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老师,以公允价值计量且其变动计入其它综合收益的债权投资是其它债权投资吗
Fenny老师
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提问时间:12/05 16:28
#CPA#
你好,对的,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资,会计科目是“其他债权投资”
阅读 92
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C 选项 错在哪里 ? 没理解
汪老师
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提问时间:12/05 15:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项C错误的原因在于,甲公司对戊公司的投资应采用权益法进行后续计量,而不是公允价值计量。 根据题目描述,戊公司是结构化主体,且甲公司对其具有重大影响。根据会计准则,当企业对被投资单位具有重大影响时,应将该投资作为长期股权投资,并采用权益法进行后续计量。因此,甲公司对戊公司的投资应采用权益法,而不是公允价值计量。 选项C错误地将应采用权益法的投资误认为应采用公允价值计量,因此是错误的。 祝您学习愉快!
阅读 89
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老师请问下 A公司在2014年1月建设一办公大楼,计入固定资产,固定资产入账价值5000万,在2025年1月A公司将此固定资产出租给B公司20年,合同约定一次收取20年租金3000万元(不含税),并且B公司同时支付一定的建设资金的时间价值(垫资部分的财务费用。)800万(不含税),老师,合同负债科目初始金额是3000万还是 3800万?
李老师
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提问时间:12/05 15:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 你这里的3000和800是预付的账款是吧,这里出租预收的租金是计入预收账款不计入合同负债,应该计入预收账款3800 祝您学习愉快!
阅读 67
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发现21年的会计凭证记错了,一个人的借款记成了借银行存款,贷实收资本,怎么修改账务呢
文文老师
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提问时间:12/05 15:09
#CPA#
借:实收资本 贷:其他应付款
阅读 88
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老师 这个第6个,为什么是恰当的,不是说都高于财务报表重要性了嘛?不应该调整吗?
董孝彬老师
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提问时间:12/05 14:58
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 106
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老师 这个A为什么是汇总数啊?不应该是单独的错报金额超过重要性吗?
王鑫老师
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提问时间:12/05 14:24
#CPA#
同学,您好,很高兴为您解答。 审计准则中,实际执行的重要性的定义如下: 实际执行的重要性,是指注册会计师确定的低于财务报表整体的重要性的一个或多个金额,旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平。如果适用,实际执行的重要性还指注册会计师确定的低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额。 综上所述,A应为汇总数
阅读 109
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老师,增值税申报主表一其中应税货物销售额怎么没包含未开票收入的金额,为什么没有自动带出来未开票收入的数据
文文老师
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提问时间:12/05 14:22
#CPA#
未开票收入需要在附表1,填写的
阅读 109
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老师 北京的大额医保是一年交一次吗 海淀区的
朴老师
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提问时间:12/05 13:05
#CPA#
北京(含海淀区)的大额医保缴纳频率分职工和城乡居民两类情况,并非统一一年交一次,具体如下: 职工医保大额医疗互助费:按月缴纳。比如在职人员每月需缴纳 3 元纳入大额医疗互助费,退休人员的 3 元大额医疗互助费则从个人账户中按月代扣。 城乡居民大额医保:随城乡居民基本医保按年缴纳。2025 年度城乡居民医保集中参保缴费时间为 2024 年 12 月 30 日至 2025 年 3 月 31 日,大额医保费用会包含在当年的居民医保缴费中,缴一年保一年。
阅读 81
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老师,我们是建筑公司,关于开发票,工程合同中约定的要开给甲方13%的材料发票的部分,品名有很多且复杂,比如一级品名钢材料,它的二级品名有H型钢、钢梯栏杆、楼承板、钢平台、钢盖板、钢平台等等,二级品名下还有规格型号,我开票只开一级科目,不备注规格型号,这样可以吗?为的是到时候方便匹配我的进项库存明细
朴老师
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提问时间:12/05 12:46
#CPA#
不可以,仅开一级品名(如 “钢材料”)且不备注规格型号,属于不合规发票,可能被甲方拒收或税务稽查调整,也无法正常匹配进项库存明细。
阅读 81
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通用矩阵模型能帮我列一下吗
董孝彬老师
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提问时间:12/05 12:19
#CPA#
您好,没有具体的内容呀
阅读 79
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员工帮公司卖库存商品发生的奖励费进什么科目
家权老师
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提问时间:12/05 11:24
#CPA#
那个还是计入工资申报个税
阅读 79
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题目没说一定要加工成产品销售呀,不是可以不加工直接出售原材料吗
小菲老师
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提问时间:12/05 10:47
#CPA#
同学,你好 计提跌价准备,是要当作加工成产品来算的
阅读 106
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老师,个人所得税的现金流量是什么指向
文文老师
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提问时间:12/05 10:44
#CPA#
可指向支付的税费
阅读 75
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这道题选什么
于老师
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提问时间:12/05 10:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正确答案是D。 1.选项A错误。资本市场线描述的是由无风险资产和市场组合构成的有效投资组合的收益与风险关系。所有有效组合都落在资本市场线上,而非有效组合不会出现在资本市场线上。 2.选项B错误。资本市场线的横轴是标准差(总风险),不是β系数。β系数是证券市场线的横轴。 3.选项C错误。m表示市场组合的预期收益率与无风险收益率的差值,不是斜率。资本市场线的斜率是(市场组合的预期收益率-无风险收益率)除以市场组合的标准差。 4.选项D正确。资本市场线的斜率表示单位风险(标准差)所获得的额外收益,即单位风险的收益率。 祝您学习愉快!
