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老师代建的房产税是由房产所有人交吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:15

#初级职称#

是的，是由房产所有人交

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老师契税和土地增值税用大白话来说可以说是有权属转移就征，那么房产税用大白话讲什么时候征？
宋生老师 | 提问时间：04/16 09:10

#初级职称#

你好，房产税是你拿到发票之后就相当于你有这个产权证之后持有期间缴纳的。

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老师契税不论赠与直系亲属还是其他人都要征吗？土地增值税只有赠于其他人证是什么？
小正老师 | 提问时间：04/16 08:57

#初级职称#

你好，根据《中华人民共和国契税暂行条例》，房屋赠与属于“转移土地、房屋权属”的应税行为，无论受赠人是直系亲属还是其他人，均需缴纳契税。根据《土地增值税暂行条例》，以下两种赠与行为不征收土地增值税： - 房屋、土地使用权赠与直系亲属； - 房屋、土地使用权赠与承担直接赡养/扶养义务。**赠与非直系亲属或无关第三方**时，视为“无偿转让房地产”，若不符合上述免征条件，需按土地增值税规定征税：计税依据：以评估的市场价为基础，按四级超率累进税率（30%-60%）计算

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请教一下，非常感谢！答案 A 相关税费，比如房产税，不是计入税金及附加计入费用的吗，比如增值税，不是计入应交税费，不计入成本的吗，为什么要计入投资性房地产的成本。计入成本了，还要计入税金及附加吗？ D 答案，公允价值和原账面价值的贷方差额是什么意思？尤其具体是指哪个科目的贷方差额？借方差额，又具体指哪个科目的借方差额？
小正老师 | 提问时间：04/16 00:12

#初级职称#

你好，对于答案 A 的疑问解答 1. 相关税费计入投资性房地产成本的情况：这里所说的相关税费，是指在取得投资性房地产过程中发生的、与取得该资产直接相关的税费，比如契税等，这些税费是使资产达到预定可使用状态的必要支出，所以要计入投资性房地产的成本。而房产税是持有期间按规定计算缴纳的，它并不属于取得时的必要支出，是计入税金及附加的，与取得成本的核算不冲突。 2. 增值税的处理：增值税是价外税，一般纳税人取得符合条件的增值税专用发票时，其进项税额可以抵扣，不计入资产成本，通过“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”核算；小规模纳税人由于不能抵扣进项税额，其支付的增值税要计入资产成本。这里说的计入投资性房地产成本的相关税费不包含可抵扣的增值税。并且计入成本的税费和计入税金及附加的税费是不同环节、不同性质的处理，不存在重复计入的问题。对于答案 D 的疑问解答 1. 公允价值和原账面价值的贷方差额：当自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，若公允价值大于原账面价值，就会产生贷方差额。这里涉及的科目是“其他综合收益”。具体来说，原自用房地产的账面价值在贷方转出（比如固定资产或无形资产等科目贷方转出账面价值），而投资性房地产按公允价值入账在借方，两者的贷方差额计入“其他综合收益”贷方。 2. 公允价值和原账面价值的借方差额：若公允价值小于原账面价值，就会产生借方差额。此时涉及的科目是“公允价值变动损益”。即原自用房地产账面价值在贷方转出，投资性房地产按公允价值入账在借方，两者的借方差额计入“公允价值变动损益”借方。

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请教一下，非常感谢！答案A相关税费，比如房产税，不是计入税金及附加计入费用的吗，为什么要计入投资性房地产的成本。计入成本了，还要计入税金及附加吗？ D答案，公允价值和原账面价值的贷方差额是什么意思？尤其具体是指哪个科目的贷方差额？借方差额，又具体指哪个科目的借方差额？
小正老师 | 提问时间：04/16 00:09

#初级职称#

你好，请教一下，非常感谢！答案 A 相关税费，比如房产税，不是计入税金及附加计入费用的吗，比如增值税，不是计入应交税费，不计入成本的吗，为什么要计入投资性房地产的成本。计入成本了，还要计入税金及附加吗？ D 答案，公允价值和原账面价值的贷方差额是什么意思？尤其具体是指哪个科目的贷方差额？借方差额，又具体指哪个科目的借方差额？ 2025-04-16 00:12 你好，对于答案 A 的疑问解答 1. 相关税费计入投资性房地产成本的情况：这里所说的相关税费，是指在取得投资性房地产过程中发生的、与取得该资产直接相关的税费，比如契税等，这些税费是使资产达到预定可使用状态的必要支出，所以要计入投资性房地产的成本。而房产税是持有期间按规定计算缴纳的，它并不属于取得时的必要支出，是计入税金及附加的，与取得成本的核算不冲突。对于答案 D 的疑问解答 1. 公允价值和原账面价值的贷方差额：当自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，若公允价值大于原账面价值，就会产生贷方差额。这里涉及的科目是“其他综合收益”。具体来说，原自用房地产的账面价值在贷方转出（比如固定资产或无形资产等科目贷方转出账面价值），而投资性房地产按公允价值入账在借方，两者的贷方差额计入“其他综合收益”贷方。 2. 公允价值和原账面价值的借方差额：若公允价值小于原账面价值，就会产生借方差额。此时涉及的科目是“公允价值变动损益”。即原自用房地产账面价值在贷方转出，投资性房地产按公允价值入账在借方，两者的借方差额计入“公允价值变动损益”借方。

