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乙方案为什么不考虑折旧？为什么不用营业现金毛流量来算净现金流量呢？
朴老师 | 提问时间：04/09 12:20

#CPA#

乙方案在计算中是需要考虑折旧的，也可用营业现金毛流量算净现金流量。若计算中未体现，可能是简化或错误。正确做法是先算固定资产年折旧额，再据公式算营业现金毛流量，最后得出净现金流量。如乙方案固定资产年折旧额为（120 - 8）÷ 5 = 22.4 万元，再结合公式及相关数据可算出各年净现金流量

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老师，我们公司是销售白酒的，客户个体户居多，那我的未开票收入比例占多少比较合适呢
文文老师 | 提问时间：04/09 11:39

#CPA#

没有具体比例，如实申报即可

阅读 75

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风险调整法要求的同一行业这道题丁是汽车行业为什么计算信用风险补偿率也要考虑这个
小菲老师 | 提问时间：04/09 11:38

#CPA#

同学，你好风险调整法，要选择信用级别相同的，丁信用级别和甲一致

阅读 74

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老师，您好，设备税法规定折旧年限6年，实际寿命期只有5年，那应该按里面提折旧
刘艳红老师 | 提问时间：04/09 10:33

#CPA#

您好，这个按实际的来折旧就可以

阅读 98

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老师银行承兑汇票，可以用于还企业间的借款吗？
东老师 | 提问时间：04/09 10:15

#CPA#

你好，可以的，只要是对方收就可以

阅读 148

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老师，请问有收入就要交印花税吗
文文老师 | 提问时间：04/09 09:27

#CPA#

若是销售商品，是这样的

阅读 76

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应交增值税科目是负数，然后未交增值税是正数，正好这个正数是正确的余额，现在需要调掉的是这个负数，怎么调整啊
宋生老师 | 提问时间：04/09 08:52

#CPA#

你好，这个你要看负数是怎么引起的，一般都是有的发票还没有认证抵扣嗯导致的负数。

阅读 78

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怎么理解房屋所有权转让，抵押可以申请预告登记。举个例子:A把房屋抵押给银行，做预告登记是防止A继续做房屋的产权变更，以保证银行的权利。还是说保证房屋还是在锁死在a名下，防止银行去做变更?不理解预告登记。为什么可以适用于房屋所有权的转让和抵押？怎么体现把房屋锁死在某个人的名下。
sara张老师 | 提问时间：04/08 22:49

#CPA#

预告登记目的不是在于防止抵押人再次分配标的物，而是当能够办理抵押登记时，抵押预告登记人能够较之其他担保物权人或债权人更优先的顺位

阅读 107

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老师，您好，请问下固定制造费用等于固定制造成本吗？谢谢
金老师 | 提问时间：04/08 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定制造费用是固定制造成本的一部分。祝您学习愉快！

阅读 203

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老师，您好，麻烦您看下红色部分为什么不是用150000这个数字，而是用500000这个数字，谢谢
王一老师 | 提问时间：04/08 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算销售收入需要用销售量，而不是生产量，您看前面第三季度的销售收入也是用的销售量0，而不是生产量。祝您学习愉快！

阅读 132

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老师，您好，这题为什么不考虑折旧抵税？
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 21:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 98

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外贸企业购进按照简易办法征税的出口货物，从小规模购进的出口货物，退税率分别为简易办法的征收率和小规模征收率，外贸企业从国内购入的这两种货物，没有取得专票，为什么还可以退税呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/08 20:50

#CPA#

您好，外贸企业未取得专票仍可退税，是因政策对简易计税和小规模纳税人货物的特殊规定，退税率与其征收率挂钩，确保仅退还实际已纳税款。这既符合增值税“征多少退多少”的出口中性原则，又兼顾了税收管理的可操作性。税制设计公平性：简易计税和小规模纳税人的货物在境内销售时仅按低税率缴税，若出口时不退税，会导致国内外税负不公，违背“出口零税率”原则。简化征管：小规模纳税人和简易计税本身不开具专票，若强制要求专票，将阻断此类货物出口退税路径，影响外贸流通。

阅读 84

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老师，您好，麻烦您看下这道题写的对吗，谢谢
郭老师 | 提问时间：04/08 20:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第二年和第三年的完全成本法计算营业利润不对完全成本法下税前营业利润=销售收入-变动成本-不含固定制造费用的固定成本费用-（期初存货承担固定制造费用+本期固定制造费用-期末存货承担固定制造费用）祝您学习愉快！

