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增值税一般纳税人购入柴油预付卡（数量金额较大），在分次领用时（数量金额较小）才分次勾选抵扣，才在会计分录计入相关成本费用，这样是否正确？如果不正确，应该在哪个环节怎么做会计分录？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这样处理不正确。一般纳税人购进货物取得专用发票就可以入账，抵扣进项税，应在取得发票的当月做会计分录。

在取得柴油预付卡增值税专用发票时，会计分录为：
借：预付账款
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

在分次领用柴油时，会计分录为：
借：相关成本费用科目（如制造费用、管理费用等）
贷：预付账款

需注意，实际操作中要根据具体业务确定借方科目，且要符合会计制度和税法规定。
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企业购入猪肉和蔬菜，用于招待客户，企业所得税申报时，作为业务招待费进行了调整。从哪些方面审核该业务会计处理和税务处理是否正确？比如怎么审核这些猪肉是老板自己吃掉了还是用于招待客人？

就是说购入时就需要勾选抵扣，在分次领用时计入相关成本费用，对吗？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
要审核企业购入猪肉和蔬菜用于招待客户是否会计处理和税务处理正确，可以从以下几个方面进行判断：

1.取得真实有效的原始凭证
原始凭证是判断费用真实性的关键。用于招待客户的猪肉和蔬菜，应取得合法的采购发票，并且发票内容应与实际业务一致。如果无法提供发票，或发票内容与实际用途不符，则不能作为业务招待费在税前扣除。

2.核对费用用途与实际业务
企业应提供相关证据，证明所购猪肉和蔬菜确实用于招待客户，而不是用于员工福利或个人消费。例如，可以查看招待客户的签到记录、会议记录、客户名单等，以确认招待对象和用途。

3.审核费用归类是否正确
在会计处理中，业务招待费应归入“管理费用——业务招待费”科目。如果企业将该费用错误地归入其他科目，如“职工福利费”或“成本”，则会计处理不正确，税务处理也会受到影响。

4.检查是否符合税法扣除限额规定
业务招待费的扣除限额为实际发生额的60%，且不得超过当年销售收入的5‰。如果企业实际发生的业务招待费超过该限额，超出部分需要在企业所得税申报时进行纳税调增。

5.核实是否存在虚开发票或虚假列支
如果企业存在虚开发票、虚假列支费用的行为，例如虚构招待客户的情况，或通过关联方采购虚增费用，这将导致税务处理错误，并可能涉及税务风险。

通过以上几个方面，可以判断企业购入猪肉和蔬菜用于招待客户的费用是否会计处理和税务处理正确。
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不对。增值税一般纳税人购入柴油预付卡时，不应立即勾选抵扣，而应在取得发票当月做分录“借：预付账款应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款”。分次领用柴油时，才做分录“借：相关成本费用科目贷：预付账款”。
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企业购入二手车，使用一年后又卖出去，在企业所得税年度申报时填报了相关营业外收入。从哪些方面审核卖出去时的价格是否偏低？判断售价是否偏低的依据有哪些？从哪些方面审核企业所得税填报的相关营业外收入是否正确？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
审核卖出去时的价格是否偏低，可参考以下方法：
1.计算折旧率与计税价格：折旧率第一年20%，第二年起每年递增10%。先算出累计折旧率，再根据公式“计税价格=新车购车价×（1-累计折旧率）”计算核定计税价格。若企业销售价格低于此计税价格，且无正当理由，就可能被认定为销售价格偏低。
2.对比市场价格：参考市场上同类二手车的实际交易价格，判断申报价格是否明显低于市场水平。

审核企业所得税填报的相关营业外收入是否正确，可以从以下方面着手：
1.检查会计处理：卖旧固定资产应计入“营业外收入”，因为处置非流动资产的利得属于非日常经营活动产生的收入。审核企业是否按此规定进行会计核算。
2.核对价格与收入：确认销售价格计算准确，营业外收入金额是根据正确的销售价格和固定资产账面价值计算得出。
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不对。增值税一般纳税人购入柴油预付卡时，不应立即勾选抵扣，而应在取得发票当月做分录“借：预付账款应交税费-应交增值税（进项税额）问题：1.不应立即勾选抵扣，那要在什么时候勾选抵扣？2.既然不应立即勾选抵扣，为什么要做会计分录“借：预付账款应交税费-应交增值税（进项税额）？3.勾选抵扣时怎么做会计分录？

