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我的问题是2025年《注会税法》逐章精讲第四讲中关于“三项经费”的计算的例题我不太明白，请求解答。例题2中纳税调整为什么会是-4；例题3中上年结转的8万元职工教育经费为什么不参与计算呢？例题4中的纳税调整-8是怎样计算呢？
张老师 | 提问时间：09/19 21:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###例题2职工教育经费扣除限额为$300×8\%=24$万元，实际发生20万元，上年结转8万元，总共可扣除24万元，实际发生和结转合计$20+8=28$万元，多出来的4万元可以在以后年度扣除，所以纳税调整为-4。###例题3上年结转的8万元职工教育经费参与计算了。实际发生30万元，上年结转8万元，合计38万元，但扣除限额为$300×8\%=24$万元，只能扣除24万元，所以纳税调整为$38-24=+6$万元。###例题4职工教育经费扣除限额为$300×8\%=24$万元，实际发生10万元，上年结转8万元，总共18万元，未超过限额，可全额扣除。上年结转的8万元在当年扣除了，所以纳税调整为-8。祝您学习愉快！

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分期收款3年合同中存在客户为企业提供融资利益借银行存款400未确认融资费用63 贷合同负债463 后期确认财务费用时财务费用怎么计算请列一下后面三年的会计分录
小林老师 | 提问时间：09/19 21:20

#税务#

你好，正在回复题目

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金融资产出售：计算22年投资收益，为什么不计算从2.3-3.31之间的公允价值变动，出售时不应该将发生的公允价值变动全部转入投资收益吗？
小王老师 | 提问时间：09/19 19:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产出售时，直接将出售价款与出售时账面价值的差额确认为投资收益，不需要将之前的公允价值变动损益转入投资收益。因为交易性金融资产的公允价值变动损益在持有期间已经计入当期损益，出售时只需确认实际处置产生的损益即可。祝您学习愉快！

阅读 67

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老师，请问公司跟个人合作，个人介绍业务跟公司签订合同，中间拿的提成开技术服务费合法吗
郭老师 | 提问时间：09/19 19:54

#实务#

不合法提成开佣金或者居间费

阅读 6

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老师你好！上海这边社保新基数出来了，与前面基数有差额，7~8月应该怎么补？
郭老师 | 提问时间：09/19 19:48

#实务#

系统自动维护的不需要自己操作

阅读 4

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老师，食品公司，进项都是普票，可以给客户开普票吗？这是经营范围，有限公司
郭老师 | 提问时间：09/19 19:47

#实务#

可以的，这个你客户同意就行

阅读 43

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请问这个问题怎么解决？怎么转为A级？
郭老师 | 提问时间：09/19 19:44

#税务#

这个很有可能是小规模或者企业所得税核定征税

阅读 13

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朴老师 2025年度，利润总额不超过300万，利润率4%至5%，这块如何测算，2025年度开多少发票才不超过小微
朴老师 | 提问时间：09/19 19:44

#实务#

根据 2025 年小型微利企业的判定标准，年应纳税所得额不超过 300 万元的企业可认定为小型微利企业。要测算开多少发票不超过小微标准，可根据利润率来反推收入总额。假设企业的利润总额等于应纳税所得额，利润率为 4% 至 5%，则：当利润率为 4% 时，收入总额 = 300÷4%=7500（万元）。当利润率为 5% 时，收入总额 = 300÷5%=6000（万元）。因此，在利润率为 4% 至 5% 的情况下，2025 年度开票金额不超过 6000 万元至 7500 万元时，企业的应纳税所得额大概率不会超过 300 万元，可符合小型微利企业的标准。但需注意，这只是一个大致的测算，实际情况中还需考虑企业的成本、费用、税收调整项目等因素对应纳税所得额的影响。

阅读 5

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1995年欠房屋买卖款400，2025年应该还多少
朴老师 | 提问时间：09/19 19:44

#实务#

有利息约定：按约定（不违规前提下）算，含本金 400 元 + 约定利息。无利息约定：可参考银行同期利率或 LPR 算利息损失，按 1995 年 30 年房贷平均利率 7.86% 复利估算，30 年后约还 4250.8 元（仅参考，受利率波动、诉讼时效等影响）。

