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老师您好，今天是6月5日，我要申报个人所得税，那么税款所属月份是几月
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:28

#实务#

你好，这个是6月申报5月份发放的工资。

阅读 15

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分公司未分配利润结转到总公司账务处理
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:26

#税务#

你好，这个是借利润分配-未分配利润贷：其他应付款——总公司

阅读 23

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2023年3月15日《中国税务报》第5版【EPC总包合同未分项开票，供热企业补税超500万元】里讲到税务稽查发现的问题： 1、税率适用错误锅炉设备（价值1.08亿元）应适用13%货物税率，但混入建筑服务按9%抵扣，导致少缴增值税：税率差补税 = 1.08亿元 ÷ (1+9%) × (13%-9%) = 432万元 2、免税项目未转出进项税该企业居民供热收入占比38%，但未对土建部分（7200万元）进项税分摊转出：应转出进项税 = (7200万÷1.09×9%) × 38% = 246万元处理结果：补缴税款：432万（税率差） + 246万（转出） =678万元我想知道第2项中的土建部分（7200万元）进项税转出的法律依据是什么？如果是新建的热源厂房，可能要投产后一个供热季结束才能知道准确的居民占比，那么前期建造的土建施工费的进项税是不是可以全额抵扣？后期再做转出。
朴老师 | 提问时间：06/05 18:23

#税务#

土建部分进项税转出的法律依据是《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，其中规定用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣。对于无法划分的，根据《中华人民共和国增值税实施细则》第二十六条，应按公式计算不得抵扣的进项税额并转出。新建热源厂房前期土建施工费的进项税可以全额抵扣。后期若明确居民供热收入占比，需按规定公式计算不得抵扣的进项税额并转出

阅读 88

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补出库需要哪些资料分录对吗借主营业务成本贷库存商品谢谢老师
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:23

#实务#

你好，是的，分录是对的。一般这种就是出库单

阅读 17

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老师好，我们公司属于超市零售业，现在销售自己现场加工的面点怎么交增值税呢，
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:20

#税务#

你好，你是提供餐饮服务的话，是按6%，小规模1%

阅读 84

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公司名下有美元账户，是不是从开户第一笔就要折算为人民币入账呢？比如美元账户余额1美元，对应明细账银行存款-美元账户7元人民币，麻烦郭老师讲解一下
朴老师 | 提问时间：06/05 18:18

#实务#

公司美元账户第一笔业务起需折算人民币入账，按交易发生日汇率（如即期汇率），同步记外币与人民币金额（如 1 美元按 7 元汇率，记银行存款 - 美元户 USD1/CNY7 ），后续汇率变动期末调汇兑损益，初始折算为准则强制要求。

阅读 25

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老师您好，月子中心收到政府补助应该怎么入账呢
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:15

#实务#

你好，这个借银行存款，贷营业外收入-补贴收入。

阅读 11

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老师，采矿业的成本核算用品种法，分批法，还是分步法呢？
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:15

#实务#

你好，你们应该大体上是以一个品种为主吧

阅读 22

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老师，我今年考初级做信息采集填写的没有工作经验，现在我打算今年继续考中级，是不是在信息采集里面做一下工作信息变更成有5年工作经验就可以了，采集范围需不需要变更？要是变更错误，可不可以多次修改？
董孝彬老师 | 提问时间：06/05 18:15

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 23

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有几家公司一直都是零申报，也没有任何费用发票，然后也从来没有做过账，实际到底需不需要做账
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:10

#实务#

你好，当然需要做账的。

阅读 14

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老板刚才问我为什么她的个税，从APP里显示要补一万多的税，每个月的薪资都是正常发放，每个月的个税也是正常报的，怎么会出现这种情况呢？这和她24年从她另一家公司的社保工资，变更到我们目前这家公司发放有关系吗？
朴老师 | 提问时间：06/05 18:10

