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同一控制下A/B/C三家子公司，均受D公司控制，控股比例100%。现在B和C全部被A吸收合并。合并时B和C所有者权益项下资本公积、未分配利润均有数据，且盈利。四家公司如何做合并时的账务处理。若D对A公司并未完全出资，此时可以将对C公司的所有者权益作为对A公司的出资吗？
朴老师 | 提问时间：12/16 11:34

#实务#

一、四家公司账务处理 A 公司（合并方）借：资产（B、C 账面余额）贷：负债（B、C 账面余额）贷：资本公积 — 资本溢价（差额，借方差额冲资本公积 / 盈余公积 / 未分配利润） B、C 公司（被合并方）借：负债 + 所有者权益（全部账面余额）贷：资产（全部账面余额）（后续办理工商注销） D 公司（母公司）借：长期股权投资 —A 公司（原对 B、C 长投账面合计）贷：长期股权投资 —B 公司、—C 公司（各自账面余额） D 公司合并报表追溯调整前期数据，抵消内部交易，纳入 B、C 资产负债和损益。二、 D 未完全出资时能否用 C 所有者权益作为对 A 出资可以，需满足：股东会决议 + 股权合规评估；办理 A 公司实收资本工商变更；可用于补足 D 对 A 的认缴出资额。

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我司是做出口的，有自主出口报关权。我司出口货物是做FOB条款的，对于一些走散货拼柜的货物，因为运费过高，对于超出的部分外国客户另外电汇给我司账户，请问这次账需要缴纳什么税？之前没有分开记账，后续怎么补救？
Fenny老师 | 提问时间：12/16 11:32

#实务#

这个是你们垫付的费用，是不需要交什么税的。收入直接按照FOB价格确认就是了。你们对于垫付的运费可以签一个补充协议。

阅读 34

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老师，我信息采集，填写从业资格，不填工作，也可以做继续教育吧
郭老师 | 提问时间：12/16 11:23

#实务#

好吧，那还得把工作加上去

阅读 59

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25年还能报24年的发票吗？现在发票没有过期这一说吧？会计上和税务上都是怎么规定的呢
文文老师 | 提问时间：12/16 11:20

#实务#

没有，税务上没有规定

阅读 27

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老师你好，上面我问的问题，关于一般纳税人的分包方，工程服务跨地区施工时预交增值税，我公司属于分包方，不能再分包情况下，产生的成本费用税局给的答复是不可以扣除，他们认为没有规定可以扣除即为不能扣
小王老师 | 提问时间：12/16 11:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税局的说法不太准确。一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务时，如果适用一般计税方法，可以将自行开展服务中产生的、已取得合法有效凭证的成本费用（如工人工资、油料费、设备折旧费等）从销售额中扣除，以计算应预缴的增值税。但前提是这些成本费用必须与该项目直接相关，并且取得合法有效的发票或其他凭证。合法有效凭证包括但不限于增值税专用发票、普通发票、工资发放表（需符合税务规定）、油料采购发票等。如果无法提供合法有效凭证，则不能进行扣除。祝您学习愉快！

阅读 20

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代理记账属于哪个行业信息采集
郭老师 | 提问时间：12/16 11:18

#实务#

现代服务里面的商务服务

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你好，合伙企业，由于前期合伙人申报了工资综合所得，账务上也做了工资成本，个税申报的时候是否需要调整，账务上是否需要冲回成本？单位承担的社保费是否可以税前扣除，已做单位费用的账务上是否需要做账调回？
家权老师 | 提问时间：12/16 11:14

#实务#

单位部分社保可以扣除，个人的工资不能税前扣除的，要纳税调增

阅读 160

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老师，不涉及企业所得税及成本费用。只涉及增值税方面：进项税额在10月份申报时作了进项税额转出了，解除异常凭证后进项税额转出在12月份申报时，在增值税附表二23a行填写了负数进项税额，那么产生的附加税该缴纳吗？我的想法：附加税随着主税（增值税、消费税）的消失而附加税消失（不用缴纳附加税），无须再作留抵抵税了。老师，不知道我的想法是否正确？企业从24年4月至今无业务开展
朴老师 | 提问时间：12/16 11:10

