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老师，你好。购买社保分公司部分与个人承担部分，个人承担部分没有收回个人的，入什么科目呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 19:59

#CPA#

您好，可以按公司和个人一起计提，汇算清缴把个人的调增就可以了

阅读 105

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注册会计的会计550题的第46题C选项，求利息能给个详细说明吗？
提问时间：04/08 18:29

#CPA#

...

阅读 162

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老师，请问电子产品折旧3年的话，第一个使用的月份不折旧，那是只能折旧35个月吗？还是从第二个月起算折旧满36个月？
文文老师 | 提问时间：04/08 18:00

#CPA#

是，是从第二个月起算折旧满36个月

阅读 85

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老师，我们是高新技术企业，第一季度预缴企业所得税那里没有看到加计扣除那一项，公司盈利40万多，怕现在交了，第二季度、第三季度研发费用上去了这一年不就又要退税了
宋生老师 | 提问时间：04/08 17:51

#CPA#

你好，你可以先暂估。

阅读 70

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老师请问债权投资转变为其他债权投资的分录必须要按照其他债权投资的明细科目全部写出来吗，可不可以直接按照转变前债权投资的摊余成本数额去做分录
朴老师 | 提问时间：04/08 16:43

#CPA#

同学你好稍等我看看

阅读 84

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(3)A注册会计师在审计工作底稿中记录的存货监盘目标为获取有关丙公司资产负债表日存货存在的审计证据。这个可以答成：不恰当，主要目标是获取存货的存在和状况的审计证据不
朴老师 | 提问时间：04/08 16:40

#CPA#

存货监盘的主要目标不仅包括获取存货在资产负债表日存在的审计证据，还包括获取存货状况的审计证据，如存货的品质、残次冷背等情况，以确定存货是否存在减值迹象等。所以仅将存货监盘目标记录为获取有关存货存在的审计证据是不恰当的，回答 “不恰当，主要目标是获取存货的存在和状况的审计证据” 是正确的。

阅读 100

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老师好，母公司对子公司的股权和股东贷款被强制执行了，丧失对子公司的控制权，合并报表应当出表吗，会计分录怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：04/08 16:23

#CPA#

合并报表是否出表根据《企业会计准则第 33 号 —— 合并财务报表》，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。当母公司丧失对子公司的控制权，子公司不应继续被纳入上市公司合并财务报表范围内，理应 “出表”。也就是说，母公司因股权和股东贷款被强制执行而丧失对子公司控制权后，在编制合并报表时，不再将该子公司纳入合并范围。会计分录处理会计分录处理分个别财务报表和合并财务报表两种情况：个别财务报表终止确认长期股权投资：借：银行存款（如果有收到相关款项）投资收益（差额，可能在贷方）贷：长期股权投资（按账面价值转出）应收股利（如果有尚未领取的现金股利或利润）例如，母公司对子公司长期股权投资账面价值为 1000 万元，强制执行后没有收到款项，分录为：借：投资收益 1000 贷：长期股权投资 1000 对于股东贷款：如果股东贷款无法收回，需要计提坏账准备并进行核销：借：坏账准备贷：其他应收款 —— 子公司（股东贷款）如果之前没有计提坏账准备，直接核销时：借：投资收益贷：其他应收款 —— 子公司（股东贷款）假设股东贷款账面余额为 200 万元，之前未计提坏账准备，分录为：借：投资收益 200 贷：其他应收款 —— 子公司 200 合并财务报表剩余股权的处理：对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。借：长期股权投资（按公允价值计量）贷：投资收益计算并确认处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额：借：投资收益（或贷记投资收益，差额计入）贷：长期股权投资（或借记长期股权投资）与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等的处理：应当在丧失控制权时按照相关规定转为当期投资收益或留存收益。若为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的其他综合收益（除了因被投资单位其他综合收益变动而确认的其他综合收益）：借：其他综合收益贷：投资收益若为其他情况，比如因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而确认的其他综合收益：借：其他综合收益贷：盈余公积利润分配 —— 未分配利润对应收的原子公司款项（股东贷款）：应当按照金融工具准则有关规定进行会计处理，确认和计量的金额与该应收款项在母公司个别财务报表原账面余额之间的差额抵减处置子公司产生的投资收益。如果之前已在个别报表中全额计提坏账准备，合并报表层面可能需要根据具体情况进行调整。

阅读 108

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1、一个新的国家主体要展业，财务需要准备什么资料？ 2、国外分支机构要审计，编制一份管理层声明书
郭老师 | 提问时间：04/08 16:08

#CPA#

第一个，一个新成立的公司需要发展业务，财务需要准备什么资料，是这个意思吗？

阅读 72

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(5)甲公司年末存放于第三方仓库的原材料金额重大。A注册会计师向第三方仓库函证了这些原材料的名称、规格和数量，并测试了其单价，结果满意，据此认可了这些原材料的年末账面价值。老师，这个不恰当，理由可以写成未考虑第三方保管存货的商业理由的合理性么不写成未考虑存货的状况可以么
小菲老师 | 提问时间：04/08 16:02