1.计算折旧率与计税价格：折旧率第一年20%，第二年起每年递增10%。先算出累计折旧率，再根据公式“计税价格=新车购车价×（1-累计折旧率）”计算核定计税价格。若企业销售价格低于此计税价格，且无正当理由，就可能被认定为销售价格偏低。问题：这个规定应该是针对购入新车使用后再卖出去的情况，对吗？现在是购入的是二手车、而不是新车。这个要怎么审核？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
增值税一般纳税人购入柴油预付卡，应在取得发票当月勾选抵扣，而不是在分次领用时才勾选抵扣。
2.虽然不应立即勾选抵扣的说法有误，但在取得发票当月做“借：预付账款应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款”分录是因为购进货物取得专用发票即可入账并抵扣进项税，取得发票意味着符合入账和抵扣条件，所以当月做此分录。
3.若在取得发票当月正常操作，分录为“借：预付账款应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款”，分次领用时做“借：相关成本费用科目贷：预付账款”分录。若如之前错误操作，在非取得发票当月勾选抵扣，若能追溯调整到取得发票当月最好；若无法追溯，勾选抵扣时会计分录不变，还是“借：预付账款应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款”。
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，这个规定主要是针对购入新车使用后再卖出的情况。如果是购入二手车，审核时需要先确认该二手车在购入时已经使用了多少年，再结合企业使用年限计算累计折旧率。具体步骤如下：

1.确认车辆购入时的使用年限：通过车辆行驶证、登记信息等资料，确定该二手车在购入时已经使用了多少年。

2.计算累计折旧率：根据折旧率规则（第一年20%，第二年起每年递增10%），将购入时已使用的年数和企业使用年限合并计算累计折旧率。

3.计算计税价格：根据公式“计税价格=新车购车价×(1-累计折旧率)”，计算出核定计税价格。

4.比较销售价格与计税价格：如果企业销售价格低于计税价格且无正当理由，可能被认定为销售价格偏低。

因此，审核购入二手车的销售价格是否偏低，需要结合车辆购入时的使用年限和企业使用年限综合计算。
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某养猪场A企业，增值税一般纳税人，对用于繁殖猪仔的母猪投了保险，其中一只母猪死亡，A企业收到保险公司赔偿款。1.该业务怎么进行会计处理和税务处理？2.在企业所得税年度申报时，需要填报哪些附表的哪些行哪些列？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
会计处理和税务处理
会计处理：
-母猪死亡时，确认营业外支出，分录为：
借：营业外支出
贷：生产性生物资产
-收到保险赔偿款时，确认营业外收入，分录为：
借：银行存款
贷：营业外收入

税务处理：
-增值税：保险赔偿款不属于增值税应税行为，无需缴纳增值税。
-企业所得税：保险赔偿款计入应税收入，母猪死亡支出计入应税支出，但不影响养猪项目的免税利润。保险赔偿款属于非应税收入，虽要在“收入明细表”中体现为营业外收入，但在计算企业所得税时应调减收入。

2.企业所得税年度申报填报
-在“收入明细表”中填报营业外收入，即保险赔偿款金额。
-在《纳税调整项目明细表》（A105000）中，于“收入类调整项目”下的“其他”行次，调减保险赔偿款金额，以体现该赔偿款为非应税收入。
-若涉及资产损失，还需在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中填报病死母猪的市场价值作为营业外支出。
-不需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020中，因为附表A107020是用于填报享受企业所得税减免政策的特定项目收入，而保险赔偿款不属于此类。
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某养猪场，增值税一般纳税人.对于以前年度损益进行调整，是否需要填报在企业所得税年度申报附表A107020农林牧副渔项目中？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不需要。附表A107020是用于填报享受企业所得税减免政策的特定项目收入，如农林牧副渔项目等。以前年度损益调整不涉及这类减免政策的特定项目收入，所以无需填报在该附表中。
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购入猪肉时，发票内容与实际用途不符。问题：怎么判断发票内容是否与实际用途相符？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十九条规定，与实际经营业务情况不符是指具有下列行为之一：一是未购销商品、未提供或者接受服务、未从事其他经营活动，而开具或取得发票；二是有购销商品、提供或者接受服务、从事其他经营活动，但开具或取得的发票载明的购买方、销售方、商品名称或经营项目、金额等与实际情况不符。