#实务#

另一家公司给他报工资了吗

阅读 41

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老师，我今年考初级做信息采集填写的没有工作经验，现在我打算今年继续考中级，是不是在信息采集里面做一下工作信息变更成有5年工作经验就可以了，采集范围需不需要变更？
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:10

#中级职称#

你好，你要考中级，需要4-5年的继续教育。

阅读 30

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老师你好，我有个公司最近开了个专户，转了一笔土地复垦费进去，我怎么做账呢？
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:09

#实务#

你好，这个是谁转进去的。

阅读 23

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老师，公司员工因公出差的高铁票，可以计算抵扣进项税吧？按9% 比如两张共300，300/（1+9%）×9%，就是可以抵扣的税额
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:05

#实务#

你好，是的，就是这样算。

阅读 14

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工会账户怎么做账呢，转个人报销的端午福利费
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:04

#实务#

你好，这个借应付职工薪酬-福利费，贷银行存款。

阅读 9

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老师，请问一下学校食堂的会计怎么做？我主要不知道成本怎么核算？谢谢
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:04

#实务#

你好，成本是按人工，食材，水电，折旧等合计金额来算的。

阅读 15

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老师，我看了进项税额期初余额283460.43元，我5月份的销项税额是16069.21元，我勾选认证了3月份的一张票，税额44867.26元，留抵金额：28798.05元，然后这会增值税余额借方：267391.22元，您看一下合适吗
郭老师 | 提问时间：06/05 18:02

#实务#

尽量的不要留底，你还有其他的合适的发票吗？最好是多多少少交部分税款根据税负认证发票

阅读 17

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工会银行账户开户后，一直没有流水，防止久悬个人往里转了一笔钱，后续这个钱应该转还给个人嘛？以什么正规理由转？
文文老师 | 提问时间：06/05 18:02

#实务#

可用于员工福利。若只是临时借支给工会，则可直接归还。

阅读 8

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某供热公司以出包方式自行建造新热源厂，遇到如下入账及进项税抵扣问题，不知道该如何判断：锅炉本体安装与锅炉房土建，以及厂房土建及环保设施等建造，现行税法说设备既用于免税销售业务也用于非免税销售业务无法区分的，其进项税可以全额抵扣，那么现在的问题是锅炉本体的土建施工费（如锅炉体的基建与浇筑）应是要做为锅炉成本入账的，最终会含此成本转为固定资产，那么此土建施工费（9%税率）以及锅炉安装费（9%税率）的进项税是否能全额抵扣呢？是否需要按居民供热占比（免税业务占比）做进项税转出？另外锅炉房（不动产）的土建施工费（9%税率），其进项税能全额抵扣吗？为建造新热源厂而发生的勘察费、设计费、监理费、评估费、检测费（1%-6%税率）等等，这些费用都是厂房（不动产）的购建成本，那这些费用的进项税能全额抵扣吗？
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:01

#实务#

你好，实操中，一般都是按比例抵扣。这种需要税务局确认，老师只能告诉你大概率会怎么样。税务局有的时候，因为某些原因，不一定会认可。

阅读 72

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外经证预缴税款有滞纳金吗
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:00

#实务#

你好，在外经证有效期内都没有的。

阅读 19

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你好老师，分公司注销后，把银行余额转回总公司，总公司冲完往来科目有一个差额，记入了利润分配未分配利润了，当月总公司正常出完报表发现资产负债表未分配利润期末-期初不等于当月利润表本年净利润了，正好查那个差额，总公司怎么调整呢？
朴老师 | 提问时间：06/05 18:00

#实务#

核心是让分公司转回的差额走 “损益类科目（投资收益 / 营业外收支等）” 过渡，而非直接计入未分配利润，这样才能修复资产负债表和利润表的勾稽关系

阅读 17

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会计的两大目标是什么？
李老师 | 提问时间：03/04 09:00

