.06元-进项1.03元= 0.03元/件（需缴纳）企业所得税：利润=8.14-7.96=0.18元/件，若符合小微企业，税负5%→所得税0.009元/件每件净收益 =0.18-0.009-0.03≈ 0.141元/件（1亿件总收益≈1410万元）祝您学习愉快！

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公司股东，法人都变更了，之前账上有数据，新接收后数据不用延续吧
刘艳红老师 | 提问时间：08/13 15:13

#CPA#

您好，如果不是注销，只是变更，数据还是用他们的做期初

阅读 76

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请问一下老师，假如Ａ股东认缴金额5万，以前没有实缴，现在公司欠Ａ股东10000，10000要转成Aq股东的实收资本，需要缴纳印花税吗
文文老师 | 提问时间：08/13 14:55

#CPA#

公司需要缴纳印花税

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注会战略，第三章，潜在进入者的进入障碍。选项C.转换成本应该站在哪个角度。作为潜在进入者，转换成本角度应该是企业自身。作为行业内在面对潜在进入者，转换成本角度是顾客。c这个选项究竟该不该选
欧阳老师 | 提问时间：08/13 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例题9，应该是第2章的题目，转换成本，是站在消费者角度考虑的，因此，选项C不选择。祝您学习愉快！

阅读 223

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债务人在可撤销期内设定债务的同时为债务提供担保的担保属于对家行为，这句话怎么理解
汪老师 | 提问时间：08/13 14:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务人在可撤销期间内设定债务的同时提供担保，这种行为被视为对价行为。意思是说，债务人提供的担保是有对应的回报的，即获得了相应的贷款或资金支持。因为有等值交换，所以不认为是不当减少了债务人的财产，因此不能被撤销。祝您学习愉快！

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老师好，事务所能不向审计客户提供或有收费的非鉴证业务还是非鉴证业务都不行呀，上市公司审计那里
小菲老师 | 提问时间：08/13 13:37

#CPA#

同学，你好不能或有收费提供审计服务

阅读 88

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老师好，政府补助，与资产相关进递延收益，与啥相关记其他收益，营业外收入呀，还有别的分录嘛，我考的审计简单说一下我背下来就行，谢谢老师
小菲老师 | 提问时间：08/13 13:17

#CPA#

同学，你好与资产相关的政府补助一、总额法取得时：借：银行存款（或××资产）等　贷：递延收益摊销时：借：递延收益　贷：其他收益（与日常活动相关的）　　　营业外收入（与非日常活动相关的）二、净额法总原则：将补助冲减相关资产账面价值。 1．如果企业先取得与资产相关的政府补助，再确认所购建的长期资产，应当将取得的政府补助先确认为递延收益，在相关资产达到预定可使用状态或预定用途时将递延收益冲减资产账面价值。借：递延收益　贷：固定资产等 2．如果相关长期资产投入使用后企业再取得与资产相关的政府补助，应当在取得补助时冲减相关资产的账面价值，并按照冲减后的账面价值和相关资产的剩余使用寿命计提折旧或进行摊销。

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这个题为什么4是对的，不是应该债权人委员会决议吗？
小菲老师 | 提问时间：08/13 12:55

#CPA#

同学，你好有具体题目吗

阅读 61

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因乙公司未履行经济合同，给甲公司造成损失600万元，甲公司要求乙公司赔偿损失600万元，但乙公司未予同意。甲公司遂于2023年12月10日向法院提起诉讼，至12月31日法院尚未作出判决。甲公司预计胜诉的可能性为95%，可获得600万元赔偿的可能性为60%，可获得400万元赔偿的可能性为40%，请问这里预计的赔偿能确认资产吗，为什么
秦老师 | 提问时间：08/13 12:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能确认为资产。因为虽然甲公司预计胜诉可能性较大，但具体的赔偿金额存在不确定性，并且法院尚未作出判决，因此不符合会计准则中关于资产确认的标准，即与该资源有关的经济利益很可能流入企业并且该资源的成本或价值能够可靠地计量。祝您学习愉快！

阅读 203

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这题为什么不满足或有资产确认为资产的条件？
张老师 | 提问时间：08/13 12:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：或有资产只有在企业基本确定能够收到并且其金额能够可靠计量时，才能确认为企业的资产。题目中的情况可能没有达到这两个条件之一，因此不能将或有资产确认为实际的资产。祝您学习愉快！

阅读 171

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项目组讨论，关键审计人员是必须参加吗，如果无法参加如何处理
于老师 | 提问时间：08/13 12:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关键审计人员应当尽可能参加项目组的讨论。如果确实无法参加，项目合伙人应确定向其通报哪些讨论内容。祝您学习愉快！

