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老师，A公司销售给B公司货物，A公司发票不够想C公司给B公司来部分发票然后打款给B公司，可以吗
文文老师 | 提问时间：04/09 15:42

#CPA#

不可以，涉嫌虚开发票

阅读 94

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老师我想问下预受要约股票是什么意思?
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 14:58

#CPA#

您好，预受要约股票是指在采用要约收购方式对上市公司的股票进行收购时，目标上市公司的股东向收购人发出的准备承诺的意思表示

阅读 86

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在吗老师，我这边申报增值税，附加税自动生成的金额，为啥比我算出来的金额小呢？我是按照应交增值的金额×城市维护建设税7％，为啥税务系统里算出来的数比我正常算的附加税金额少呢？
朴老师 | 提问时间：04/09 14:41

#CPA#

税务系统里附加税金额比按应交增值税乘以 7％算出的金额小，可能是享受了税收优惠，如免交地方教育附加和教育费附加；也可能是增值税应纳税额取值不同，或系统数据未及时更新；还可能是税率设置有变化、计算中存在四舍五入差异，以及有增值税退税等情况。可通过核对政策、检查数据、确认税率、查看账务处理来排查。

阅读 101

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第一步借所得税，后面利润表里有去年的所得税费用这样正常吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 14:36

#CPA#

您好，这个要计提到以前年度损益调整，不能计提到所得税费用中

阅读 134

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老师，小企业会计准则，汇算清缴补税，要不要做借：本年利润贷：所得税费用
家权老师 | 提问时间：04/09 14:30

#CPA#

是的，就是那个意思的

阅读 153

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006 以2024年CPA会计《500》第509题（4）有关甲公司借入A公司的款项为例（假设单位为亿元）：第一种：（借入时）借：银行存款 3 未确认融资费用 0.63 贷：长期应付款 3.63 （第一年）借：财务费用贷：未确认融资费用 0.3 （第二年）借：财务费用贷:未确认融资费用 0.33 借：长期应付款 3.63 贷：银行存款第二种：（借入时）借：银行存款 3 贷：长期应付款 3 （第一年）借：财务费用 0.3 贷：长期应付款（第二年）借：财务费用贷：长期应付款 0.33 借：长期应付款 3.63 贷：银行存款两种计量方式都可以吗?两种方式有什么区别？适用场景有什么不同吗？
李老师 | 提问时间：04/09 14:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： -第一种方法适用于需要严格遵守会计准则、追求财务报表准确性和透明度的企业。 -第二种方法适合于对财务管理要求相对宽松或规模较小的企业使用。我们注会考试用第一种方法祝您学习愉快！

阅读 92

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1月报关 4月报3月增值税申请退税所属期3月提交申报表咋退税金额为0，2月没提交
郭老师 | 提问时间：04/09 14:02

#CPA#

生产企业还是商贸的？

阅读 95

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老师您好，税法规定的折旧年限比营业期短，应按哪个年限折旧
东老师 | 提问时间：04/09 13:26

#CPA#

当税法规定的折旧年限比营业期短时，通常应按税法规定的折旧年限计提折旧。以下是具体分析： - 税务处理角度：企业所得税法规定了固定资产计算折旧的最低年限。如果企业按照短于税法规定的年限折旧，会导致前期折旧额较大，应纳税所得额减少，可能少缴企业所得税。但这不符合税法要求，需在所得税汇算清缴时进行纳税调整，将会计折旧高于税法折旧的部分调增应纳税所得额。

阅读 84

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乙方案为什么不考虑折旧？为什么不用营业现金毛流量来算净现金流量呢？
朴老师 | 提问时间：04/09 12:20

#CPA#

乙方案在计算中是需要考虑折旧的，也可用营业现金毛流量算净现金流量。若计算中未体现，可能是简化或错误。正确做法是先算固定资产年折旧额，再据公式算营业现金毛流量，最后得出净现金流量。如乙方案固定资产年折旧额为（120 - 8）÷ 5 = 22.4 万元，再结合公式及相关数据可算出各年净现金流量

阅读 102

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老师，我们公司是销售白酒的，客户个体户居多，那我的未开票收入比例占多少比较合适呢
文文老师 | 提问时间：04/09 11:39

#CPA#

没有具体比例，如实申报即可

阅读 75

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风险调整法要求的同一行业这道题丁是汽车行业为什么计算信用风险补偿率也要考虑这个
小菲老师 | 提问时间：04/09 11:38