#税务#

你的想法正确：附加税以实际缴纳的增值税为计税依据，12 月冲减进项转出后增值税无实际缴纳额，所以附加税不用缴，也无需留抵抵税。

阅读 509

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老师，违约金要开发票吗
文文老师 | 提问时间：12/16 11:10

#实务#

是的，收取客户的违约金要开发票吗

阅读 27

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超过5年的应收，对方破产，且对方破产清算已经完毕，我们有法律的裁定书，是否所得税前扣除，如何做分录
家权老师 | 提问时间：12/16 10:58

#税务#

那个可以税前扣除的。

阅读 523

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之前继续教育都是陕西，现在人在四川，可以在四川继续教育的，这个没有什么影响吧老师
文文老师 | 提问时间：12/16 10:45

#实务#

20年-24年的继续教育在陕西做的，25年继续教育在四川做，会连起来吗继续教育，还是什么呀老师

阅读 26

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您好，老师，企业代收政府补贴给研发人员的资金，如何做账
文文老师 | 提问时间：12/16 10:44

#实务#

代收后支付给研发人员？

阅读 26

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老师，我们购买方这个怎么写分录？
家权老师 | 提问时间：12/16 10:43

#财务软件#

你购买的用途是干嘛的呢？

阅读 38

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利息怎么做，做财务费用吗
家权老师 | 提问时间：12/16 10:41

#实务#

是的，就是计入财务费用

阅读 38

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老师，您好！请问个人所得税手续费退回收入，一般纳税人的小微，计算销项时，税率是6%吗？
家权老师 | 提问时间：12/16 10:41

#税务#

是的，就是那样计算的哈

阅读 42

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我公司的一个项目中，有一个项目款对方公司已经终止了，不要这笔款了，但是我们已经进行项目决算，入固定资产成本了，那这个应该怎么做账务处理？
家权老师 | 提问时间：12/16 10:37

#实务#

那个不需要支付的款项转入营业外收入

阅读 37

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你好，老师，请问融资租赁固定资产合同上是2.5亿，实际只贷款给我们1.18亿，我入固定资产时按哪个数做？谢谢
文文老师 | 提问时间：12/16 10:37

#实务#

你好，按实际贷款金额

阅读 55

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请问对于公司转让股权后，尚未收回的股权款对应计提的坏账准备，该坏账准备在计提时属于非经常性损益吗？因为考虑到该笔款项是非经营交易形成的，所以相应的坏账准备计提放到非经常性损益
暖暖老师 | 提问时间：12/16 10:35

#实务#

你好，第二种观点对，股权属于非经营交易，所以对应的坏账也是非经营性

阅读 38

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亚马逊店铺走9810，然后已经开通进出口退税的电子卡，然后需要怎么做？我们是贸易型公司
朴老师 | 提问时间：12/16 10:34

#实务#

单一窗口备案签约：完成跨境电商企业等备案，签通关无纸化三方协议；报关卡单申报：选 9810 类型录订单，报关单注明该监管代码及订单编号，附相关单据申报；发货入仓留证：找适配物流发货，留存物流运单和海外仓入仓单；规范收汇：货款入对公外币账户，按规定完成收汇申报；申报退税：已售货物正常申报，未售的按预退税申报，次年 4 月 30 日前完成核算。

阅读 25

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请教一下正保的老师，事业单位的土地使用权划拨，因土地无偿由政府划拨使用，因此无需进行账务处理，这条规定出自哪个文件，感谢感谢。
文文老师 | 提问时间：12/16 10:30

