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老师，请问，结转的是公允价值变动和减值的吗
朴老师 | 提问时间：08/12 21:01

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 44

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老师例题2为什么1000+100-200这里没看懂？
乐伊老师 | 提问时间：08/12 20:52

#CPA#

同学你好，本题混进了金融资产，在重组日算非金融资产的入账价值时，需要扣除金融资产当日的公允价值后再来分摊，金融资产接收方以期接收日的公允价值入账，期间公允价值变动计入当期损益。

阅读 86

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使用权资产的，运输费安装费，不计入使用权资产，计入哪里？
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 20:51

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 112

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这段变化看不明白，报价年折现率和有效年这效率的区分，对债券价值的影响？。
欧阳老师 | 提问时间：08/12 20:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报价折现率，就是折现率的报价利率形式。付息频率与溢价折价发行是有关系的：当报价折现率不变时，溢价发行的债券，按照票面利率支付的利息比按照市场利率计算的利息多，当提高计息频率时，按照票面利率支付的利息比按照市场利率计算的利息更多了，债券价值提高。折价发行的债券，按照票面利率支付的利息比按照市场利率计算的利息少，当提高计息频率时，按照票面利率支付的利息比按照市场利率计算的利息更少了，债券价值降低。有效年折现率不变时，折现率不变了，那么加快付息频率，利息就会越多，所以债券价值都是上升的祝您学习愉快！

阅读 294

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请问母子公司建筑合同，母公司以哪个标准入帐？看下面图这个题，
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 19:49

#CPA#

您好，可以辛苦您重新拍下图么，太模糊了，辛苦了

阅读 93

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广东省某个体工商户，经营范围：五金销售，小规模纳税人，核定“季度”销售额210000元，所属期2025年第2季度增值税申报问题。所属期2025年第2季度，开具增值税专用发票不含税金额15000元，税额150元，开具普通发票不含税金额200000元，税额2000元。申报增值税时，具体怎么填报申报表？各行具体填报哪个数？
周老师 | 提问时间：08/12 18:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于广东省的这个个体工商户，在所属期2025年第2季度进行增值税申报时，由于是小规模纳税人且销售额未超过免税标准（目前小规模纳税人的免税月销售额为10万元，季度30万元），因此可以享受免征增值税政策。但因为有开具增值税专用发票的情况，这部分需要按适用税率计算缴纳增值税。具体填报如下：-第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写215,000元（即15,000+200,000）。 -第3栏“其他增值税专用发票不含税销售额”：填写15,000元。 -第9栏“免税销售额”：填写200,000元，因为普通发票部分可以享受免税政策。 -第16栏“本期应纳税额”：计算得出为150元（即15,000*1%），这是增值税专用发票部分需要缴纳的税款。 -第17栏“本期减免税额”：填写2,000元，因为普通发票部分可以享受免税政策，这部分原本应缴的税额予以减免。注意，以上填报基于当前小规模纳税人税收优惠政策。如果政策有所调整，请以最新税务规定为准。祝您学习愉快！

阅读 330

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法律关系客体是法律关系主体权利和义务所指向的对象，主要包括物、行为、智力成果和人身利益。公民的人身为什么可以做为客体？
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 18:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

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老师4题我没理解？为什么要280和204比？不应该是288是公允价值啊
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 18:00

#CPA#

您好，题干能发一下么，只有解析

阅读 46

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老师BD选项没理解？第二题
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 17:33

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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会计报表未申报会有罚款吗
文文老师 | 提问时间：08/12 17:16

#CPA#

首次未申报，通常不会有罚款

阅读 61

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老师，有道题目具体是什么忘记，但是大概是这样的，就是建设合同一开始是甲乙确定这样，但是后来勘察以后发现地形不同乙方要求加价，那谁可以解除合同吗，还是不能解除合同？如果乙方要求更改，甲方不同意，那谁能解除合同吗？然后合同如果继续，工程款的金额可以更改吗？
钟存老师 | 提问时间：08/12 17:12

#CPA#

若地形差异属于不可预见的地质条件变化（如地下岩层、软土等），且超出原勘察报告范围，乙方可依据《民法典》第533条“情势变更”原则，主张调整合同价款或工期。

阅读 47

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劳务报酬收入申报个税是否包含增值税？
文文老师 | 提问时间：08/12 17:02