阅读 2

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朴老师收购农民自产自销水果，是开免税还是零税率
朴老师 | 提问时间：09/19 19:42

#实务#

收购农民自产自销水果，应开具免税发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。农民属于农业生产者，其自产自销的水果属于免税农产品，在开具增值税普通发票时，税率栏次应选择 “免税”，而不是 “零税率”。购买方如果是一般纳税人，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 9% 的扣除率抵扣进项税额；如果购进用于生产或委托加工 13% 税率货物的农产品，按照 10% 的扣除率抵扣进项税额

阅读 2

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收入结转的时候，结转到资产项吗
郭老师 | 提问时间：09/19 19:40

#实务#

对的是的，是这么做的

阅读 85

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老师，我做账库存商品-JDG 发票上是*金属制品*线盒这样可以吗
郭老师 | 提问时间：09/19 19:40

#实务#

这个线盒是电源线吗？

阅读 6

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这道题初始投资成本是9000，入账价值是9600吗？
周老师 | 提问时间：09/19 19:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。甲公司该长期股权投资的初始投资成本是9000万元，即1500万股×每股公允价值6元。股票发行费用300万元不计入长期股权投资的初始投资成本，而是计入当期损益（如“管理费用”）。因此，入账价值不是9600万元，而是9000万元。祝您学习愉快！

阅读 56

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帮我看一下这个余额是多少，怎么算
小林老师 | 提问时间：09/19 19:38

#实务#

你好，这个得计算得出结果

阅读 19

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工资收入是多少按照baofenshi一般纳税人可以开一个点普票吗
郭老师 | 提问时间：09/19 19:38

#税务#

一般纳税人一定开不了1%的发票。不管什么业务。

阅读 8

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想问下就是我们报关单申报的材质是85聚酯纤维+15氨纶，这次函调供应商才发现的供应商提供的是100聚酯纤维，但是我们退税已经退了，这个有问题吗
朴老师 | 提问时间：09/19 19:36

#税务#

这种情况是有问题的。根据《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》规定，出口企业申报出口退（免）税时，出口货物报关单上的商品名称须与增值税专用发票上的信息相符，否则不得申报出口退（免）税。报关单申报材质与供应商实际提供的材质不符，可能会被认定为申报不实。如果被判定为出口货物报关单与申报退税匹配的进货凭证上载明的货物不符，可能要适用增值税征税政策，已退的税款可能需要补缴，还可能面临罚款等处罚。此外，申报不实影响出口退税的，还可能会被海关处以申报价格 10% 以上 50% 以下的罚款。

阅读 25

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该题答案是什么
朴老师 | 提问时间：09/19 19:32

#实务#

报告存在以下问题及理由：评估假设不合理：采用了 “企业持续经营的假设”，但 A 公司无继续使用生产线的计划，且承租企业也无意续租，生产线将被拍卖处置，不满足持续经营条件，该假设与实际情况矛盾。评估方法选择欠妥：目的是为拍卖处置提供价值参考，市场法更能反映拍卖时的市场交易价值，仅用成本法（重置全价 × 成新率），未结合市场法等更贴合拍卖场景的方法，评估结果可能偏离市场实际。价值类型与评估方法匹配性不足：虽选择市场价值类型，但成本法侧重于资产自身重置成本，对市场交易因素考虑不足，与市场价值体现自愿公平交易价值的内涵契合度不够。

阅读 185

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这个68万的设备销售不是卖自己使用过的旧设备？不是用3%的税率？为什么要用13%？
郭老师 | 提问时间：09/19 19:32

#税务师#

一般纳税人，他销售自己的固定资产，有简易计税的情况，但是这个不符合。这个是09年之后买来的，简易计税是09年之前。

阅读 8

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该题答案是什么
朴老师 | 提问时间：09/19 19:30

#实务#

本合同对评估付费条款的内容约定存在问题，理由如下：资产评估机构及其资产评估专业人员应独立开展资产评估业务，不受委托方或相关当事人的非法干预。合同中约定 “如果 A 公司与 B 公司未能就收购达成协议，A 公司不再支付剩余合同款”，这种将评估付费与股权收购是否达成协议直接挂钩的条款，可能会对资产评估机构的独立性产生不利影响，使资产评估机构在评估过程中可能受到委托方 A 公司的不当影响，从而无法客观、公正地进行资产评估。