#实务#

你好，事业单位的土地使用权划拨因土地无偿由政府划拨使用而无需进行账务处理的规定，主要依据财政部发布的《事业单位会计准则》

阅读 39

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老师您好!收到办公司房租发票，同时收到房产税和个人所得税的完税证明，请问怎么做账，我们是小规模。
家权老师 | 提问时间：12/16 10:29

#实务#

收到房产税和个人所得税的完税证明附在房租发票后边就行。

阅读 46

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在账务处理过程中，应注意哪些会计准则和规定？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 19:40

#会计实务#

在账务处理过程中，会计人员应注意以下会计准则和规定： 1. 会计准则：会计准则是规范会计处理和报告的原则和规则。在处理账务时，应遵循所适用的会计准则，如国际财务报告准则（IFRS）或国家会计准则。 2. 会计政策：会计政策是指企业在编制财务报表时所采用的基本假设、计量基准和计量方法。在账务处理过程中，应按照企业的会计政策进行核算和记录。 3. 会计原则：会计原则是会计处理和报告的基本原则。会计人员应遵循会计原则，如实体概念、货币概念、会计期间概念和持续经营概念等。 4. 会计记录：会计记录是指对企业经济事务进行准确和完整的记录。在账务处理过程中，应根据会计准则和规定，按照规范的会计科目和账务流程进行记录。 5. 会计核算：会计核算是指对会计记录进行分类、汇总和核对，形成财务报表和其他会计报告的过程。在账务处理过程中，应按照会计准则和规定进行科目分类、账务汇总和核对。 6. 会计报告：会计报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行披露和报告的文件。在账务处理过程中，应按照会计准则和规定编制准确、真实和完整的财务报表和其他会计报告。总之，会计人员在账务处理过程中应遵循适用的会计准则和规定，确保账务处理的准确性、合规性和可靠性。

阅读 546

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在医疗设备折旧计算中，什么是残值？如何确定残值的金额？
李老师 | 提问时间：05/19 19:11

#会计实务#

在医疗设备折旧计算中，残值是指设备在使用寿命结束后的预计价值。也就是说，残值是设备在折旧期限结束时的预计剩余价值。确定残值金额的方法有多种，以下是常用的两种方法： 1. 市场价值法：根据市场上类似设备的价格，确定设备在使用寿命结束时的预计市场价值。可以通过参考设备的二手市场价格、询价或咨询专业评估师等方式来确定。 2. 估计法：根据设备的状况、技术更新速度以及行业发展趋势等因素，估计设备在使用寿命结束时的预计价值。这种方法更加主观，需要考虑多种因素，并且需要经验和专业知识的支持。无论采用哪种方法，确定残值时应考虑设备的实际使用情况、技术更新速度、市场需求以及行业发展趋势等因素。同时，应遵循会计准则的规定，并在估计残值时保持合理性和可靠性。

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汽车发票上的哪些信息可以帮助我们判断其真实性？
周老师 | 提问时间：05/19 18:46

#会计实务#

判断汽车发票的真实性可以从以下几个方面入手： 1. 发票抬头和销售单位：检查发票上的抬头是否与销售单位一致，包括名称、地址、联系方式等。 2. 发票编码和号码：检查发票的编码和号码是否符合规范，是否与销售单位的发票编码和号码相符。 3. 发票日期和开票时间：检查发票的日期和开票时间是否合理，是否与购车时间相符。 4. 车辆信息：比对发票上的车辆信息与实际车辆的车型、颜色、车牌号等是否一致。 5. 价格和金额：检查发票上的价格和金额是否合理，是否与实际购车价格相符。 6. 印章和签字：检查发票上的印章和签字是否真实有效，是否与销售单位的印章和签字相符。 7. 发票格式和版式：检查发票的格式和版式是否符合国家相关规定，是否有明显的痕迹或篡改痕迹。 8. 发票附加信息：检查发票上的其他附加信息，如购车合同、发票副本等是否与实际情况相符。需要注意的是，以上只是一些常见的判断发票真实性的方法，具体情况还需根据实际情况综合判断。如果对发票真实性有疑问，建议咨询相关专业人士或机构进行进一步核实。