#CPA#

同学，你好风险调整法，要选择信用级别相同的，丁信用级别和甲一致

阅读 74

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老师，您好，设备税法规定折旧年限6年，实际寿命期只有5年，那应该按里面提折旧
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 10:33

#CPA#

您好，这个按实际的来折旧就可以

阅读 98

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老师银行承兑汇票，可以用于还企业间的借款吗？
东老师 | 提问时间：04/09 10:15

#CPA#

你好，可以的，只要是对方收就可以

阅读 149

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老师，请问有收入就要交印花税吗
文文老师 | 提问时间：04/09 09:27

#CPA#

若是销售商品，是这样的

阅读 76

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应交增值税科目是负数，然后未交增值税是正数，正好这个正数是正确的余额，现在需要调掉的是这个负数，怎么调整啊
宋生老师 | 提问时间：04/09 08:52

#CPA#

你好，这个你要看负数是怎么引起的，一般都是有的发票还没有认证抵扣嗯导致的负数。

阅读 78

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怎么理解房屋所有权转让，抵押可以申请预告登记。举个例子:A把房屋抵押给银行，做预告登记是防止A继续做房屋的产权变更，以保证银行的权利。还是说保证房屋还是在锁死在a名下，防止银行去做变更?不理解预告登记。为什么可以适用于房屋所有权的转让和抵押？怎么体现把房屋锁死在某个人的名下。
sara张老师 | 提问时间：04/08 22:49

#CPA#

预告登记目的不是在于防止抵押人再次分配标的物，而是当能够办理抵押登记时，抵押预告登记人能够较之其他担保物权人或债权人更优先的顺位

阅读 107

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老师，您好，请问下固定制造费用等于固定制造成本吗？谢谢
金老师 | 提问时间：04/08 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定制造费用是固定制造成本的一部分。祝您学习愉快！

阅读 204

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老师，您好，麻烦您看下红色部分为什么不是用150000这个数字，而是用500000这个数字，谢谢
王一老师 | 提问时间：04/08 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算销售收入需要用销售量，而不是生产量，您看前面第三季度的销售收入也是用的销售量0，而不是生产量。祝您学习愉快！

阅读 134

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老师，您好，这题为什么不考虑折旧抵税？
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 21:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 98

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外贸企业购进按照简易办法征税的出口货物，从小规模购进的出口货物，退税率分别为简易办法的征收率和小规模征收率，外贸企业从国内购入的这两种货物，没有取得专票，为什么还可以退税呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 20:50

#CPA#

您好，外贸企业未取得专票仍可退税，是因政策对简易计税和小规模纳税人货物的特殊规定，退税率与其征收率挂钩，确保仅退还实际已纳税款。这既符合增值税“征多少退多少”的出口中性原则，又兼顾了税收管理的可操作性。税制设计公平性：简易计税和小规模纳税人的货物在境内销售时仅按低税率缴税，若出口时不退税，会导致国内外税负不公，违背“出口零税率”原则。简化征管：小规模纳税人和简易计税本身不开具专票，若强制要求专票，将阻断此类货物出口退税路径，影响外贸流通。

阅读 84

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老师，您好，麻烦您看下这道题写的对吗，谢谢
郭老师 | 提问时间：04/08 20:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二年和第三年的完全成本法计算营业利润不对完全成本法下税前营业利润=销售收入-变动成本-不含固定制造费用的固定成本费用-（期初存货承担固定制造费用+本期固定制造费用-期末存货承担固定制造费用）祝您学习愉快！

阅读 220

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你好老师，像会计师事务所这种，普通合伙和特殊普通合伙，需要缴纳企业所得税的吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 20:27

#CPA#

您好，不用，这个是申报经营所得

阅读 70

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老师，您好，这道题的的蓝色计算部分是不是不对呀，如果不对，怎么计算，谢谢
郭老师 | 提问时间：04/08 20:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售成本计算的不对，本年销售62000件，其中的期初12000件，对应的是12000*45，45是2021年完全成本法下单位产品成本，本年生产的50000件，对应的是50000*52.2，52.2是2022年完全成本法下单位产品成本 2022年完全成本法下税前经营利润＝58×62000－12000×45－50000×52.2－62000×1－220000＝164000（元）祝您学习愉快！

阅读 178

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老师，你好。购买社保分公司部分与个人承担部分，个人承担部分没有收回个人的，入什么科目呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 19:59

#CPA#

您好，可以按公司和个人一起计提，汇算清缴把个人的调增就可以了

阅读 105

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注册会计的会计550题的第46题C选项，求利息能给个详细说明吗？
提问时间：04/08 18:29

#CPA#

...

