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老师,我们新建的电站,资金是另外一家融资租赁公司打过来的,建电站需要400万,他们给350万,上个月刚开始发电,对方让给他们转了电站租金10万,这个钱是怎么回事也没给合同,租金和收到的款怎么做分录呢
宋生老师
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提问时间:07/03 14:16
#CPA#
你好,你们收到钱的时候借银行存款贷,短期借款或者长期借款。 然后,租金的话你可以借,管理费用,租金或者主营业务成本贷,银行存款。
阅读 36
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梦三模拟试卷一的多选第五题,应该是正确的有吧?
张老师
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提问时间:07/03 13:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您问的是会计科目的吧,是的,这里已经勘误,应当是正确的有 祝您学习愉快!
阅读 70
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老师,已开的跨区域涉税报告未报验,但我已经开了100万的发票,现在作废后重新开一个跨区域涉税报告可以吗?有没有啥影响呢?老师
小菲老师
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提问时间:07/03 13:04
#CPA#
同学,你好 是可以的,没有影响
阅读 28
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报销发票很多没报销可以留在下一年报销嘛?很多发票没有勾选会有问题嘛
宋生老师
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提问时间:07/03 11:45
#CPA#
你好,你如果只是没有抵扣,可以下年有需要的时候勾选,是没问题的。
阅读 34
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老师,银行一般户和基本户都是用1个盾吗
家权老师
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提问时间:07/03 11:20
#CPA#
那个可以申请2个以上的
阅读 26
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老师*影像投影仪*投影仪 申报印花税的时候属于什么合同
文文老师
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提问时间:07/03 11:19
#CPA#
申报印花税的时候属于 买卖合同
阅读 114
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郭建华老师2025年注册会计师会计第十三章金融工具中的一道可转债的例题,讲义中权益工具的交易费用是冲减资本公积,但是视频中是冲减其他权益工具的账面价值,请问是那个正确?
赵老师
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提问时间:07/03 11:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 发行权益工具时发生的交易费用应当冲减资本公积。这是正确的处理方式。如果视频中提到的是冲减其他权益工具的账面价值,这可能适用于购买其他权益工具投资的情况,而不是发行自身权益工具的情形。所以讲义中的处理是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 81
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老师好,请问抽样算询观检函分析重新计算重新执行哪个程序里的
朴老师
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提问时间:07/03 10:54
#CPA#
这些都属于审计程序,是注会开展审计工作、获取证据时用的手段,用于检查财务报表错报、验证内控等,比如函证常用来核对应收账款,重新计算可复核折旧额是否正确
阅读 29
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朴老师,本题业务1的这个调整抵消分录怎么理解?理解不了,求老师指教
朴老师
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提问时间:07/03 10:33
#CPA#
同学你好 没有看到你的问题
阅读 30
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老师,资料一中为什么2022年的未审数成本和收入匹配不上,2021年单价1元,数量50000,成本0.6元,而2022年单价0.5元,数量54000,成本54000*0.6=32400,而已知条件2022年成本是23400,不等不是说明报表项目的营业成本也有问题吗?报表项目是营业成本的少计了吗?完整性认定,答案为什么没有的?
欧阳老师
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提问时间:07/03 10:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 2022年的未审数中,成本和收入不匹配的原因在于成本计算出现了差异。2022年实际发生的营业成本应该是54000*0.6=32400,但已知条件显示的成本是23400,这表明报表项目的营业成本确实存在少计的情况,即完整性认定存在问题。答案中没有提到这一点是因为可能关注点不同或遗漏了这一问题。 祝您学习愉快!