#CPA#

同学，你好不可以的

阅读 64

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1.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下: (3)甲公司在长期合作的第三方存放的存货金额重大。A注册会计师决定不向该第三方函证期末存货的情况，直接对甲公司存放于第三方的存货实施监盘。要求:针对上述第(3)项，指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。老师这个题不用先函证，在监盘么！可以直接监盘么
朴老师 | 提问时间：04/08 15:45

#CPA#

A 注册会计师的做法不恰当。理由是：对于存放在第三方且金额重大的存货，函证是重要程序，可获取关于存货数量、状况、所有权等可靠外部证据，监盘无法替代函证获取这些信息，且审计准则要求应考虑实施函证，若不函证需在工作底稿说明理由，A 注册会计师未函证也未说明理由就直接监盘，不符合审计准则要求。

阅读 105

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使用权资产出租方会计分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：04/08 15:34

#CPA#

假设某公司在年初签订了一份为期一年的租赁合同，总租金为120,000元，每月收取租金，并在出租过程中发生了维护费用500元。以下是具体的会计分录：每月确认租金收入：借：银行存款 10,000元贷：租赁收入 10,000元发生维护费用时：借：租赁成本 500元贷：银行存款 500元

阅读 61

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名义销售增长率=（1+0）×（1+10%）-1=10%，请问这是不含通货膨胀的增长率怎么是0？
小菲老师 | 提问时间：04/08 15:04

#CPA#

同学，你好后面的10%就是通货膨胀

阅读 100

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高新申报期间2022-2024年，员工入职时间2024年9月，申报时间是2025年5月，请问这个24年9月入职的员工是否要剔除？
于老师 | 提问时间：04/08 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要剔除祝您学习愉快！

阅读 156

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005 2024年CPA审计《500》第441题的D选项表述是否太绝对，应当考虑对本期影响是否重大，如果影响不重大的情况下是否可以发表无保留意见呢？
欧阳老师 | 提问时间：04/08 12:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不绝对的，对应数据中上期导致非无保留意见的事项的考虑：如果以前针对上期财务报表发表了保留意见、无法表示意见或否定意见，导致非无保留意见的事项仍未解决，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见。　　上期未解决事项本期仍未解决的报告要求未解决事项的影响报告要求对本期数据的影响或可能的影响重大应当在导致非无保留意见事项段中同时提及本期数据和对应数据对本期数据的影响或可能的影响不重大应当说明由于未解决事项对本期数据和对应数据之间可比性的影响或可能的影响，因此发表了非无保留意见该尚未解决的事项可能与本期数据无关祝您学习愉快！

阅读 112

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赞助收入收到物品怎么账务处理啊
家权老师 | 提问时间：04/08 11:25

#CPA#

借：库存商品贷：营业外收入

阅读 78

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食品电商公司，从别处农户处购买小香薯付的押金，需要开票吗
小菲老师 | 提问时间：04/08 11:18

#CPA#

同学，你好押金不需要开票

阅读 59

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老师境内的客户买我司的产品，直接转销境外，要求我司开普通发票，但提供的开票信息是英文名称，和付款人不同。这种情况可以开票吗？
小愛老师 | 提问时间：04/08 11:01

#CPA#

您好，那你们个人合同是和谁签订的？

阅读 224

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会计人员信息采集是在江苏省采集的，可以在江苏省外报考CPA和税务师吗？
文文老师 | 提问时间：04/08 10:18

#CPA#

你好，根据报考经验，不可以。要到江苏省外报考，要到异地做信息采集

阅读 67

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麻烦宋生老师回答一下。麻烦宋生老师回答一下。麻烦宋生老师回答一下。谢谢。公司是做不良资产处置业务的。债务人以物抵债了一块土地给我们。抵债价格有点高，确认投资收益的金额有点大。导致企业所得税金额有点大。领导的意思是想通过购买债权或者资产包的形式来降低所得，少交点企业所得税。想问下购买债权或者购买资产包时如何做会计分录？
宋生老师 | 提问时间：04/08 10:11

#CPA#

你好，这个你要做的话，你得要找事务所对这个债权和资产包做评估。要有评估报告，不然的话一般情况下税务局不会认的。

阅读 113

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老师注会我几年前考过的，没通过成绩今年报考还算首次报考吗？
张瑞雪老师 | 提问时间：04/08 10:08

#CPA#

你好，不算，只有第一次经过资格审核的才算是首次报考。

阅读 187

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老师注会我几年前考过的，没通过成绩今年报考还算首次报考吗？
乐伊老师 | 提问时间：04/08 10:06

#CPA#

同学您好，每年报考注会的时候都需要更新部分个人信息，您是在报名阶段有什么疑惑么？

阅读 183

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老师增值税这块怎么填 480是开的发票数实际收入9900多在这把480直接改成9900吗
家权老师 | 提问时间：04/08 09:48

