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广东省某个体工商户，经营范围：五金销售，小规模纳税人，核定“季度”销售额210000元，所属期2025年第2季度增值税申报问题。所属期2025年第2季度，开具增值税专用发票不含税金额15000元，税额150元，开具普通发票不含税金额200000元，税额2000元。申报增值税时，具体怎么填报申报表？各行具体填报哪个数？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
对于广东省的这个个体工商户，在所属期2025年第2季度进行增值税申报时，由于是小规模纳税人且销售额未超过免税标准（目前小规模纳税人的免税月销售额为10万元，季度30万元），因此可以享受免征增值税政策。但因为有开具增值税专用发票的情况，这部分需要按适用税率计算缴纳增值税。具体填报如下：-第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写215,000元（即15,000+200,000）。
-第3栏“其他增值税专用发票不含税销售额”：填写15,000元。
-第9栏“免税销售额”：填写200,000元，因为普通发票部分可以享受免税政策。
-第16栏“本期应纳税额”：计算得出为150元（即15,000*1%），这是增值税专用发票部分需要缴纳的税款。
-第17栏“本期减免税额”：填写2,000元，因为普通发票部分可以享受免税政策，这部分原本应缴的税额予以减免。注意，以上填报基于当前小规模纳税人税收优惠政策。如果政策有所调整，请以最新税务规定为准。
祝您学习愉快！
对于广东省的这个个体工商户，在所属期2025年第2季度进行增值税申报时，由于是小规模纳税人且销售额未超过免税标准（目前小规模纳税人的免税月销售额为10万元，季度30万元），因此可以享受免征增值税政策。但因为有开具增值税专用发票的情况，这部分需要按适用税率计算缴纳增值税。具体填报如下：-第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写215,000元（即15,000+200,000）。
-第3栏“其他增值税专用发票不含税销售额”：填写15,000元。
-第9栏“免税销售额”：填写200,000元，因为普通发票部分可以享受免税政策。
-第16栏“本期应纳税额”：计算得出为150元（即15,000*1%），这是增值税专用发票部分需要缴纳的税款。
-第17栏“本期减免税额”：填写2,000元，因为普通发票部分可以享受免税政策，这部分原本应缴的税额予以减免。注意，以上填报基于当前小规模纳税人税收优惠政策。如果政策有所调整，请以最新税务规定为准。
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08/12 18:51
丢了玉兔的嫦娥 
08/13 07:48
这里的200000为什么要填报在应税栏？
丢了玉兔的嫦娥
08/13 07:50
对于未达起征点的20万元，直接填报在未达起征点栏就可以了啊？为什么要先申报在应税，再申报在免税？其它免税项目也是直接填报在免税栏啊？
周老师 
08/13 07:48
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为这200000元是该小规模纳税人个体工商户开具普通发票的不含税销售额，属于应税销售收入，在增值税申报时应当填入应税栏。
祝您学习愉快！
因为这200000元是该小规模纳税人个体工商户开具普通发票的不含税销售额，属于应税销售收入，在增值税申报时应当填入应税栏。
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周老师
08/13 07:50
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
对于未达起征点的销售额，虽然可以直接填报在未达起征点栏，但为了确保税务处理的准确性和合规性，通常的做法是先按应税收入申报，再通过免税栏进行调整。这是因为税务系统需要记录所有销售收入，并根据具体政策确定哪些部分可以享受免税待遇。其他明确的免税项目则可以直接填报在免税栏中。
祝您学习愉快！
对于未达起征点的销售额，虽然可以直接填报在未达起征点栏，但为了确保税务处理的准确性和合规性，通常的做法是先按应税收入申报，再通过免税栏进行调整。这是因为税务系统需要记录所有销售收入，并根据具体政策确定哪些部分可以享受免税待遇。其他明确的免税项目则可以直接填报在免税栏中。
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丢了玉兔的嫦娥
08/13 08:01
你说的是企业所得税方法，增值税不是这样的，增值税应税和免税有自己的申报栏啊
周老师
08/13 08:01
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为增值税和企业所得税是不同的税种，它们的计税依据、税率及申报方式都有所不同。增值税是对销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额征税，而企业所得税则是对企业的利润征税。因此，在申报时，增值税需要区分应税销售额与免税销售额，并分别填写在增值税纳税申报表的不同栏目中；而企业所得税则根据应纳税所得额来计算和申报。
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因为增值税和企业所得税是不同的税种，它们的计税依据、税率及申报方式都有所不同。增值税是对销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额征税，而企业所得税则是对企业的利润征税。因此，在申报时，增值税需要区分应税销售额与免税销售额，并分别填写在增值税纳税申报表的不同栏目中；而企业所得税则根据应纳税所得额来计算和申报。
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丢了玉兔的嫦娥
08/13 08:03
小规模纳税人增值税申报表计算逻辑是应纳税额减去减征额，而不是应纳税额减去免税额
丢了玉兔的嫦娥
08/13 08:05
既然填报在各自栏，为什么免税的2万元要填报在应税栏呢？
周老师
08/13 08:04
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
小规模纳税人个体工商户在进行增值税申报时，如果适用减征政策，则其增值税申报表的计算逻辑确实是应纳税额减去减征额。这通常适用于国家为了鼓励某些行业或小微企业的发展而提供的税收优惠政策。如果该个体工商户符合享受减征政策的条件，那么在填写增值税申报表时应当按照此逻辑进行计算。
祝您学习愉快！
小规模纳税人个体工商户在进行增值税申报时，如果适用减征政策，则其增值税申报表的计算逻辑确实是应纳税额减去减征额。这通常适用于国家为了鼓励某些行业或小微企业的发展而提供的税收优惠政策。如果该个体工商户符合享受减征政策的条件，那么在填写增值税申报表时应当按照此逻辑进行计算。
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周老师
08/13 08:05
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为小规模纳税人的免税销售额需要填写在增值税申报表的指定位置，但实际操作中可能需要将免税销售额反映在应税栏内以体现销售总额。具体如何填报，建议咨询当地税务机关或参考最新的税务指南，确保符合当地的税务要求和规定。
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因为小规模纳税人的免税销售额需要填写在增值税申报表的指定位置，但实际操作中可能需要将免税销售额反映在应税栏内以体现销售总额。具体如何填报，建议咨询当地税务机关或参考最新的税务指南，确保符合当地的税务要求和规定。
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