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怎么退拼团
秦老师 | 提问时间：04/15 23:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的课程已经帮您处理退订，请您1-2个工作日关注款项到账情况。祝您学习愉快！

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老师，初级会计实务级，有分分期付息和一次性还本付息的分录吗，还是和中级一样，都是用应计利息还是应收利息
小锁老师 | 提问时间：04/15 21:45

#初级职称#

这个的话是有分期付款和一次还本付息，它和中级是一样的。

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印花税，认缴后尚未实际出资的股权转让：产权转移书据所列的金额，不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定，是什么意思？就是只交实缴部分的税，认缴但未实缴部分不征税对吗？请教一下，非常感谢！
xiao min老师 | 提问时间：04/15 20:45

#初级职称#

同学你的理解是对的哈，因为认缴时资本金还没有到账，要等实际到账的时候就是实缴的时候再征收印花税。

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老师好，公司销项税额26024.62元，进项税额是23826.6元，差额是2198.02，但是还有留抵税43.75元，总的要缴纳2154.27元，这个要怎么做账？增值税有计提吗？分录怎么写的？
郭老师 | 提问时间：04/15 19:47

#初级职称#

留底当时挂了那个科目的

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住房公积金为什么属于短期薪酬核算内容？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 19:47

#初级职称#

您好，因为短期薪酬是企业为获得职工提供的服务而在职工提供服务的会计期间给予的各种形式的报酬，通常在职工提供服务后的12个月内支付完毕。住房公积金是企业按照规定为职工缴存的长期住房储金，虽然具有长期积累的特点，但它本质上是企业给予职工的一种福利报酬，是对职工提供服务的一种补偿形式，符合短期薪酬的定义

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你好，会计专业大学生考完初级会计证要继续教育吗?
金老师 | 提问时间：04/15 19:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考完初级会计证后，需要进行继续教育。一般按照工作所在地的规定办理。祝您学习愉快！

阅读 212

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甲卖东西给乙，乙直接转卖丙，发生商品问题找谁赔付
杨老师 | 提问时间：04/15 19:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，初级中，不涉及这样的内容，具体的责任承担需要看合同的规定以及相关的法律规定哈。祝您学习愉快！

阅读 256

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会计三要素是什么
欧阳老师 | 提问时间：04/15 19:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是问会计要素吗？一共是六大会计要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润如果没有解决您的疑问，可以再具体表述一下祝您学习愉快！

阅读 261

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会计都有哪些科目
张老师 | 提问时间：04/15 19:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产类：库存现金，银行存款，交易性金融资产，其他应收款，预付账款，应收账款，应收票据，存货类科目（原材料，材料采购，材料成本差异，库存商品，商品进销差价，委托加工物资，委托代销商品，发出商品，周转材料，存货跌价准备），坏账准备，固定资产，无形资产，累计折旧，累计摊销，无形资产减值准备，固定资产减值准备，待处理财产损溢，在建工程，工程物资，固定资产清理，合同资产，合同履约成本，合同取得成本，长期应收款，未实现融资收益，长期股权投资，长期股权投资减值准备，长期待摊费用，递延所得税资产等。负债类：短期借款，应付票据，应付账款，其他应付款，合同负债，应付职工薪酬，长期借款，长期应付款，递延所得税负债等所有者权益类：实收资本，股本，库存股，其他综合收益，其他权益工具，资本公积，盈余公积，利润分配，本年利润等成本类：生产成本，制造费用，研发支出共同类：非重点，略损益类：主营业务收入，其他业务收入，投资收益，公允价值变动损益，其他收益；主营业务成本，其他业务成本，税金及附加，管理费用，财务费用，销售费用，信用减值损失，资产减值损失；营业外收入，营业外支出，资产处置损益；所得税费用等以上是初级学习常见科目，初级学习掌握以上科目基本就差不多了。但并不是全部会计科目，如有其他需要可以再具体咨询祝您学习愉快！祝您学习愉快！

阅读 224

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子公司有账户但是没有走过账，老板说让弄成非独立核算，是只在电子税务上面进行税务变更就行了，还是还需要做其他流程
黄老师 | 提问时间：04/15 18:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为初级考试不涉及此内容，以下仅供您参考：将子公司的核算方式从独立核算变更为非独立核算，通常不仅仅是在电子税务上进行税务变更，还可能涉及其他流程，比如税务变更、工商备案、银行账户调整、内部财务调整等。祝您学习愉快！