阅读 361
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合同,小麦种植服务,服务内容如下:农机打田,播种,肥料采购以及施用服务。合同总金额100万元,种植面积200亩,每亩不少于70斤肥料。这个业务服务提供方是农机专业合作社,属于增值税小规模纳税人,该合作社要怎么开具发票?税率分别是多少?有没有什么税收优惠?
欧阳老师
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提问时间:12/05 10:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该业务属于农业服务,农机打田、播种、肥料采购及施用服务,属于农业生产环节的一部分。根据现行政策,农业生产服务在一定条件下可以享受增值税免税或简易计税的优惠。 2.如果农机专业合作社属于增值税小规模纳税人,其开具发票的税率通常为3%。但根据现行政策,小规模纳税人可以享受3%的征收率减按1%的优惠政策(适用于2023年1月1日至2027年12月31日),前提是业务不属于免税范围。 3.如果该合作社提供的服务属于农业生产服务,且符合免税条件,可以申请开具免税发票。例如,根据政策,对农户小额贷款利息收入、农业生产服务等,可以免征增值税。但具体是否适用免税,需结合业务实质和当地税务机关的认定。 4.如果该合作社开具增值税普通发票,税率可以按1%或3%开具,具体取决于是否享受优惠政策。如果开具增值税专用发票,税率应为3%(或1%,如适用优惠政策)。 5.建议合作社在开具发票前,咨询当地税务机关,确认该业务是否符合免税条件,以及是否可以享受优惠政策。同时,应确保业务实质与发票内容一致,避免税务风险。 祝您学习愉快!
阅读 103
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合同,小麦种植服务,服务内容如下:农机打田,播种,肥料采购以及施用服务。合同总金额100万元,种植面积200亩,每亩不少于70斤肥料。这个业务要怎么开具票据?
秦老师
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提问时间:12/05 10:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以按照生活服务开具发票 祝您学习愉快!
阅读 72
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老师 怎么才能查到一个公司所开的所有账户?
小菲老师
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提问时间:12/05 10:08
#CPA#
同学,你好 去中国人民银行查询
阅读 153
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老师,现金流量是指向库存商品,销售费用或管理费用还是指向应付应收账款或其他应付应收款
文文老师
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提问时间:12/05 09:38
#CPA#
现金流量是指定现金,银行存款,其他货币资金
阅读 79
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老师,公积金公司和个人部分现金流量分别是什么,现金流量分别对应哪个科目
家权老师
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提问时间:12/05 09:30
#CPA#
就是支付的职工薪酬
阅读 78
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老师,我们公司买了个有赞微商城的分销方案。在这个方案里我们可能会有给分销商的绩效提成之类的。比如卖了199的货,分销商发展就下级分销商,下级分销商又再发展了下下级分销商。在这一级一级分销提成后,我们可能到手就剩下100了,那这提出去的99作为费用记什么科目?怎么正规的要到发票回来?
