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老师，公司要注销了，但是还有一笔货款没有收回来，是需要做坏账处理吗，分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：03/27 11:32

#CPA#

您好，是的，这个转到营业外支出里面

阅读 112

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小规模纳税人 2024年12月开错一张发票290万 2025年1月份缴纳了290万的税款我也红冲了-290万现在我要开20万的正数发票 2025年的第一季度只开了正数发票20万没有超过30万 4月份退税的时候按多少退呢
宋生老师 | 提问时间：03/27 11:20

#CPA#

你好，按找290万对应的金额来退。

阅读 139

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甲股票收益率的标准差 =｛[（6%-8%）^2+（9%-8%）^2+（10%-8%）^2+（7%-8%）^2 ]/3｝1/2=1.83% 乙股票收益率的标准差 =｛[（12%-9%)^2+（7%-9%）^2+（6%-9%）^2+（11%-9%）^2 ]/3｝1/2=2.94% 为什么算标差要除以3呢?3是代表什么意思
朴老师 | 提问时间：03/27 11:02

#CPA#

2021 - 2024 年共 4 年的收益率数据属于样本数据，n=4，所以在计算过程中用n - 1 = 4 - 1 = 3来进行计算。若数据是总体数据，计算标准差则是除以样本数量n（即本题中除以 4），但一般实际情况中总体数据往往难以获取，多使用样本数据，就会用到这种除以n - 1的计算方式。

阅读 175

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销售麻糍产生销项税，可以拿年糕的进项税来抵扣吗
家权老师 | 提问时间：03/27 10:59

#CPA#

可以的，没问题的哈

阅读 118

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物业公司干了一个清雪的活政府给拨款25万该怎么写凭证
文文老师 | 提问时间：03/27 10:14

#CPA#

这实际是清雪服务的收入

阅读 101

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老师，实收资本除了打投资款、和固定资产，其他还有什么方式可以入实收资本呀？
宋生老师 | 提问时间：03/27 09:53

#CPA#

你好，无形资产，土地之类的都可以。

阅读 93

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麻烦宋生老师回答，麻烦宋生老师回答，麻烦宋生老师回答。公司名下的土地如果出售的话，记入哪个会计科目？
宋生老师 | 提问时间：03/27 09:51

#CPA#

出售无形资产：借：银行存款（或应收账款）（含税）借：累计摊销借：无形资产减值准备贷：无形资产贷：应交税费——应交增值税（销项税额）贷方差额：贷：资产处置损益（非流动资产处置利得）借方差额：借：资产处置损益（非流动资产处置损失）

阅读 138

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第十题的E选项。解析说：处置时还要结转结其它综合收益和资本公积-其他资本公积为什么？24年4月30号处置的时候不应该已经是成本法下的结算方法吗？
朴老师 | 提问时间：03/27 08:36

#CPA#

2×25 年 1 月 1 日虽从权益法转成本法，但之前权益法核算时产生的其他综合收益和资本公积 - 其他资本公积未处理。2×25 年 4 月 30 日处置股权，为准确反映投资收益，要将前期累积的这两项金额结转（除不可重分类进损益的），保证核算完整准确。

阅读 90

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老师，我想发个序时账，求帮忙编制现金流量表（直接法）
王辰老师 | 提问时间：03/27 08:26

#CPA#

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。请发吧。尽量发的详细点。希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！

阅读 90

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求请教这个题如何解答
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 23:12

#CPA#

您好，1.从某商贸公司..进项税额可以直接抵扣，即45。 2.从某木材批发商..取得增值税专用发票注明金额150，税额4.5。这部分进项税额也可以直接抵扣，即4.5。 3.从棉农手中购买棉花，..20*9% = 1.8。将上述三部分可以抵扣的进项税额相加，得到总可以抵扣的进项税额为45 + 4.5 + 1.8 = 51.3

阅读 84

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请问解题思路是什么？？
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 22:09

#CPA#

您好，知识点是进口消费税 = （完税价格 + 关税） ÷ （1 - 消费税率）× 消费税率进口增值税 = （完税价格 + 关税 + 消费税）× 13% 附加税费 = （增值税 + 消费税）× （7% + 3% + 2%），只是我计算是5.76，离4.79最近