阅读 218

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你好老师，像会计师事务所这种，普通合伙和特殊普通合伙，需要缴纳企业所得税的吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 20:27

#CPA#

您好，不用，这个是申报经营所得

阅读 70

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老师，您好，这道题的的蓝色计算部分是不是不对呀，如果不对，怎么计算，谢谢
郭老师 | 提问时间：04/08 20:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售成本计算的不对，本年销售62000件，其中的期初12000件，对应的是12000*45，45是2021年完全成本法下单位产品成本，本年生产的50000件，对应的是50000*52.2，52.2是2022年完全成本法下单位产品成本 2022年完全成本法下税前经营利润＝58×62000－12000×45－50000×52.2－62000×1－220000＝164000（元）祝您学习愉快！

阅读 177

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老师，你好。购买社保分公司部分与个人承担部分，个人承担部分没有收回个人的，入什么科目呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 19:59

#CPA#

您好，可以按公司和个人一起计提，汇算清缴把个人的调增就可以了

阅读 105

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注册会计的会计550题的第46题C选项，求利息能给个详细说明吗？
提问时间：04/08 18:29

#CPA#

...

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老师，请问电子产品折旧3年的话，第一个使用的月份不折旧，那是只能折旧35个月吗？还是从第二个月起算折旧满36个月？
文文老师 | 提问时间：04/08 18:00

#CPA#

是，是从第二个月起算折旧满36个月

阅读 85

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老师，我们是高新技术企业，第一季度预缴企业所得税那里没有看到加计扣除那一项，公司盈利40万多，怕现在交了，第二季度、第三季度研发费用上去了这一年不就又要退税了
宋生老师 | 提问时间：04/08 17:51

#CPA#

你好，你可以先暂估。

阅读 70

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老师请问债权投资转变为其他债权投资的分录必须要按照其他债权投资的明细科目全部写出来吗，可不可以直接按照转变前债权投资的摊余成本数额去做分录
朴老师 | 提问时间：04/08 16:43

#CPA#

同学你好稍等我看看

阅读 84

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(3)A注册会计师在审计工作底稿中记录的存货监盘目标为获取有关丙公司资产负债表日存货存在的审计证据。这个可以答成：不恰当，主要目标是获取存货的存在和状况的审计证据不
朴老师 | 提问时间：04/08 16:40

#CPA#

存货监盘的主要目标不仅包括获取存货在资产负债表日存在的审计证据，还包括获取存货状况的审计证据，如存货的品质、残次冷背等情况，以确定存货是否存在减值迹象等。所以仅将存货监盘目标记录为获取有关存货存在的审计证据是不恰当的，回答 “不恰当，主要目标是获取存货的存在和状况的审计证据” 是正确的。

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老师好，母公司对子公司的股权和股东贷款被强制执行了，丧失对子公司的控制权，合并报表应当出表吗，会计分录怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：04/08 16:23

#CPA#

合并报表是否出表根据《企业会计准则第 33 号 —— 合并财务报表》，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。当母公司丧失对子公司的控制权，子公司不应继续被纳入上市公司合并财务报表范围内，理应 “出表”。也就是说，母公司因股权和股东贷款被强制执行而丧失对子公司控制权后，在编制合并报表时，不再将该子公司纳入合并范围。会计分录处理会计分录处理分个别财务报表和合并财务报表两种情况：个别财务报表终止确认长期股权投资：借：银行存款（如果有收到相关款项）投资收益（差额，可能在贷方）贷：长期股权投资（按账面价值转出）应收股利（如果有尚未领取的现金股利或利润）例如，母公司对子公司长期股权投资账面价值为 1000 万元，强制执行后没有收到款项，分录为：借：投资收益 1000 贷：长期股权投资 1000 对于股东贷款：如果股东贷款无法收回，需要计提坏账准备并进行核销：借：坏账准备贷：其他应收款 —— 子公司（股东贷款）如果之前没有计提坏账准备，直接核销时：借：投资收益贷：其他应收款 —— 子公司（股东贷款）假设股东贷款账面余额为 200 万元，之前未计提坏账准备，分录为：借：投资收益 200 贷：其他应收款 —— 子公司 200 合并财务报表剩余股权的处理：对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。借：长期股权投资（按公允价值计量）贷：投资收益计算并确认处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额：借：投资收益（或贷记投资收益，差额计入）贷：长期股权投资（或借记长期股权投资）与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等的处理：应当在丧失控制权时按照相关规定转为当期投资收益或留存收益。若为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的其他综合收益（除了因被投资单位其他综合收益变动而确认的其他综合收益）：借：其他综合收益贷：投资收益若为其他情况，比如因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而确认的其他综合收益：借：其他综合收益贷：盈余公积利润分配 —— 未分配利润对应收的原子公司款项（股东贷款）：应当按照金融工具准则有关规定进行会计处理，确认和计量的金额与该应收款项在母公司个别财务报表原账面余额之间的差额抵减处置子公司产生的投资收益。如果之前已在个别报表中全额计提坏账准备，合并报表层面可能需要根据具体情况进行调整。

