免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
会计差错更正情况（假设执行企业会计准则）
调整分录
借：以前年度损益调整（冲减原计入管理费用金额）
贷：管理费用（红字冲减当年错误计入管理费用部分）
借：主营业务成本
贷：以前年度损益调整
涉及所得税调整（若因调整影响应纳税所得额）：
借：递延所得税资产（若调整后会计利润减少，未来可抵扣增多）或所得税费用（若调整后会计利润增加，当期应交所得税增加）
贷：应交税费-应交所得税（按调整后应纳税所得额计算调整应交所得税金额）
结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
若涉及计提盈余公积调整：
借：盈余公积（按调整后利润分配影响金额×盈余公积计提比例）
贷：利润分配-提取盈余公积

祝您学习愉快！