#CPA#

劳务报酬收入申报个税,不包含增值税

阅读 76

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老师弹性预算那里的差异，怎么区分有利差异和不利差异啊，我老师搞不清，金额算对，这个差异分不清有利和无利啊？
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 16:46

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 79

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能提供2024年资产评估实务二的综合题吗
郭老师 | 提问时间：08/12 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，这个是没有的祝您学习愉快！

阅读 130

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现金流量表借方是流入，贷方是流出是吗
文文老师 | 提问时间：08/12 15:59

#CPA#

是的，现金流量表借方是流入，贷方是流出

阅读 103

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交易性金融资产、其他债权投资、其他权益工具投资持有期间的股利/利息收益外币折算差额会计分录分别怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 15:51

#CPA#

您好，【交易性金融资产】 1.股利/利息收益：借：应收股利/应收利息贷：投资收益实际收款：借：银行存款贷：应收股利/应收利息投资收益（差额） 2.外币折算：汇率上升：借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益汇率下降：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动【其他债权投资】1.利息收益：借：应收利息其他债权投资-利息调整（差额）贷：投资收益 2.外币折算：汇率上升：借：其他债权投资-汇兑差额贷：财务费用汇率下降：借：财务费用贷：其他债权投资-汇兑差额 3.公允价值变动：借：其他债权投资-公允价值变动贷：其他综合收益（下跌反向）【其他权益工具投资】1.股利收益：借：应收股利贷：投资收益 2.外币折算：汇率上升：借：其他权益工具投资-公允价值变动贷：其他综合收益汇率下降：借：其他综合收益贷：其他权益工具投资-公允价值变动

阅读 130

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老师，这题的解析，需要调整利润么？用哪个？为什么不调整利润，直接用4800？为什么不用5520
金老师 | 提问时间：08/12 15:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题中使用4800的原因是因为这是调整前的利润总额，而5520包含了需要调整的项目。题目要求的是对特定事项进行会计处理后的结果，因此直接用未调整的利润总额4800作为基础。如果题目中有明确指出需要考虑某些调整项，则应该根据具体情况进行相应的调整。但在这个场景下，不需要额外调整利润。祝您学习愉快！

阅读 141

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向银行出售应收账款、以未来应收货款本金及其利息进行资产证券化和签发商业承兑汇票支付购货款，适用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》，不适用《企业会计准则第 12 号——债务重组》【这几个举例为什么不适用债务重组】
朴老师 | 提问时间：08/12 15:21

#CPA#

这几个例子不适用债务重组准则，核心原因是不涉及 “债权人和债务人就现有债务重新达成协议”：出售应收账款、资产证券化：是企业与银行等第三方的金融资产转移 / 融资，原债权债务关系未变，与原债务人无协议变更。签发商票付货款：是正常支付方式，用新债务（应付票据）偿还旧债务，未修改原有债务条款，无重新协议。三者均不符合债务重组 “债权债务人协商变更债务条款” 的定义，故适用金融工具准则。

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2023 年末购入固定收益证券，投资额 8000 万元，尚有 4 年到期，票面价值 9000 万元，票面利率为 7%，每两年收取利息一次，按年复利计息，到期收回本金，根据税法相关规定，利息在收取时缴纳企业所得税，票面价值与购买价格之间的差在到期收回本金时缴纳企业所得税，项目资本成本为 5%，丙公司按照目标资本结构（净负债/股东权益为 3）进行融资。丙公司投资项目的净现值=[9000×（1+7%）^2-9000]×（1-25%）×（P/F，5%，2）+[9000× （ 1+7% ）^ 2-9000]× （ 1-25% ） × （ P/F ， 5% ， 4 ） +[9000- （ 9000-8000 ） x25%]× （ P/F ， 5% ， 4 ） - 8000，为什么不能是[9000×（1+7%）^2-9000]×（1-25%）×（P/A，5%，2）+[9000- （ 9000-8000 ） x25%]× （ P/F ， 5% ， 4 ） - 8000
朴老师 | 提问时间：08/12 15:10

#CPA#

两次利息分别在第 2 年和第 4 年收取，需分别按复利现值系数（P/F，5%，2）和（P/F，5%，4）折现，与题目中的公式一致。因利息是每两年收取一次的单笔现金流，而非每年等额流入，故不能用年金现值系数（P/A），必须按单笔现金流折现。