阅读 263

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初级会计都要学什么科目
黄老师 | 提问时间：04/15 18:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产类：库存现金，银行存款，交易性金融资产，其他应收款，预付账款，应收账款，应收票据，存货类科目（原材料，材料采购，材料成本差异，库存商品，商品进销差价，委托加工物资，委托代销商品，发出商品，周转材料，存货跌价准备），坏账准备，固定资产，无形资产，累计折旧，累计摊销，无形资产减值准备，固定资产减值准备，待处理财产损溢，在建工程，工程物资，固定资产清理，合同资产，合同履约成本，合同取得成本，长期应收款，未实现融资收益，长期股权投资，长期股权投资减值准备，长期待摊费用，递延所得税资产等。负债类：短期借款，应付票据，应付账款，其他应付款，合同负债，应付职工薪酬，长期借款，长期应付款，递延所得税负债等所有者权益类：实收资本，股本，库存股，其他综合收益，其他权益工具，资本公积，盈余公积，利润分配，本年利润等成本类：生产成本，制造费用，研发支出共同类：非重点，略损益类：主营业务收入，其他业务收入，投资收益，公允价值变动损益，其他收益；主营业务成本，其他业务成本，税金及附加，管理费用，财务费用，销售费用，信用减值损失，资产减值损失；营业外收入，营业外支出，资产处置损益；所得税费用等以上是初级学习常见科目祝您学习愉快！

阅读 519

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甲公司投资乙公司，甲公司产权转移书据的子目填什么
宋生老师 | 提问时间：04/15 16:09

#初级职称#

你好，你写股权转让合同。

阅读 120

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属于契税征税范？
秦老师 | 提问时间：04/15 15:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房屋赠与涉及不动产所有权的转移，因此需要缴纳契税。此题目应当选BCD 祝您学习愉快！

阅读 138

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老师研发费用加计扣除意思是说扣两次研发费用吗
郭老师 | 提问时间：04/15 15:06

#初级职称#

吼，对的，是的，如果全额可以抵扣的，本来发生额是100，你可以抵扣200。

阅读 137

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老师，增值税不足一元，不要缴纳，那要计提吗
朴老师 | 提问时间：04/15 14:50

#初级职称#

同学你好要计提的哦

阅读 120

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老师好，问一下把去年的管理费用转到主营业务成本，怎么调整分录
欧阳老师 | 提问时间：04/15 14:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计差错更正情况（假设执行企业会计准则）调整分录借：以前年度损益调整（冲减原计入管理费用金额）贷：管理费用（红字冲减当年错误计入管理费用部分）借：主营业务成本贷：以前年度损益调整涉及所得税调整（若因调整影响应纳税所得额）：借：递延所得税资产（若调整后会计利润减少，未来可抵扣增多）或所得税费用（若调整后会计利润增加，当期应交所得税增加）贷：应交税费-应交所得税（按调整后应纳税所得额计算调整应交所得税金额）结转以前年度损益调整：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整若涉及计提盈余公积调整：借：盈余公积（按调整后利润分配影响金额×盈余公积计提比例）贷：利润分配-提取盈余公积祝您学习愉快！

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初级会计考试可以不带手机吗？既然考场不能携带手机，放在指定位置又怕别人拿，是否就可以不带了？现在也没要求扫码才能入场了
郭锋老师 | 提问时间：05/06 21:20

#初级职称#

是的，可以不带，但实质上，我以前考试时，手机是一定带的，习惯了，具体您自己看着办。

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转销无法偿付的应付账款是计入资产处置损益吗
郭老师 | 提问时间：05/06 20:32

#初级职称#

不是，是计入营业外收入科目。

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计算企业所得税的应纳税额的时候，如果是企业支付关联企业（或者是非关联企业）的管理费用的时候，管理费用是不能抵扣的吧？，那如果是企业当年发生损益计入的“管理费用”的金额，这个管理费用是可以扣除的吧
小王老师 | 提问时间：05/06 20:09

#初级职称#

已为您作出答复。

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计算企业所得税的应纳税额的时候，如果是企业支付关联企业（或者是非关联企业）的管理费用的时候，管理费用是不能抵扣的吧？，那如果是企业当年发生损益计入的“管理费用”的金额，这个管理费用是可以扣除的吧
张老师 | 提问时间：05/06 20:08

#初级职称#

已为您作出答复。

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计算企业所得税的应纳税额的时候，如果是企业支付关联企业（或者是非关联企业）的管理费用的时候，那这个管理费用是不能抵扣的吧？，那如果是企业当年发生损益计入“管理费用”的金额，这个管理费用是可以扣除的吧？
汪老师 | 提问时间：05/06 20:04

#初级职称#

1.是的。 2.是的。

阅读 333

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接受非现金投资什么时候按合同约定价定为入账价值，什么时候以公允价值计
贾老师 | 提问时间：05/06 19:40

#初级职称#

此资产入账价，要以约定价为准，不过这个约定，需要是公允的，如果不公允，则要按公允价入账。

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生产车间设备维修费记入什么科目
金老师 | 提问时间：05/06 19:35

#初级职称#

计入制造费用科目。

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宣告发放现金股利都涉及什么科目啊
汪老师 | 提问时间：05/06 19:25

#初级职称#

被投资方宣告时，借：利润分配贷：应付股利如果是投资方，此时借：应收股利贷：投资收益如果是长投权益法，贷方此时是长投-损益调整

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进项税额不得抵扣是什么意思，是进项税转出吗
贾老师 | 提问时间：05/06 19:17

#初级职称#

是的，可以这么理解。

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