#CPA#

需要点开右边那个带笔的框，填实际销售的

阅读 73

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公司是做不良资产处置业务的。债务人以物抵债了一块土地给我们。抵债价格有点高，确认投资收益的金额有点大。导致企业所得税金额有点大。领导的意思是想通过购买债权或者资产包的形式来降低所得，少交点企业所得税。想问下购买债权或者购买资产包时如何做会计分录？（麻烦请有这方面经验的老师回答一下谢谢了）
朴老师 | 提问时间：04/08 09:22

#CPA#

购买债权的会计分录支付购买价款时：假设购买债权支付的价款为X元，相关税费为Y元（若有）。借：债权投资 —— 成本（按债权面值）债权投资 —— 利息调整（差额，也可能在贷方）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（若取得增值税专用发票，相关税费可抵扣）贷：银行存款（X + Y）后续计量：若该债权为分期付息、一次还本债券，在资产负债表日，按票面利率计算确定的应收未收利息，借记 “应收利息” 科目，按债权投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记 “投资收益” 科目，按其差额，借记或贷记 “债权投资 —— 利息调整” 科目。借：应收利息贷：投资收益债权投资 —— 利息调整（或借记）若为一次还本付息债券，将 “应收利息” 换成 “债权投资 —— 应计利息” 科目。购买资产包的会计分录支付购买价款时：设购买资产包支付价款为A元，相关税费为B元（若有）。借：抵债资产（按资产包中各项资产的公允价值比例进行分配后的金额确定）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（若取得增值税专用发票，相关税费可抵扣）贷：银行存款（A + B）资产包中资产后续处理：当处置资产包中的某项资产时，假设处置一项固定资产，其账面价值为C元，取得处置收入D元。借：银行存款D 贷：其他业务收入D 借：其他业务成本C 贷：抵债资产 —— 固定资产C

阅读 99

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梦2cpa会计50页151题里资料3为什么不借管理费09.×50×1.13=50.85 贷应付职工薪酬 50.85 ？
张老师 | 提问时间：04/08 08:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有这个分录呢 258页的表格有这个分录祝您学习愉快！

阅读 183

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老师，咨询个问题，小规模开了3％的专票，在报税时需要填写附表吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/08 08:33

#CPA#

你好，不需要填写附表的这个是

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在完全成本法下为什么在计算经营利润时不减去财务费用
汪老师 | 提问时间：04/07 20:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为完全成本法主要关注生产过程中的成本，如直接材料、直接人工和制造费用等，而财务费用通常被视为非生产性支出。因此，在计算经营利润时，不减去财务费用。但需要注意的是，这并不意味着财务费用在企业整体的利润计算中被忽略，它会在最终计算净利润时考虑进去。祝您学习愉快！

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为什么股权现金流＝股利分配可以解释的更详细一点吗
朴老师 | 提问时间：04/07 20:13

#CPA#

在企业价值评估的某些简化假设下，股权现金流等于股利分配，以下是详细解释：无外部股权融资：当企业没有外部新的股权资本投入时，企业可用于向股东分配的现金，从来源上看，就是企业通过经营活动等产生的归属于股东的现金流量，即股权现金流。因为没有新的股权融资，所以不会有额外的股权资金流入来增加可供分配的资金，那么企业能够分配给股东的股利，就只能来源于其自身产生的股权现金流。稳定的股利政策：如果企业实行稳定的股利政策，即每年按照固定的比例或金额向股东分配股利。在这种情况下，企业会根据自身的盈利情况和现金流量状况，来确定一个稳定的股利分配水平。此时，企业分配的股利会尽可能地与企业的股权现金流相匹配，以保证股利政策的稳定性和可持续性。所以，在稳定股利政策下，股权现金流在金额上会等于股利分配。长期视角下的平衡：从长期来看，企业的经营活动应该是相对稳定的，其产生的股权现金流也会在一个合理的范围内波动。企业为了维持与股东之间的良好关系，以及保持自身在资本市场上的形象，会尽量使股利分配与长期的股权现金流相适应。如果股利分配长期高于股权现金流，企业将面临现金短缺的问题，难以为继；如果股利分配长期低于股权现金流，可能会引起股东不满，也不利于企业的市场形象。因此，在长期的平衡过程中，股权现金流和股利分配会趋于相等。

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福利费的进项税去年九月认证错了可以在本期做转出吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/07 20:05

#CPA#

您好，可以的，可以现在转出的

阅读 71

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老师，我想学做外贸，退税那些，有在线教的那种吗？
小菲老师 | 提问时间：04/07 19:19

#CPA#

同学，你好有相关课程，可以联系在线客服

阅读 60

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这个在计算变动成本法和完全成本法下的期间成本是不是把财务费用加进去了
秦老师 | 提问时间：04/07 18:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，合计数49000里包含财务费用5000。祝您学习愉快！

阅读 219

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