阅读 60
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回答如图问题
秦老师
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提问时间:07/03 10:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 上面题目不完整,仅对综合题进行答复。 图片有些内容不太清晰,结合题目大致意思,得出以下参考内容,仅供参考。另外,注册会计师考试近期不太考查补写审计报告的题目了,可以了解一下审计报告的内容,但是不必过于纠结。 (1)a.保留意见 (2)b.除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, (3)c.形成保留意见的基础 (4)d. ①如财务报表附注***所述,abc公司未对截止2018年12月31的甲产品进行盘点,我们也无法实施替代程序,涉及金额20万元,占资产总额的2%。 ②如财务报表附注***所述,ABC公司被起诉侵权,原告要求赔偿75万元。至被审计年度的资产负债表日,胜负仍难以预料。 (5)e.强调事项段 (6)f.本段内容不影响已发表的审计意见 (7)签字注册会计师的规定:审计报告应当由项目合伙人和另一名负责该项目的注册会计师签名和盖章。为进一步增强对审计报告使用者的透明度,在对上市实体整套通用目的财务报表出具的审计报告中应当注明项目合伙人。 祝您学习愉快!
阅读 58
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回答如图问题
于老师
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提问时间:07/03 09:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 上面题目不完整,仅对综合题进行答复。 图片有些内容不太清晰,结合题目大致意思,得出以下参考内容,仅供参考。另外,注册会计师考试近期不太考查补写审计报告的题目了,可以了解一下审计报告的内容,但是不必过于纠结。 (1)a.保留意见 (2)b.除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, (3)c.形成保留意见的基础 (4)d. ①如财务报表附注***所述,abc公司未对截止2018年12月31的甲产品进行盘点,我们也无法实施替代程序,涉及金额20万元,占资产总额的2%。 ②如财务报表附注***所述,ABC公司被起诉侵权,原告要求赔偿75万元。至被审计年度的资产负债表日,胜负仍难以预料。 (5)e.强调事项段 (6)f.本段内容不影响已发表的审计意见 (7)签字注册会计师的规定:审计报告应当由项目合伙人和另一名负责该项目的注册会计师签名和盖章。为进一步增强对审计报告使用者的透明度,在对上市实体整套通用目的财务报表出具的审计报告中应当注明项目合伙人。 祝您学习愉快!
阅读 60
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回答如图问题
于老师
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提问时间:07/03 09:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 图片有些内容不太清晰,结合题目大致意思,得出以下参考内容,仅供参考。另外,注册会计师考试近期不太考查补写审计报告的题目了,可以了解一下审计报告的内容,但是不必过于纠结。 (1)a.保留意见 (2)b.除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, (3)c.形成保留意见的基础 (4)d. ①如财务报表附注***所述,abc公司未对截止2018年12月31的甲产品进行盘点,我们也无法实施替代程序,涉及金额20万元,占资产总额的2%。 ②如财务报表附注***所述,ABC公司被起诉侵权,原告要求赔偿75万元。至被审计年度的资产负债表日,胜负仍难以预料。 (5)e.强调事项段 (6)f.本段内容不影响已发表的审计意见 (7)签字注册会计师的规定:审计报告应当由项目合伙人和另一名负责该项目的注册会计师签名和盖章。为进一步增强对审计报告使用者的透明度,在对上市实体整套通用目的财务报表出具的审计报告中应当注明项目合伙人。 祝您学习愉快!
阅读 48
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许可项目:第三类医疗器械经营;第三类医疗设备租赁。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目:第一类医疗器械销售;第二类医疗器械销售;第二类医疗设备租赁;金属制品销售;日用百货销售;办公用品销售;电子产品销售;计算机软硬件及辅助设备零售;建筑装饰材料销售;化妆品零售;企业管理咨询;信息咨询服务(不含许可类信息咨询服务)。(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动) 想问下是这个经营范围的,可以做移液管(玻璃)、聚乙烯瓶(带盖子)、量筒(玻璃)、牛皮纸、分液漏斗这些产品吗,有这个经营范围吗
暖暖老师
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提问时间:07/03 09:29
#CPA#
你好,可以的这个没问题得
阅读 36
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资本公积如果用于企业经营,要怎么做账务处理
家权老师
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提问时间:07/03 08:41
#CPA#
那个不需要做任何处理的,直接使用就行
阅读 28
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请贾苹果老师回答!其他人勿接,否则差评谢谢,暂估的无开票收入跨年了一直未开票怎么办?
apple老师
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提问时间:07/03 07:49
#CPA#
同学你好,我给你解答
阅读 33
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老师,计算加权平均时,债务和权益的占比,为什么是以占净经营资产的份额呢?是哪个知识点?