阅读 81

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请问看到这样的题的思路是怎么样的？
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 21:56

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 108

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归档期间事务性变动也是小秘书来做么
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 21:43

#CPA#

您好，是的，这个一般是秘书做的

阅读 101

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选项A不对吗？说的可能
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 20:53

#CPA#

您好，是的，您好，混淆了“控制环境”与“认定层次风险”的关系，整体层面控制（如控制环境）是影响财务报表层次风险；业务流程控制（如销售审批）是影响认定层次风险 2.控制环境属于整体层面的内部控制（如管理层诚信、治理结构等），而认定层次的重大错报风险通常与具体业务流程（如销售、采购）的控制缺陷相关。 3.控制环境薄弱主要影响财务报表层次的重大错报风险，而非直接关联到某一具体认定（如存货计价、收入确认）

阅读 106

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在存货章节，《应用指南》中：对于与履行客户合同无关的运输费用，若运输费用属于存货达到目前场所和状态的必要支出，形成了预期会给企业带来经济利益的资源时，要计入存货成本。可以理解成车间运输半成品到下一个车间的运输费用吗
张老师 | 提问时间：03/26 20:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解，如果这些运输费用是使存货达到目前场所和状态所必需的，并且能够为企业带来预期经济利益，则应计入存货成本。祝您学习愉快！

阅读 143

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老师我想问下MM理论是什么
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 20:37

#CPA#

您好，在不考虑公司所得税，且企业经营风险相同而只有资本结构不同时，公司的市场价值与公司的资本结构无关。或者说，当公司的债务比率由零增加到100%时，企业的资本总成本及总价值不会发生任何变动，即企业价值与企业是否负债无关，不存在最佳资本结构问题。

阅读 109

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会计报酬率，第五章章节练习，29题不考虑折旧，30题有考虑折旧。我好晕啊。
朴老师 | 提问时间：03/26 18:28

#CPA#

同学你好这里看不到题

阅读 81

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税法中为什么出境加工后关税计税价格包含进境运费保险，而出境修理不包含进境运费保险？
汪老师 | 提问时间：03/26 18:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是政策海关总署令第148号海关总署关于发布《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》的通知的原文规定，针对不同的特殊进口货物，计税价格也不同，需要对比记忆祝您学习愉快！

阅读 153

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甲公司被吸收合并了到了乙公司，审计发函询证，乙公司回复不挂我们的账款着，甲公司已注销，我们现在该怎么办？距离甲公司注销已有两年多
小菲老师 | 提问时间：03/26 18:08

#CPA#

同学，你好那你甲被乙合并，没有通知你们吗？？乙不承担甲的债务吗？？

阅读 109

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这一题，计入“投资性房地产--在建”的前提不是应该是仍是投资性房地产才计入吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/26 17:21

#CPA#

您好，是的，前提是该房地产仍作为投资性房地产持有，并且正在进行改扩建或装修，保持资产分类不变（仍为投资性房地产）

阅读 108

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老师，在2025年5月交了房租是 178750元，然后在5月做了会计分录是：第一步：借：长期待摊费用163990.83 应交税费-待抵扣14759.17元，贷：应付账款178750 第二步：在5月又做了一笔：借管理费用-长期待摊费用163990.83 贷：长期待摊费用，然后在25年11月份退回了一部份房租差开了红字发票金额是74541.28元，税额是：6708.72元，合计金额是81250元，在11月份这个会计分录我需要写
郭老师 | 提问时间：03/26 16:25

#CPA#

借应付账款81250 贷利润分配未分配利润74541.28，应交税费应交增值税进项转出6708.72。

阅读 115

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你好老师2023年做了两笔库存商品不是成本的暂估 2023年账面是有库存的 2024年发现2023年暂估分录多余了 2024年做的时候分录如何做会涉及到以前年度损益调整吗
家权老师 | 提问时间：03/26 16:10

#CPA#

借：应付账款-暂估贷：以前年度损益调整

阅读 97

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）B公司债券的价值＝1000×（1＋10×8%）×（P/F，6%，5）＝1800×0.7473＝1345.14（元）为什么10*8%，而不是5*8%
朴老师 | 提问时间：03/26 15:37