杨家续老师
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提问时间:12/05 01:20
#CPA#
你好同学! 这类费用的本质是销售费用 如果分销商是企业,可以直接让你直接的对接分销商开具对应的发票 如果下一级的分销商是个个人,可以要求其个人去税务局代开对应的发票
阅读 94
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3题 D选项 求组合方差完整的公式麻烦老师列一下
董孝彬老师
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提问时间:12/04 22:12
#CPA#
您好,组合方差的完整公式是:甲报酬率的方差等于(M报酬率的标准差乘以50%)的平方,也就是σ_甲²=(σ_M×0.5)²,因为N是无风险资产,方差为0,所以组合方差就只由M的部分决定。
阅读 84
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2017年,全资三级子公司A被无偿划转给一级母公司B, A公司亏损,所有者权益-50,其中实收资本10,B公司账务处理:借:长投10,贷:资本公积10 这么处理对吗?有依据吗?是按净资产还是按照实收资本入账?各自有什么依据?
小锁老师
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提问时间:12/04 21:32
#CPA#
您好,是做资本公积,按照净资产入账,因为划转是要求净资产的
阅读 95
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某企业所属期2022年企业所得税年度申报表应补税额1000元,已经在2023年3月申报时缴纳。后来在2024年更正申报,更正后应补税额为0元。后来发现申报错误,又在2025年再次更正申报表,更正后应补税额还是原来的1000元,但是系统提示需要补税1000元,这是怎么回事啊?要怎么解决这个矛盾?因为之前已经缴纳了税款1000元,更正后应补税额也是1000元,应该不用补税也不用退税才对啊?
汪老师
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提问时间:12/04 21:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是由于系统在处理更正申报时,未正确识别之前已缴纳税款与更正后应补税额之间的关系导致的。解决这个问题的步骤如下: 1.企业应先确认更正申报表的准确性。如果更正后的申报表显示应补税额为0元,说明企业实际已无欠税,之前的税款1000元可能已超额缴纳。 2.企业应向主管税务机关提交书面说明,解释更正申报的前后情况,并附上相关申报表和缴款凭证,申请退税或抵扣。 3.如果系统提示仍要求补税1000元,企业应联系税务机关的技术支持部门,说明系统错误,并请求人工审核处理。 4.税务机关核实后,会根据实际情况调整税款,退还多缴部分或进行抵扣。 5.企业应保留所有相关文件,包括申报表、缴款凭证和沟通记录,以备后续查询或审计。 通过上述步骤,企业可以解决系统提示与实际缴税情况之间的矛盾。 祝您学习愉快!
阅读 223
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按照标准的会计准则来说,有了结算单就能确认收入吗?还是必须要有验收报告才行?
董孝彬老师
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提问时间:12/04 20:55
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 82
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我们公司是两个公司控股 有350万要给另外一个公司转出 以分红款 这个怎么记账 需不需要申报什么税
文文老师
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提问时间:12/04 17:27
#CPA#
借:未分配利润 贷:银行存款 不用报税
阅读 88
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退客户货款应退5000,但扣除手续费10,实际支付4590给客户,这个会计分录怎么做的安老师
文文老师
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提问时间:12/04 17:26
#CPA#
借:财务费用 借:应收账款 贷:银行存款
阅读 79
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公司办理减资,注册资金500万,减资到100万,2个股东,A股东认缴50万,实缴40万,B股东认缴450万,实缴0,如果等比例减资,B股东认缴10万,实缴10万,多出来30万怎么办?可以转给B股东吗,我们目前净资产和未分配利润都是负数
董孝彬老师
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提问时间:12/04 17:21
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 85
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老师 就是不理解 这个B选项到底啥意思 正常情况不是 有负债企业价值=无负债企业价值+(1-企业所得税)(1-个税)/(1_债权人个税率)这个时候不是还是 有负债的价值大于无负债的价值嘛
董孝彬老师
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提问时间:12/04 17:02
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 80
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老师,你好.开发票:维修安装,请问选择什么税目呢?
家权老师
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提问时间:12/04 16:34
#CPA#
选择修理修配劳务
阅读 110
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请贾苹果回答,其他人勿接,老师多收的票是不是计入营业外收入
apple老师
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提问时间:12/04 16:03
#CPA#
同学你好,对的,假如你要抵扣 且又少付对方钱,这样的话。就是属于营业外收入
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