阅读 165

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想问下就是报关单申报的材质是100聚酯纤维而我们写85聚酯纤维+15氨纶，这个影响很大？是这次函调供应商才发现的
朴老师 | 提问时间：09/19 19:29

#税务#

影响较大，因报关材质（100% 聚酯纤维）与实际记录（85% 聚酯纤维 + 15% 氨纶）不符，可能触发海关 “申报不实” 风险（影响归类、税号，甚至处罚），且函调中会被质疑业务真实性，可能影响退税、后续通关。建议：尽快和供应商核实差异原因，凭真实材质证明等向函调部门主动说明，申请纠正报关信息。

阅读 6

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该题答案是什么
朴老师 | 提问时间：09/19 19:28

#实务#

分上市公司比较法和交易案例比较法。市盈率（P/E）：每股价格与每股收益比，反映盈利评价；市净率（P/B）：每股价格与每股净资产比，体现净资产质量判断；市销率（P/S）：每股价格与每股销售收入比，评估销售获利能力；EV/EBIT：企业价值与息税前利润比，排除税和资本结构影响；EV/EBITDA：企业价值与息税折旧摊销前利润比，反映经营现金流创造能力。参照物（上市公司）与被评估有限责任公司可比性差；C 上市公司市盈率异常高，未调整就计算平均值，影响结果；仅用市盈率一种价值比率，评估维度单一。

阅读 172

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在账务处理过程中，应注意哪些会计准则和规定？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 19:40

#会计实务#

在账务处理过程中，会计人员应注意以下会计准则和规定： 1. 会计准则：会计准则是规范会计处理和报告的原则和规则。在处理账务时，应遵循所适用的会计准则，如国际财务报告准则（IFRS）或国家会计准则。 2. 会计政策：会计政策是指企业在编制财务报表时所采用的基本假设、计量基准和计量方法。在账务处理过程中，应按照企业的会计政策进行核算和记录。 3. 会计原则：会计原则是会计处理和报告的基本原则。会计人员应遵循会计原则，如实体概念、货币概念、会计期间概念和持续经营概念等。 4. 会计记录：会计记录是指对企业经济事务进行准确和完整的记录。在账务处理过程中，应根据会计准则和规定，按照规范的会计科目和账务流程进行记录。 5. 会计核算：会计核算是指对会计记录进行分类、汇总和核对，形成财务报表和其他会计报告的过程。在账务处理过程中，应按照会计准则和规定进行科目分类、账务汇总和核对。 6. 会计报告：会计报告是对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行披露和报告的文件。在账务处理过程中，应按照会计准则和规定编制准确、真实和完整的财务报表和其他会计报告。总之，会计人员在账务处理过程中应遵循适用的会计准则和规定，确保账务处理的准确性、合规性和可靠性。

阅读 424

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在医疗设备折旧计算中，什么是残值？如何确定残值的金额？
李老师 | 提问时间：05/19 19:11

#会计实务#

在医疗设备折旧计算中，残值是指设备在使用寿命结束后的预计价值。也就是说，残值是设备在折旧期限结束时的预计剩余价值。确定残值金额的方法有多种，以下是常用的两种方法： 1. 市场价值法：根据市场上类似设备的价格，确定设备在使用寿命结束时的预计市场价值。可以通过参考设备的二手市场价格、询价或咨询专业评估师等方式来确定。 2. 估计法：根据设备的状况、技术更新速度以及行业发展趋势等因素，估计设备在使用寿命结束时的预计价值。这种方法更加主观，需要考虑多种因素，并且需要经验和专业知识的支持。无论采用哪种方法，确定残值时应考虑设备的实际使用情况、技术更新速度、市场需求以及行业发展趋势等因素。同时，应遵循会计准则的规定，并在估计残值时保持合理性和可靠性。

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汽车发票上的哪些信息可以帮助我们判断其真实性？
周老师 | 提问时间：05/19 18:46