阅读 164

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老师，请问电子产品折旧3年的话，第一个使用的月份不折旧，那是只能折旧35个月吗？还是从第二个月起算折旧满36个月？
文文老师 | 提问时间：04/08 18:00

#CPA#

是，是从第二个月起算折旧满36个月

阅读 85

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老师，我们是高新技术企业，第一季度预缴企业所得税那里没有看到加计扣除那一项，公司盈利40万多，怕现在交了，第二季度、第三季度研发费用上去了这一年不就又要退税了
宋生老师 | 提问时间：04/08 17:51

#CPA#

你好，你可以先暂估。

阅读 70

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老师请问债权投资转变为其他债权投资的分录必须要按照其他债权投资的明细科目全部写出来吗，可不可以直接按照转变前债权投资的摊余成本数额去做分录
朴老师 | 提问时间：04/08 16:43

#CPA#

同学你好稍等我看看

阅读 84

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(3)A注册会计师在审计工作底稿中记录的存货监盘目标为获取有关丙公司资产负债表日存货存在的审计证据。这个可以答成：不恰当，主要目标是获取存货的存在和状况的审计证据不
朴老师 | 提问时间：04/08 16:40

#CPA#

存货监盘的主要目标不仅包括获取存货在资产负债表日存在的审计证据，还包括获取存货状况的审计证据，如存货的品质、残次冷背等情况，以确定存货是否存在减值迹象等。所以仅将存货监盘目标记录为获取有关存货存在的审计证据是不恰当的，回答 “不恰当，主要目标是获取存货的存在和状况的审计证据” 是正确的。

阅读 100

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老师好，母公司对子公司的股权和股东贷款被强制执行了，丧失对子公司的控制权，合并报表应当出表吗，会计分录怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：04/08 16:23

#CPA#

合并报表是否出表根据《企业会计准则第 33 号 —— 合并财务报表》，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。当母公司丧失对子公司的控制权，子公司不应继续被纳入上市公司合并财务报表范围内，理应 “出表”。也就是说，母公司因股权和股东贷款被强制执行而丧失对子公司控制权后，在编制合并报表时，不再将该子公司纳入合并范围。会计分录处理会计分录处理分个别财务报表和合并财务报表两种情况：个别财务报表终止确认长期股权投资：借：银行存款（如果有收到相关款项）投资收益（差额，可能在贷方）贷：长期股权投资（按账面价值转出）应收股利（如果有尚未领取的现金股利或利润）例如，母公司对子公司长期股权投资账面价值为 1000 万元，强制执行后没有收到款项，分录为：借：投资收益 1000 贷：长期股权投资 1000 对于股东贷款：如果股东贷款无法收回，需要计提坏账准备并进行核销：借：坏账准备贷：其他应收款 —— 子公司（股东贷款）如果之前没有计提坏账准备，直接核销时：借：投资收益贷：其他应收款 —— 子公司（股东贷款）假设股东贷款账面余额为 200 万元，之前未计提坏账准备，分录为：借：投资收益 200 贷：其他应收款 —— 子公司 200 合并财务报表剩余股权的处理：对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。借：长期股权投资（按公允价值计量）贷：投资收益计算并确认处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额：借：投资收益（或贷记投资收益，差额计入）贷：长期股权投资（或借记长期股权投资）与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等的处理：应当在丧失控制权时按照相关规定转为当期投资收益或留存收益。若为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的其他综合收益（除了因被投资单位其他综合收益变动而确认的其他综合收益）：借：其他综合收益贷：投资收益若为其他情况，比如因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而确认的其他综合收益：借：其他综合收益贷：盈余公积利润分配 —— 未分配利润对应收的原子公司款项（股东贷款）：应当按照金融工具准则有关规定进行会计处理，确认和计量的金额与该应收款项在母公司个别财务报表原账面余额之间的差额抵减处置子公司产生的投资收益。如果之前已在个别报表中全额计提坏账准备，合并报表层面可能需要根据具体情况进行调整。

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