阅读 785

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资产负债表上的资产和负债如何与利润表和现金流量表中的项目相互关联？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 18:14

#会计实务#

资产负债表、利润表和现金流量表是财务报表的三个主要组成部分，它们之间存在着紧密的关联。 1. 资产负债表与利润表的关联： - 利润表上的净利润会影响资产负债表上的所有者权益。净利润增加会导致所有者权益增加，反之亦然。 - 利润表上的净利润会影响资产负债表上的现金流量。净利润增加会导致现金流量增加，反之亦然。 2. 资产负债表与现金流量表的关联： - 资产负债表上的现金和现金等价物会影响现金流量表中的现金流量项目。例如，现金的增加会导致现金流入的增加，反之亦然。 - 资产负债表上的投资、贷款和应收账款等项目会影响现金流量表中的投资和经营活动现金流量项目。综上所述，资产负债表上的资产和负债与利润表和现金流量表中的项目相互关联，通过这些关联可以了解企业的财务状况、盈利能力和现金流动性。在编制财务报表时，需要确保这些关联的一致性和准确性。

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会计师应当持续学习和更新知识，提高自身的专业水平，为企业和组织提供准确、可靠的会计信息和咨询服务。
周老师 | 提问时间：05/19 17:42

#会计实务#

会计师应当持续学习和更新知识，提高自身的专业水平，为企业和组织提供准确、可靠的会计信息和咨询服务是非常重要的。以下是一些具体的方法和建议： 1. 继续教育：参加相关的培训课程、研讨会和会计师协会的活动，以更新最新的会计准则、法规和技术。 2. 阅读专业杂志和出版物：定期阅读会计和财务方面的专业杂志、期刊和书籍，了解行业趋势和最新的会计实务。 3. 参与专业认证：考取相关的会计专业认证，如注册会计师（CPA）、注册管理会计师（CMA）等，这些认证要求持续学习和更新知识。 4. 参与专业网络：加入会计师协会或其他相关的专业组织，参与他们的会议和活动，与其他会计师交流和分享经验。 5. 实践经验：积累实际工作经验，通过与其他会计师合作和解决实际会计问题，提高自己的专业水平。 6. 利用技术工具：了解并运用最新的会计软件和技术工具，提高工作效率和准确性。 7. 持续自我评估：定期评估自己的知识水平和技能，发现不足之处并制定改进计划。总之，持续学习和更新知识是会计师保持专业水平和提供优质服务的关键。通过不断学习和实践，会计师可以适应不断变化的会计环境和需求，为企业和组织提供准确、可靠的会计信息和咨询服务。

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如何在江苏省增值税专用发票查询系统中查看发票的开具单位信息？
秦老师 | 提问时间：05/19 17:36

#会计实务#

在江苏省增值税专用发票查询系统中查看发票的开具单位信息，可以按照以下步骤操作： 1. 打开江苏省增值税专用发票查询系统的官方网站。 2. 在系统首页的查询栏中，输入要查询的发票代码和发票号码。 3. 点击“查询”按钮，系统会自动进行发票信息查询。 4. 查询结果页面会显示发票的基本信息，包括开具单位信息。 5. 查看开具单位信息，可以查看发票的开票单位名称、纳税人识别号、地址电话等相关信息。需要注意的是，查询发票信息时，需要确保输入的发票代码和发票号码是准确无误的，否则可能会导致查询结果不准确。另外，不同省份的增值税专用发票查询系统可能会有些许差异，具体操作步骤可能会有所不同，建议根据江苏省增值税专用发票查询系统的具体操作指南进行操作。

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垫资款的利息计算标准是否会根据合同约定而有所不同？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 17:01