#会计实务#

判断汽车发票的真实性可以从以下几个方面入手： 1. 发票抬头和销售单位：检查发票上的抬头是否与销售单位一致，包括名称、地址、联系方式等。 2. 发票编码和号码：检查发票的编码和号码是否符合规范，是否与销售单位的发票编码和号码相符。 3. 发票日期和开票时间：检查发票的日期和开票时间是否合理，是否与购车时间相符。 4. 车辆信息：比对发票上的车辆信息与实际车辆的车型、颜色、车牌号等是否一致。 5. 价格和金额：检查发票上的价格和金额是否合理，是否与实际购车价格相符。 6. 印章和签字：检查发票上的印章和签字是否真实有效，是否与销售单位的印章和签字相符。 7. 发票格式和版式：检查发票的格式和版式是否符合国家相关规定，是否有明显的痕迹或篡改痕迹。 8. 发票附加信息：检查发票上的其他附加信息，如购车合同、发票副本等是否与实际情况相符。需要注意的是，以上只是一些常见的判断发票真实性的方法，具体情况还需根据实际情况综合判断。如果对发票真实性有疑问，建议咨询相关专业人士或机构进行进一步核实。

阅读 677

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资产负债表上的资产和负债如何与利润表和现金流量表中的项目相互关联？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 18:14

#会计实务#

资产负债表、利润表和现金流量表是财务报表的三个主要组成部分，它们之间存在着紧密的关联。 1. 资产负债表与利润表的关联： - 利润表上的净利润会影响资产负债表上的所有者权益。净利润增加会导致所有者权益增加，反之亦然。 - 利润表上的净利润会影响资产负债表上的现金流量。净利润增加会导致现金流量增加，反之亦然。 2. 资产负债表与现金流量表的关联： - 资产负债表上的现金和现金等价物会影响现金流量表中的现金流量项目。例如，现金的增加会导致现金流入的增加，反之亦然。 - 资产负债表上的投资、贷款和应收账款等项目会影响现金流量表中的投资和经营活动现金流量项目。综上所述，资产负债表上的资产和负债与利润表和现金流量表中的项目相互关联，通过这些关联可以了解企业的财务状况、盈利能力和现金流动性。在编制财务报表时，需要确保这些关联的一致性和准确性。

阅读 539

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会计师应当持续学习和更新知识，提高自身的专业水平，为企业和组织提供准确、可靠的会计信息和咨询服务。
周老师 | 提问时间：05/19 17:42

#会计实务#

会计师应当持续学习和更新知识，提高自身的专业水平，为企业和组织提供准确、可靠的会计信息和咨询服务是非常重要的。以下是一些具体的方法和建议： 1. 继续教育：参加相关的培训课程、研讨会和会计师协会的活动，以更新最新的会计准则、法规和技术。 2. 阅读专业杂志和出版物：定期阅读会计和财务方面的专业杂志、期刊和书籍，了解行业趋势和最新的会计实务。 3. 参与专业认证：考取相关的会计专业认证，如注册会计师（CPA）、注册管理会计师（CMA）等，这些认证要求持续学习和更新知识。 4. 参与专业网络：加入会计师协会或其他相关的专业组织，参与他们的会议和活动，与其他会计师交流和分享经验。 5. 实践经验：积累实际工作经验，通过与其他会计师合作和解决实际会计问题，提高自己的专业水平。 6. 利用技术工具：了解并运用最新的会计软件和技术工具，提高工作效率和准确性。 7. 持续自我评估：定期评估自己的知识水平和技能，发现不足之处并制定改进计划。总之，持续学习和更新知识是会计师保持专业水平和提供优质服务的关键。通过不断学习和实践，会计师可以适应不断变化的会计环境和需求，为企业和组织提供准确、可靠的会计信息和咨询服务。

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如何在江苏省增值税专用发票查询系统中查看发票的开具单位信息？
秦老师 | 提问时间：05/19 17:36

#会计实务#

在江苏省增值税专用发票查询系统中查看发票的开具单位信息，可以按照以下步骤操作： 1. 打开江苏省增值税专用发票查询系统的官方网站。 2. 在系统首页的查询栏中，输入要查询的发票代码和发票号码。 3. 点击“查询”按钮，系统会自动进行发票信息查询。 4. 查询结果页面会显示发票的基本信息，包括开具单位信息。 5. 查看开具单位信息，可以查看发票的开票单位名称、纳税人识别号、地址电话等相关信息。需要注意的是，查询发票信息时，需要确保输入的发票代码和发票号码是准确无误的，否则可能会导致查询结果不准确。另外，不同省份的增值税专用发票查询系统可能会有些许差异，具体操作步骤可能会有所不同，建议根据江苏省增值税专用发票查询系统的具体操作指南进行操作。