#CPA#

在计算 B 公司债券价值时，使用10*8%是因为 B 公司债券是单利计息，从 2019 年 7 月 1 日发行到 2029 年 6 月 30 日到期是 10 年期限，在到期时一次性还本付息，所以计算利息时是按照债券整个存续期 10 年的利息来计算的，即1000*(1 + 10*8%)，这里的10*8%表示 10 年总共的利息率。而不是只计算从 2024 年 7 月 1 日到 2029 年 6 月 30 日这剩余 5 年的利息，因此不能用5*8%。

阅读 154

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老师，我们有一些历史应付款非贸的找不到发票和协议（由于前任几个均离职了）现在想和对方互抵，如果和对方签订互抵协议非贸我们也是要交税的，然后还需要这些非贸费用的合同吗？
朴老师 | 提问时间：03/26 15:09

#CPA#

即使签订互抵协议，对于非贸业务相关税务处理，合同依然是重要资料，最好能找到。从税务角度看，非贸业务涉及对外支付，根据规定，企业向境外支付款项时，通常需要代扣代缴相关税费，如增值税、企业所得税等（具体税种和税率根据业务性质和税收协定确定）。税务机关在审核时，合同是证明业务真实性、交易金额合理性以及判定税种税率的关键依据。即便做互抵处理，没有合同，税务机关难以准确认定业务性质和金额，可能会导致税务风险，比如被认定为无法准确核算而进行核定征税，甚至面临罚款等处罚。若实在无法找到原合同，可与对方协商重新整理补充相关业务资料，比如起草一份能详细说明原业务情况、金额计算依据、互抵原因和金额等内容的补充协议，尽量提供如订单、邮件往来、业务沟通记录等其他能佐证业务真实性的材料，以降低税务风险。

阅读 87

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跨区域涉税报告在12366上申请后，什么时候开始预缴税款呢？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:45

#CPA#

您好，跨区域涉税报告在12366上申请后，预缴税款的时间取决于具体的税收政策和规定。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，跨区域涉税预缴增值税的时间是每月的25日。但请注意，这是指预缴增值税的时间，而预缴税款的具体时间可能因不同的税种、不同的地区以及具体的税务政策而有所不同。

阅读 101

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老师，20年以后，一般纳税人可以转登记为小规模纳税人么？
刘艳红老师 | 提问时间：03/26 14:33

#CPA#

您好，不能，这个只能注销，重新注册

阅读 93

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公司租赁房屋两年，一次性收到房屋发票480000，房屋按季度支付，分录借:长期待摊48万，贷:其他应付款48万，借:其他应付款6万，贷:银行存款6万，借:管理费用6万，贷:长期待摊6万，可以吗，还是怎么入账
家权老师 | 提问时间：03/26 14:31

#CPA#

可以那样做的，做平就行

阅读 89

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老师，建筑公司跨区域预缴税款，是按2%，还是3%呢？
东老师 | 提问时间：03/26 14:26

#CPA#

- 适用一般计税方法：以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

阅读 120

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为什么94题优先股资本成本要算税后，99题不用算税后？
雪人老师 | 提问时间：03/26 14:17

#CPA#

在94题中，题目说明该优先股分类为金融负债，根据规定，金融负债的利息费用可以税前抵扣，所以计算优先股资本成本时要考虑所得税的影响，进行税后成本的计算。而99题中明确指出“根据税法规定，该优先股股利不能抵税” ，这就意味着优先股股利是用税后利润支付的，不存在抵税效应，因此在计算优先股资本成本时不需要考虑所得税，直接按照相关公式计算即可。

阅读 156

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城建税计税依据中，如果A卖给B100的商品增值税13元，A的城建税计税依据包括这个13元，然后B出口这件商品满足退税条件，但因为“出口不退”所以B城建税计税依据也包括这个13元，是这样吗，这算重复征税吗，为什么
郭老师 | 提问时间：03/26 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A卖给B的商品增值税13元会作为A的城建税计税依据。 B将此商品出口，虽然满足退税条件，对应的进项不退，但是B在购进此商品时，如果取得了专票，13元的进项税额是可以进行抵扣的，如果没有其他进项产生，B当月城建税的计税依据是销项-进项13。也就是B其实是没有对这13再重复交一笔税的，这13做了进项抵扣了。祝您学习愉快！

阅读 104

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