小锁老师
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提问时间:07/03 00:10
#CPA#
您好,这个的话,是财管中净经营资产那个占比,算的,是那个加权平均资本成本
阅读 42
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老师好,请问为啥解答中说延长年份是不利修改,不予考虑,后续答案中依然有在延长年份确认费用呢
张老师
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提问时间:07/03 00:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在处理期权或权益工具的修改时,如果延长等待期被视为不利修改,则理论上不应影响已确认的服务金额。然而,在实际操作中,若企业继续在延长的等待期内确认费用,这通常是因为企业在评估后认为尽管修改对职工而言是不利的,但仍然需要在整个新的等待期内分摊剩余未确认的服务成本。因此,即使初始判断为不利修改,后续仍可能根据实际情况调整费用确认。 祝您学习愉快!
阅读 69
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换出其他权益工具投资的一方,当日其他权益工具投资的公允价值820与账面价值(成本720,公允变动80)不一致,是否应当先调公允价值变动。借:其他权益工具投资-公允价值变动 20 贷:其他综合收益 20?为什么? 同时,债务人以其他权益工具投资清偿债务的,债务重组日其公允价值820与账面价值(成本720,公允价值变动80)不一致,是否应当先调公允价值变动 借:其他权益工具投资-公允价值变动 20 贷: 其他综合收益20?为什么?
欧阳老师
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提问时间:07/02 23:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要调整公允价值变动。其他权益工具投资在出售或用于债务重组时,直接将账面价值与公允价值之间的差异计入当期损益(如投资收益),而累计的其他综合收益则转入留存收益。因此,在这两种情况下,都不需要先通过会计分录调整公允价值变动。 祝您学习愉快!
阅读 84
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老师,这个是依据哪个公式算来的,没明白解析
杨家续老师
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提问时间:07/02 23:43
#CPA#
你好同学! 能否详细说一下你的问题呢 目前只可以看到您引用的题目,但是无法看到相关的计算过程及答案解析
阅读 59
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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题:专用设备变压器说明书的空载损耗和负载损耗都优于一级能效标准,但是说明书上看不出该产品执行的是哪个标准,也就无法判断是否符合优惠目录规定的执行标准,这个执行标准问题要从哪些方面审核?
王一老师
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提问时间:07/02 23:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于专用设备如变压器的购置抵免企业所得税优惠政策,如果说明书未能明确显示该产品所执行的标准,可以从以下几个方面进行审核:1.查阅官方文件:查看国家税务总局或相关行业主管部门发布的《优惠目录》中对能效标准的具体要求。 2.联系制造商:直接向设备制造商索取关于该变压器具体执行的能效标准证明材料。 3.第三方认证报告:获取由具备资质的第三方检测机构出具的产品性能测试报告,以确认其是否达到或优于一级能效标准。通过上述方法可以确定专用设备是否符合享受税收优惠政策的标准。 祝您学习愉快!
阅读 87
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初始投资成本是非货币资产的,初始投资成本小于公允价值的不是计入营业外收入对吗
小锁老师
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提问时间:07/02 22:55
#CPA#
您好,请问移一下有具体题目吗
阅读 41
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递延所得税思路,恳请老师指点
小赵老师
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提问时间:07/02 22:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 递延所得税的处理思路主要是先识别会计与税法之间的暂时性差异,然后根据这些差异确认递延所得税资产或负债。对于可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;对于应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。接着调整当期的所得税费用,确保财务报表中反映正确的所得税影响。具体到您的问题,如果图片中的题目涉及到具体的会计处理分录,请提供详细信息或描述,以便给出更准确的回答。 祝您学习愉快!