#会计实务#

会计的两大目标是财务报告和决策支持。 1. 财务报告：会计的首要目标是提供准确、可靠的财务报告。财务报告包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的信息，以反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告为企业内外部利益相关者提供了评估企业财务健康状况和经营绩效的依据。 2. 决策支持：会计的另一个目标是为企业的决策提供支持。通过会计信息的收集、处理和分析，会计师可以提供有关企业经营状况、成本结构、盈利能力等方面的信息。这些信息可以帮助企业管理层做出正确的决策，包括投资决策、融资决策、成本控制决策等，以实现企业的战略目标和增加经济效益。

阅读 3810

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为什么使用一年期贷款市场报价利率来计算利息？
李老师 | 提问时间：03/04 08:53

#会计实务#

使用一年期贷款市场报价利率来计算利息的原因有以下几点： 1. 一年期贷款市场报价利率是市场上的基准利率，是金融机构向借款人提供贷款的参考利率。使用这个利率来计算利息可以确保计算的公平性和准确性。 2. 一年期贷款市场报价利率是相对稳定的利率，通常在一段时间内保持不变或者有较小的波动。这样可以避免频繁调整利率带来的不便。 3. 使用一年期贷款市场报价利率可以简化计算过程，减少复杂性。如果使用其他期限的利率来计算利息，可能需要进行额外的调整和计算，增加了操作的复杂性。需要注意的是，实际上，不同借款人和贷款机构之间的利率可能存在差异，具体的利率应根据借款合同中的约定来确定。

阅读 1474

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有哪些税费项目需要考虑在房贷税费中？
王一老师 | 提问时间：02/28 21:27

#会计实务#

在房贷税费中，需要考虑以下税费项目： 1. 印花税：购房时需要支付的印花税，根据房屋的交易价格计算。 2. 增值税：对新建商品房的销售价格收取的税费，一般由开发商承担。 3. 营业税：对房地产开发企业销售自建住房的营业税，一般由开发商承担。 4. 城市维护建设税：对房地产开发企业销售自建住房的城市维护建设税，一般由开发商承担。 5. 教育费附加：对房地产开发企业销售自建住房的教育费附加，一般由开发商承担。 6. 土地增值税：对二手房交易中卖方所得的土地增值收取的税费。 7. 房产税：对房屋所有人按照房屋评估价值征收的税费。 8. 个人所得税：对个人出售房屋所得收取的税费。需要注意的是，具体的税费项目可能会因地区而异，以上仅为一般情况下需要考虑的税费项目。在实际操作中，建议咨询专业会计师或税务机构以获取准确的税费信息。

阅读 1266

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SWOT分析图中的W代表什么？
李老师 | 提问时间：02/28 21:06

#会计实务#

在SWOT分析图中，W代表“Weaknesses”，即企业的弱点或不足之处。这一部分主要关注企业内部的负面因素，包括内部的不足、缺点、限制和挑战等。通过识别和分析企业的弱点，可以帮助企业制定相应的策略来改进和解决这些问题，提升企业的竞争力。

阅读 2374

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对于不动产的转让，印花税基数可以是转让价格或者市值，取较高者为基数。
李老师 | 提问时间：02/28 20:44

#会计实务#

对于不动产的转让，印花税基数可以是转让价格或者市值，取较高者为基数。这是因为印花税是根据交易的金额或者价值来计算的，以确保税收的公平和合理性。转让价格是指买方向卖方支付的实际金额，包括房屋的销售价格以及其他可能的附加费用。市值是指不动产在市场上的估价，通常通过专业估价师进行评估。取较高者作为印花税基数的原因是为了防止交易双方通过低报价或者低估值来规避印花税的缴纳。这样做可以确保税收的公平性，避免税收漏税的情况发生。在进行不动产转让时，需要根据转让价格和市值中较高的一个作为印花税的基数，然后按照国家规定的印花税税率进行计算，最后缴纳相应的印花税款项。