所以判断购入猪肉时发票内容是否与实际用途相符，可看是否存在上述两种情况。若有未发生猪肉购销却取得发票，或者发票上购买方、销售方、商品名称、金额等和实际购买猪肉情况不一致，就属于发票内容与实际用途不符。
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2.核对价格与收入：确认销售价格计算准确，营业外收入金额是根据正确的销售价格和固定资产账面价值计算得出。 问题：这里的固定资产账面价值怎么审核是否正确？因为购入时就是二手车了

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
审核固定资产账面价值是否正确，需结合购入时的实际情况进行判断。由于购入的是二手车，其账面价值的审核应包括以下步骤：

1.确认购入时的入账价值是否合理。购入二手车时，企业应根据实际支付的金额入账，即以取得该资产的实际成本作为入账价值。例如，企业以50000元购入一辆二手车，那么固定资产的入账价值应为50000元。

2.核查折旧政策是否符合企业会计制度和税法规定。企业应根据固定资产的性质、使用年限和预计残值，选择合理的折旧方法（如直线法、年数总和法等），并保持前后一致。例如，若企业采用直线法折旧，需确认折旧年限是否合理，是否与该类资产的行业标准相符。

3.计算累计折旧是否正确。根据企业采用的折旧方法和年限，计算累计折旧金额是否准确。例如，若该二手车预计使用5年，残值率为5%，则每年折旧额为（50000-50000×5%）÷5=9500元。

4.确认账面价值是否为入账价值减去累计折旧。账面价值=入账价值-累计折旧。例如，若已计提2年折旧，则账面价值为50000-9500×2=31000元。

5.检查是否考虑减值准备。若该固定资产存在减值迹象，企业应计提减值准备，并相应减少账面价值。例如，若该二手车因损坏导致可收回金额低于账面价值，需计提减值准备，并调整账面价值。

通过以上步骤，可以判断固定资产账面价值是否正确。若购入时为二手车，需特别注意其初始入账价值是否合理，以及折旧政策是否恰当。
祝您学习愉快！

2.核对价格与收入：确认销售价格计算准确，营业外收入金额是根据正确的销售价格和固定资产账面价值计算得出。 问题：这里的固定资产账面价值怎么审核是否正确？因为购入时就是二手车了，购入二手车发票可以作为历史成本即计税基础，对吗？但是怎么审核折旧额是否计算正确？因为折旧额是否正确，会影响到销售时的账面价值，进而影响营业外收入的数据

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
固定资产账面价值的审核，首先需要确认购入时的计税基础是否正确。购入二手车时，发票金额可以作为计税基础，但前提是发票内容与实际交易相符，且符合税务规定。审核时应核对发票、合同、付款凭证等原始资料，确认购入价格的真实性。

2.折旧额的审核需关注以下几点：
-确认企业采用的折旧方法是否符合税法和会计准则要求，如直线法、年数总和法等。
-核对折旧年限是否合理，是否与资产性质、使用情况相符。
-计算累计折旧额是否正确，需根据购入时的计税基础、折旧方法和使用年限重新计算，与账面记录对比。
-若购入时为二手车，需确认其已使用年限，并据此计算剩余可折旧年限，避免重复折旧或少折旧。

3.销售时的账面价值等于购入时的计税基础减去累计折旧额。审核时应重新计算账面价值，并与企业账面记录对比，确保无误。若账面价值错误，会影响营业外收入的计算，进而影响企业所得税的准确性。

4.审核过程中，若发现企业购入二手车后未正确计算折旧，或销售时账面价值与实际不符，应要求企业进行调整，并在企业所得税申报表中进行相应的纳税调整。
祝您学习愉快！

某企业是企业所得税汇总纳税的总机构，问题：1.怎么审核“合并”财务报表数据是否正确？2.“合并”财务报表数据与总机构填报的企业所得税年度申报表数据存在哪些逻辑勾稽或者数量计算关系？