阅读 61
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关于注册会计师实施的风险评估程序,以下陈述中,正确的是( )。 A.如果未实施风险评估程序,则无法评估重大错报风险 B.注册会计师采用分析程序评估控制风险 C.风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险 D.风险评估程序的方法包括询问、分析程序、观察和检查 老师,这道题是多选题,选什么
小锁老师
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提问时间:07/02 21:33
#CPA#
您好,这个是属于acd这三个的,没有b
阅读 41
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土地增值税清算问题:1.关于拆迁费,有哪些重要的规定?2.从哪些方面审核拆迁费用的真实性和准确性?3.若企业自行建造安置房,按同类房地产市场价确认收入,并计入拆迁补偿费。假如确认收入是A元,那么计入拆迁补偿费也一定是A元,对吗?这里是否需要考虑是否含增值税的问题?4.电梯相关费用的扣除方面,有哪些需要特别注意的地方?
金老师
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提问时间:07/02 21:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.关于拆迁费的重要规定包括:拆迁补偿费可以纳入土地增值税的扣除项目中,属于土地取得成本的一部分。企业需提供详细的拆迁补偿协议和支付凭证以证明费用的真实性和合理性。2.审核拆迁费用真实性和准确性主要从以下几个方面进行: -拆迁补偿协议的内容是否完整、合法; -支付凭证是否齐全且与协议内容一致; -费用金额是否有市场评估结果支持,确保其合理性和真实性。3.若企业自行建造安置房并按同类房地产市场价确认收入,则计入拆迁补偿费的金额应为不含增值税的价格。因此,如果确认收入是A元(含税),则计入拆迁补偿费时需要扣除相应的增值税部分,即实际计入的是A/(1+适用税率)。4.电梯相关费用在土地增值税清算中需要注意: -确认这些费用是否属于开发成本的一部分; -如果电梯安装发生在项目竣工后,则可能被视为后期维护或改造支出,不纳入直接扣除范围; -必须有合法有效的凭证支持。 祝您学习愉快!
阅读 83
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土地增值税清算问题:公园椅,是否可以扣除?如果可以扣除,在哪个费用明细表里面扣除?
于老师
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提问时间:07/02 20:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公园椅作为公共配套设施的一部分,在土地增值税清算时是可以扣除的。这类费用通常在“开发成本”中的“公共配套设施费”明细表里进行扣除。 祝您学习愉快!
阅读 65
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土地增值税清算问题:电梯间装修费用,是否可以扣除?如果可以扣除,在哪个费用明细表里面扣除?
范老师
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提问时间:07/02 20:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 电梯间装修费用可以作为房地产开发成本的一部分在土地增值税清算时予以扣除。这类费用通常应在“开发成本”明细表中的“建筑安装工程费”项下进行列支和扣除。 祝您学习愉快!
阅读 59
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您好老师,注册会计师是依据财务报表整体的重要性评价财务报表是否存在重大错报还是依据财务报表整体重要性水平和为了特定交易类别、账户余额和披露而确定的较低金额的重要性水平评价财务报表是否存在重大错报。
范老师
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提问时间:07/02 19:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 注册会计师应依据财务报表整体的重要性水平来评价财务报表是否存在重大错报。对于特定交易类别、账户余额或披露,如果确定了较低金额的重要性水平,则也需考虑这些特定项目的影响,但最终的评价标准是财务报表整体的重要性水平。 祝您学习愉快!
阅读 66
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这一题的第三个解析不明白?
朴老师
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提问时间:07/02 19:23
#CPA#
第三部分解析是计算第二季度利息的汇兑差额 先算第二季度应付利息:1000 x6% x1/4(按季度提息,年利率转季度利率)。 再算汇率差:6 月末汇率 6.29 减6月初汇率 6.27,即 6.29 - 6.27. 两者相乘:利息外币额 x汇率差,得到利息因汇率变动的差额 0.3 万,这部分要计入资本化。
阅读 40
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远期合约,期权,期货都是怎么使用套期工具的
董孝彬老师
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提问时间:07/02 17:53
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
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