阅读 517

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垫资款的利息计算标准是否会根据合同约定而有所不同？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 17:01

#会计实务#

是的，垫资款的利息计算标准可以根据合同约定而有所不同。根据合同的具体约定，垫资款的利息计算方式可能包括以下几种情况： 1. 固定利率：合同约定了固定的利率，按照该利率计算垫资款的利息。 2. 浮动利率：合同约定了基准利率加上一定的浮动比例，根据基准利率的变动来调整垫资款的利息。 3. 阶梯利率：合同约定了不同期限的垫资款利率不同，根据合同规定的不同期限来计算垫资款的利息。 4. 简单利息或复利利息：合同约定了利息计算的方式，可以是简单利息（仅根据本金计算利息）或复利利息（根据本金和已产生的利息计算利息）。总之，垫资款的利息计算标准会根据合同约定而有所不同，需要根据合同的具体约定来进行计算。

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数据报告阶段的知识点问题：
李老师 | 提问时间：05/19 15:08

#会计实务#

数据报告阶段是会计实务中的一个重要环节，它涉及到对会计数据进行整理、分析和报告的过程。以下是一些与数据报告阶段相关的知识点问题的解答： 1. 什么是数据报告阶段？数据报告阶段是会计实务中的最后一个阶段，它包括对会计数据进行整理、分析和报告的过程。在这个阶段，会计师需要准备财务报表、管理报告和其他相关报告，以向内外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营绩效的信息。 2. 数据报告阶段的目的是什么？数据报告阶段的主要目的是向内外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营绩效的信息。通过准备和报告财务报表和管理报告，会计师能够帮助利益相关者了解企业的盈利能力、偿债能力、经营效率和风险状况，从而做出有关企业的决策。 3. 数据报告阶段的主要工作内容有哪些？数据报告阶段的主要工作内容包括： - 整理和汇总会计数据：会计师需要对企业的原始会计记录进行整理和汇总，以便进行后续的分析和报告。 - 分析会计数据：会计师需要对整理后的会计数据进行分析，以了解企业的财务状况和经营绩效。这包括比较不同期间的数据、计算财务比率和指标等。 - 准备财务报表：会计师需要根据会计准则和规定，准备企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 - 准备管理报告：会计师还需要准备管理报告，向企业的管理层提供有关企业经营状况和业务绩效的信息。 - 准备其他相关报告：根据需要，会计师还可能需要准备其他相关报告，如审计报告、税务报告和统计报告等。 4. 数据报告阶段的质量控制措施有哪些？为确保数据报告阶段的质量，会计师可以采取以下质量控制措施： - 严格遵守会计准则和规定：会计师应遵循相关的会计准则和规定，确保财务报表和其他报告的准确性和可靠性。 - 进行内部审查和核对：会计师可以对财务报表和其他报告进行内部审查和核对，以确保数据的准确性和一致性。 - 进行外部审计：会计师可以请外部审计师对财务报表进行审计，以提高报表的可信度和可靠性。 - 不断更新知识和技能：会计师应不断学习和更新自己的会计知识和技能，以适应不断变化的会计环境和要求。希望以上解答对你有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。

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什么是贷款利率，如何根据利率计算贷款的利息？
周老师 | 提问时间：05/19 15:00

#会计实务#

贷款利率是指借款人向贷款机构支付的利息费用，通常以年利率的形式表示。利率的大小取决于多个因素，包括贷款金额、贷款期限、借款人的信用状况以及市场利率等。计算贷款的利息可以使用以下公式：利息 = 贷款金额 × 年利率 × 贷款期限其中，贷款金额是指借款人实际获得的贷款数额，年利率是贷款机构对贷款收取的年利率，贷款期限是贷款的还款期限，通常以年为单位。举个例子，假设某个人向银行借款10万元，年利率为5%，贷款期限为3年。那么计算该贷款的利息如下：利息 = 10,0000 × 0.05 × 3 = 15,000 元因此，该贷款的利息为15,000元。这意味着借款人需要在还款期限内支付总共15,000元的利息费用。

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