阅读 290

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老师，不在账上的，固定资产，怎么处理？
文文老师 | 提问时间：08/13 11:52

#CPA#

不在账上的，固定资产，不用处理

阅读 43

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这道题为什么不选D呢？新年前夕，年画，不是能体现购买或使用的时机吗？
朴老师 | 提问时间：08/13 11:47

#CPA#

行为因素聚焦 “消费者具体购买 / 使用行为”，比如购买频率、品牌忠诚度、使用时机（如 “春节专属购买” ）。但本题核心是 “民族生活习俗”（民族→人口 + 心理），并非直接基于 “新年前夕购买年画” 这个行为时机做细分（若因 “新年前夕” 买年画细分，才是行为因素，但题目强调 “不同民族生活习俗” ），所以不选 D 。

阅读 49

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投资性房地产问题，对营业利润影响。解题思路及答案是啥
小赵老师 | 提问时间：08/13 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 18500-17800+2000-200+5*100=3000 老师认为选项有误祝您学习愉快！

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你好老师，我想问下这个社会保险不是说计入个人账户的算职工工资吗，直接一个社会保险费用能选吗
家权老师 | 提问时间：08/13 11:12

#CPA#

工资和职工保险都要先支付哈，社会保险默认就是职工保险

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老师陆续供应的情况下，日送货量为10 日需求量为3 年需求额为1080 每次订货成本500 年存储成本为300 求批量相关总成本是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：08/13 11:12

#CPA#

您好，等下把计算过程发你

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老师3题为什么是950+6？而不是1000+6？
朴老师 | 提问时间：08/13 11:04

#CPA#

这是债务重组中债权人取得长期股权投资初始成本的确定问题，核心逻辑是：基础规则：债务重组时，债权人（甲公司）取得资产的初始成本，以应收债权的公允价值为基础确定。本题中，甲公司应收乙公司账款的公允价值是 950 万元，这是计算的 “基准” 。直接费用处理：为取得股权投资支付的直接相关费用（6 万元），要计入长期股权投资初始成本。排除干扰项：乙公司用于偿债的股权公允价值（1000 万元）是债务人视角的价值，债权人需以自身应收债权公允价值（950 万元）为基础，而非对方股权公允价值。所以，初始投资成本 = 应收债权公允价值（950 万元） + 直接相关费用（6 万元） = 956 万元（选 C ），不是 1000 + 6，因规则是 “以债权人应收债权公允价值为基础”，而非 “债务人偿债资产公允价值

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公司发工资延迟一两个月，是按照工资数每个月申报还是等发工资后再申报呢
文文老师 | 提问时间：08/13 11:00

#CPA#

你好，等发工资后再申报

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长期股权投资成本法下，如果可辨认净资产公允价值份额超过投资成本，差额需要在合并工作底稿中确认营业外收入吗？
周老师 | 提问时间：08/13 10:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资采用成本法核算时，若初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，其差额应当计入当期损益（营业外收入），同时增加长期股权投资的成本。但在合并工作底稿中，这一调整通常不直接体现为确认营业外收入，而是通过调整长期股权投资的账面价值来反映。对于您的问题，如果是在编制合并财务报表时遇到这种情况，确实需要在合并工作底稿中进行相应的会计处理，但具体是否确认为营业外收入取决于具体的会计政策和准则要求。通常情况下，在个别报表层面会确认营业外收入，但在合并报表层面可能体现为对长期股权投资成本的调整。您的问题：是的，差额可以在合并工作底稿中确认营业外收入，但这取决于具体的会计处理方法。祝您学习愉快！

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老师，您好，我们公司有建筑材料的经营范围，可以开玻璃隔断吗
朴老师 | 提问时间：08/13 10:46

#CPA#

可以。玻璃隔断属于建筑材料范畴

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对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策，那为什么对于首次执行《企业会计准则第21号——租赁》准则前的融资租赁，承租人在首次执行日应当按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债属于会计政策变更呢？
朴老师 | 提问时间：08/13 10:04

#CPA#

关键在于交易的重要性和政策变更的本质：融资租赁属于企业重大交易，并非 “不重要的交易”；首次执行新租赁准则时，将旧准则下的 “融资租入资产、应付融资租赁款” 改为新准则的 “使用权资产、租赁负债”，属于对相同交易由旧政策改用新政策，符合会计政策变更定义。因此，这一调整属于会计政策变更，与 “初次发生或不重要交易采用新政策不算变更” 的情况不冲突

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