阅读 106

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交易价格发生后续变动的，企业应当按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务，企业不得因合同开始日之后单独售价的变动而重新分摊交易价格【这句话怎么理解，为什么企业不得因合同开始日之后单独售价的变动而重新分摊交易价格？？？】
朴老师 | 提问时间：08/12 15:06

#CPA#

核心是：交易价格后续变动分摊，要按合同开始日的基础（如当时的单独售价比例），不能因之后单独售价变动而改。原因：合同分摊基于签订时的商业共识，后续单独售价变动是市场因素，与合同初始约定无关，若重新分摊会破坏会计信息的稳定性和一致性，无法反映合同最初的经济意图

阅读 117

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老师11题3问的11/12哪来的？谢谢
小菲老师 | 提问时间：08/12 15:01

#CPA#

同学，你好请附上具体问题，重新提问哦，谢谢！

阅读 87

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为什么不含税收入是“不含增值税收入=1 000-（1 000－50）÷（1＋9%）×9%=921.56（万元）”？
小菲老师 | 提问时间：08/12 14:53

#CPA#

同学，你好有具体题目吗？

阅读 113

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某企业生产A产品，固定经营成本为120万元，变动成本率为60%，上年销售额为500万元，今年销售额为550万元，则该企业今年的经营杠杆系数是多少
周老师 | 提问时间：08/12 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算去年和今年的边际贡献：去年边际贡献=去年销售额×(1-变动成本率)=500万元×(1-60%)=200万元今年边际贡献=今年销售额×(1-变动成本率)=550万元×(1-60%)=220万元再计算去年的息税前利润（EBIT）：去年EBIT=去年边际贡献-固定经营成本=200万元-120万元=80万元今年的息税前利润（EBIT）为：今年EBIT=今年边际贡献-固定经营成本=220万元-120万元=100万元最后计算今年的经营杠杆系数：经营杠杆系数=今年边际贡献/今年EBIT=220万元/100万元=2.2所以，该企业今年的经营杠杆系数是2.2。祝您学习愉快！

阅读 266

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甲公司受金融危机影响，管理层意识到要对战略进行调整。这说明要改变现状，为什么还可以选稳定战略呢？难道不用结合题干分析吗？
郭老师 | 提问时间：08/12 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题属于伪命题，这里选择总体战略的类型即可。站在整个企业层面可以选择的战略应该是企业的总体战略。总体战略选择包括发展战略、稳定战略、收缩战略三种基本类型。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师，第一问，违反独立性规定么？他是不重要的联营单位，是不是不属于关联实体
朴老师 | 提问时间：08/12 14:39

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 66

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老师好，模拟股票的计划是权益结算的股份支付吗？这个计划是啥呢
于老师 | 提问时间：08/12 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。模拟股票属于以现金结算的股份支付。模拟股票是指公司给予员工的一种虚拟股票，其价值与公司的实际股票价格挂钩，但不赋予员工真正的股权，而是按照约定条件和时间支付相应的现金收益。祝您学习愉快！

阅读 222

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老师，开除员工补偿款要算个税吗？
小菲老师 | 提问时间：08/12 13:55

#CPA#

同学，你好要算个税的，个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

阅读 76

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老师好，亏损合同，如果存在合同资产的，确认合同资产减值和预计负债的会计分录如何写呢
金老师 | 提问时间：08/12 13:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：资产减值损失贷：合同资产减值准备借：主营业务成本贷：预计负债祝您学习愉快！

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某物流企业占地15 000平方米，其中用于存储工业原材料的仓储设施用地占地8 000平方米，生活区占地3 000平方米，包括生活区内绿化用地1 000平方米，其余为办公用地。该企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该企业2023年应缴纳城镇土地使用税，怎么计算
朴老师 | 提问时间：08/12 13:44

#CPA#

仓储用地 8000㎡：8000×6×50%=24000 元；生活区 3000㎡：3000×6=18000 元；办公用地 4000㎡（15000-8000-3000）：4000×6=24000 元；合计：24000+18000+24000=66000 元。

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细节测试和控制测试中，样本偏差率都是对总体偏差率的最佳估计吗
于老师 | 提问时间：08/12 13:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在控制测试中，样本偏差率是对总体偏差率的最佳估计。而在细节测试中，并不直接使用样本偏差率来估计总体偏差率，而是评估抽样风险和推断可能的错报金额。因此，样本偏差率不是对总体偏差率的最佳估计。祝您学习愉快！

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