阅读 864

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进项税额抵扣是会计实务中的常见操作吗？
周老师 | 提问时间：02/28 20:39

#会计实务#

是的，进项税额抵扣是会计实务中的常见操作之一。在增值税制度下，企业在购买商品或接受服务时支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣，以减少企业需要缴纳的增值税额。企业需要按照相关规定，将购买商品或接受服务的发票进行登记和归集，然后在申报纳税时将进项税额进行抵扣。这是一项重要的会计操作，能够有效降低企业的税负。

阅读 1013

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如果将10万存入定期账户，每月的利息收入是多少？
王一老师 | 提问时间：02/28 19:28

#会计实务#

要确定每月的利息收入，需要知道定期存款的利率和存款期限。假设定期存款的利率是年利率5%，存款期限是一年。首先，将年利率转换为月利率。年利率5%除以12个月，得到月利率0.4167%。然后，计算每月的利息收入。10万乘以月利率0.4167%，得到每月的利息收入416.67元。所以，将10万存入定期账户，每月的利息收入是416.67元。

阅读 1341

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会计工作的管理体制对于企业的财务管理和决策具有重要的影响。
李老师 | 提问时间：02/28 19:27

#会计实务#

会计工作的管理体制对于企业的财务管理和决策具有重要的影响，主要体现在以下几个方面： 1. 组织结构：会计部门的组织结构和职责分工，直接影响到企业财务管理的效率和质量。合理的组织结构可以确保会计工作的顺利进行，提高信息的准确性和及时性。 2. 内部控制：会计部门对企业内部控制的建立和执行起着重要作用。通过建立适当的内部控制制度和流程，可以有效地防范和控制风险，保护企业资产的安全，提高财务报告的可靠性。 3. 财务报告：会计部门负责编制和发布企业的财务报告，这些报告对于企业的财务管理和决策具有重要的参考价值。会计部门需要确保财务报告的准确性和完整性，以提供给内外部利益相关者正确的财务信息。 4. 预算管理：会计部门在预算编制和执行过程中发挥重要作用。会计部门需要协助管理层制定合理的预算目标，并监控预算执行情况，及时提供预算偏差分析和解决方案，以支持企业的财务决策和资源配置。 5. 决策支持：会计部门通过提供财务分析和报告，为企业的决策提供必要的信息支持。会计部门需要对企业财务数据进行分析和解读，为管理层提供准确的财务指标和趋势分析，以帮助管理层做出科学的决策。综上所述，会计工作的管理体制对于企业的财务管理和决策具有重要的影响。一个良好的管理体制可以提高会计工作的效率和质量，保证财务报告的准确性和及时性，为企业的财务管理和决策提供可靠的信息支持。

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个人所得税app可以用于哪些类型的税务申报？
欧阳老师 | 提问时间：02/28 19:00

#会计实务#

个人所得税app可以用于以下类型的税务申报： 1. 工资、薪金所得：包括工资、奖金、津贴、补贴等劳动报酬所得。 2. 劳务报酬所得：包括个体工商户、个人独资企业、个人合伙企业等提供劳务所得。 3. 稿酬所得：包括个人从著作权、专利权、商标权等知识产权取得的报酬所得。 4. 经营所得：包括个体工商户、个人独资企业、个人合伙企业等经营所得。 5. 财产租赁所得：包括个人从财产租赁中获得的租金所得。 6. 利息、股息等金融所得：包括个人从银行存款、债券、股票等金融产品中获得的利息、股息等所得。 7. 资本利得所得：包括个人出售房产、股票等资产所获得的差价所得。 8. 其他所得：包括个人从赠与、继承、奖金、抚恤金等获得的其他所得。个人所得税app可以帮助纳税人计算应纳税额，填写申报表格，提交申报材料等。但需要注意的是，具体适用的税务申报类型可能会根据不同国家或地区的法规而有所差异，建议在使用app前先了解当地的相关规定。

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