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1、一个新的国家主体要展业，财务需要准备什么资料？ 2、国外分支机构要审计，编制一份管理层声明书
郭老师 | 提问时间：04/08 16:08

#CPA#

第一个，一个新成立的公司需要发展业务，财务需要准备什么资料，是这个意思吗？

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(5)甲公司年末存放于第三方仓库的原材料金额重大。A注册会计师向第三方仓库函证了这些原材料的名称、规格和数量，并测试了其单价，结果满意，据此认可了这些原材料的年末账面价值。老师，这个不恰当，理由可以写成未考虑第三方保管存货的商业理由的合理性么不写成未考虑存货的状况可以么
小菲老师 | 提问时间：04/08 16:02

#CPA#

同学，你好不可以的

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1.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下: (3)甲公司在长期合作的第三方存放的存货金额重大。A注册会计师决定不向该第三方函证期末存货的情况，直接对甲公司存放于第三方的存货实施监盘。要求:针对上述第(3)项，指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。老师这个题不用先函证，在监盘么！可以直接监盘么
朴老师 | 提问时间：04/08 15:45

#CPA#

A 注册会计师的做法不恰当。理由是：对于存放在第三方且金额重大的存货，函证是重要程序，可获取关于存货数量、状况、所有权等可靠外部证据，监盘无法替代函证获取这些信息，且审计准则要求应考虑实施函证，若不函证需在工作底稿说明理由，A 注册会计师未函证也未说明理由就直接监盘，不符合审计准则要求。

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使用权资产出租方会计分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 15:34

#CPA#

假设某公司在年初签订了一份为期一年的租赁合同，总租金为120,000元，每月收取租金，并在出租过程中发生了维护费用500元。以下是具体的会计分录：每月确认租金收入：借：银行存款 10,000元贷：租赁收入 10,000元发生维护费用时：借：租赁成本 500元贷：银行存款 500元

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名义销售增长率=（1+0）×（1+10%）-1=10%，请问这是不含通货膨胀的增长率怎么是0？
小菲老师 | 提问时间：04/08 15:04

#CPA#

同学，你好后面的10%就是通货膨胀

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高新申报期间2022-2024年，员工入职时间2024年9月，申报时间是2025年5月，请问这个24年9月入职的员工是否要剔除？
于老师 | 提问时间：04/08 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要剔除祝您学习愉快！

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005 2024年CPA审计《500》第441题的D选项表述是否太绝对，应当考虑对本期影响是否重大，如果影响不重大的情况下是否可以发表无保留意见呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/08 12:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不绝对的，对应数据中上期导致非无保留意见的事项的考虑：如果以前针对上期财务报表发表了保留意见、无法表示意见或否定意见，导致非无保留意见的事项仍未解决，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见。　　上期未解决事项本期仍未解决的报告要求未解决事项的影响报告要求对本期数据的影响或可能的影响重大应当在导致非无保留意见事项段中同时提及本期数据和对应数据对本期数据的影响或可能的影响不重大应当说明由于未解决事项对本期数据和对应数据之间可比性的影响或可能的影响，因此发表了非无保留意见该尚未解决的事项可能与本期数据无关祝您学习愉快！

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赞助收入收到物品怎么账务处理啊
家权老师 | 提问时间：04/08 11:25

#CPA#

借：库存商品贷：营业外收入

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