#会计实务#

是的，垫资款的利息计算标准可以根据合同约定而有所不同。根据合同的具体约定，垫资款的利息计算方式可能包括以下几种情况： 1. 固定利率：合同约定了固定的利率，按照该利率计算垫资款的利息。 2. 浮动利率：合同约定了基准利率加上一定的浮动比例，根据基准利率的变动来调整垫资款的利息。 3. 阶梯利率：合同约定了不同期限的垫资款利率不同，根据合同规定的不同期限来计算垫资款的利息。 4. 简单利息或复利利息：合同约定了利息计算的方式，可以是简单利息（仅根据本金计算利息）或复利利息（根据本金和已产生的利息计算利息）。总之，垫资款的利息计算标准会根据合同约定而有所不同，需要根据合同的具体约定来进行计算。

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数据报告阶段的知识点问题：
李老师 | 提问时间：05/19 15:08

#会计实务#

数据报告阶段是会计实务中的一个重要环节，它涉及到对会计数据进行整理、分析和报告的过程。以下是一些与数据报告阶段相关的知识点问题的解答： 1. 什么是数据报告阶段？数据报告阶段是会计实务中的最后一个阶段，它包括对会计数据进行整理、分析和报告的过程。在这个阶段，会计师需要准备财务报表、管理报告和其他相关报告，以向内外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营绩效的信息。 2. 数据报告阶段的目的是什么？数据报告阶段的主要目的是向内外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营绩效的信息。通过准备和报告财务报表和管理报告，会计师能够帮助利益相关者了解企业的盈利能力、偿债能力、经营效率和风险状况，从而做出有关企业的决策。 3. 数据报告阶段的主要工作内容有哪些？数据报告阶段的主要工作内容包括： - 整理和汇总会计数据：会计师需要对企业的原始会计记录进行整理和汇总，以便进行后续的分析和报告。 - 分析会计数据：会计师需要对整理后的会计数据进行分析，以了解企业的财务状况和经营绩效。这包括比较不同期间的数据、计算财务比率和指标等。 - 准备财务报表：会计师需要根据会计准则和规定，准备企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 - 准备管理报告：会计师还需要准备管理报告，向企业的管理层提供有关企业经营状况和业务绩效的信息。 - 准备其他相关报告：根据需要，会计师还可能需要准备其他相关报告，如审计报告、税务报告和统计报告等。 4. 数据报告阶段的质量控制措施有哪些？为确保数据报告阶段的质量，会计师可以采取以下质量控制措施： - 严格遵守会计准则和规定：会计师应遵循相关的会计准则和规定，确保财务报表和其他报告的准确性和可靠性。 - 进行内部审查和核对：会计师可以对财务报表和其他报告进行内部审查和核对，以确保数据的准确性和一致性。 - 进行外部审计：会计师可以请外部审计师对财务报表进行审计，以提高报表的可信度和可靠性。 - 不断更新知识和技能：会计师应不断学习和更新自己的会计知识和技能，以适应不断变化的会计环境和要求。希望以上解答对你有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。

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什么是贷款利率，如何根据利率计算贷款的利息？
周老师 | 提问时间：05/19 15:00

#会计实务#

贷款利率是指借款人向贷款机构支付的利息费用，通常以年利率的形式表示。利率的大小取决于多个因素，包括贷款金额、贷款期限、借款人的信用状况以及市场利率等。计算贷款的利息可以使用以下公式：利息 = 贷款金额 × 年利率 × 贷款期限其中，贷款金额是指借款人实际获得的贷款数额，年利率是贷款机构对贷款收取的年利率，贷款期限是贷款的还款期限，通常以年为单位。举个例子，假设某个人向银行借款10万元，年利率为5%，贷款期限为3年。那么计算该贷款的利息如下：利息 = 10,0000 × 0.05 × 3 = 15,000 元因此，该贷款的利息为15,000元。这意味着借款人需要在还款期限内支付总共15,000元的利息费用。

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