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请问老师：计算本期材料成本差异率，不考虑发出和期末结存，只考虑期初余额和本期购入，对吧？下图这道题计算本期材料成本差异率，为什要减去发出的委托加工物资？
张老师 | 提问时间：11/03 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计算材料成本差异率时，通常只考虑期初余额和本期购入的材料成本差异及计划成本。但在存在委托加工物资发出的情况下，需要特别处理。发出委托加工物资时，如果已经按月初的材料成本差异率结转了材料成本差异，那么这部分发出的材料成本差异和计划成本就不能再参与当月材料成本差异率的计算。因为它们的差异已经被提前结转，不再影响当月的差异率。因此，在计算当月的材料成本差异率时，需要从分子（期初差异+本期入库差异）和分母（期初计划成本+本期入库计划成本）中分别扣除委托加工物资发出的材料成本差异和计划成本。这样可以确保计算出的材料成本差异率更加准确，反映真实的成本状况。祝您学习愉快！

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发生可变对价的分录怎么写
赵老师 | 提问时间：11/03 14:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可变对价的金额在交易发生时不确定，例如现金折扣、返利或退货条款等。这类对价的处理需根据实际发生情况进行调整，通常直接冲减收入或相关负债。例如，某公司销售商品，合同约定客户若在10天内付款可享受2%的现金折扣。若客户在规定时间内付款，公司实际收到的金额减少，此时需调整收入。具体分录如下：借：银行存款 980 财务费用 20 贷：营业收入 1000 解释： 1.原合同金额为1000元，客户享受2%折扣后实际支付980元。 2.折扣金额20元计入财务费用，体现为对收入的冲减。 3.会计处理中不单独针对可变对价设置科目，而是直接调整相关科目。祝您学习愉快！

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第五题，在计算进口环节消费税，一加千分之三代表的是什么意思
暖暖老师 | 提问时间：11/03 14:16

#税务师#

你好，保费无法确定的情况下，是千分之三计算的

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为什么这里的本金不能用（P/F，8%，4），而是要用（P/F，4%，8）计算？有什么区别吗？利息我知道是半年实际利率3%，但是本金不能直接按年的实际利率折现4年吗？
朴老师 | 提问时间：11/03 14:02

#税务师#

因为债券每半年付息一次，需按半年周期折现：折现率应按半年实际利率（8%÷2=4%），期数为 8 期（4 年 ×2），与计息频率一致。（P/F，8%，4）是按年折现，未匹配半年付息的实际现金流模式，会导致结果错误。因此本金需用（P/F，4%，8）计算，最终发行价格为 55.96 万元（选项 A）。

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应交税费，应交增值税，销项税额抵减这个科目啥时候用？
张老师 | 提问时间：11/03 13:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目在企业发生可以冲减销项税额的业务时使用。比如旅游公司组织旅游团，收取含税旅游费的同时代旅游者支付住宿费、门票费、餐费等费用，这些代付费用对应的销项税额就可以通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”来进行冲减，相当于对已经计算的销项税额进行扣除。以某旅游公司为例，2023年1月，该公司为增值税一般纳税人，组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。会计分录如下：借：银行存款318000 贷：主营业务收入300000 应交税费——应交增值税（销项税额）18000 借：主营业务成本200000 应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12000 贷：银行存款212000 祝您学习愉快！

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朴老师您再来帮我看这个问题就是老师你早上回复我的这个问题，我查了资料之后还有疑问。您的回答：司机剩余收入交税分两种情况：签劳动合同、单车承包 / 承租的，按 “工资薪金所得” 缴个税。个体运营或**经营的，按 “个体工商户生产经营所得” 缴个税。我的问题：第一：出租车公司收取的管理费，就看车的所有权是哪一方，如果是归出租车公司就是按交通运输9%交增值税，如果是属于司机的就不收增值税，是吧？第二：那自然人个人或者是个体户提供的“个体经营或者**经营”，那需要交增值税吗？这里是不是受按此起征点的限制？我想知道这里的增值税是怎么交的。谢谢
朴老师 | 提问时间：11/03 12:50

#税务师#

你的理解基本对，具体如下：问题一：出租车公司管理费的增值税车归公司：按 “交通运输服务” 缴增值税，税率 9%（一般纳税人可选 3% 简易计税）。车归司机：公司收的管理费通常不缴增值税。问题二：自然人 / 个体户的增值税需要缴，但分情况：若以出租车公司名义经营且公司担责，公司是纳税人；否则自然人 / 个体户是纳税人。受起征点限制：小规模纳税人（含个体户、符合条件的自然人）月销 10 万及以下免征，超了按 3% 征收率全额缴；一般纳税人则按 9% 税率（或选 3% 简易计税）

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请董老师解答，请问老师，38题，解析中，商品是乙公司买进来做了国定资产，也没有一次性进损益，1000万的净利润，顶多有有一个月的折旧在里面，就是调增900/10/12=7.5
朴老师 | 提问时间：11/03 12:50

#税务师#

先算内部交易未实现损益：甲卖货给乙赚 300 万（900-600），乙按 10 年折旧，当年折旧实现 27.5 万（300÷10÷12×11），未实现损益 272.5 万（300-27.5）。甲按持股 30% 算投资收益：（1000-272.5）×30%=218.25 万（具体选项需结合题干细节，核心是扣未实现损益再乘持股比例）。

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10.11.12都不用叫增值税，为什么还要账务处理呢，？
范老师 | 提问时间：11/03 12:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为金融商品转让的增值税是按月进行盈亏相抵后计算的，即使当月没有产生应纳税额，也需要通过账务处理记录转让的买入价和卖出价，以及相应的差额。这样做的目的是为了后续月份的正差可以抵扣前期的负差，从而准确计算整体的应纳税额。因此，即使当月没有产生应缴增值税，企业仍需进行账务处理，以确保后续的税务计算和申报准确无误。祝您学习愉快！

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房产税和城镇土地使用税为什么是3/12？而不是9/12。
郭锋老师 | 提问时间：11/03 12:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算B公司2025年房产税和城镇土地使用税时乘以3/12是因为纳税义务发生时间的计算。A公司和B公司在2025年3月完成了房产的权属变更手续，这意味着从3月起，B公司成为该房产的产权所有人，开始承担相应的纳税义务。对于房产税和城镇土地使用税，纳税期限通常按年计算、分期缴纳。在2025年，B公司从3月开始纳税，那么当年应纳税月份是3月到12月共10个月，但这里计算的是从3月开始到3月结束这一个月的税额，再乘以3个月（3月、4月、5月），所以是乘以3/12。而不是乘以9/12，因为9/12代表的是剩余9个月（6月-12月）的计算方式，不符合从3月开始计算纳税的起始时间逻辑。祝您学习愉快！

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请问老师：以公允价值模式计量的投资性房地产，因非转投时的借方差产生的公允价值变动损益，还有后期公允价值变动产生的公允价值变动损益，在投房处置的时候，全部转入其他业务成本，对吗
小王老师 | 提问时间：11/03 12:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在以公允价值模式计量的投资性房地产处置时，需要将以前年度累计确认的公允价值变动损益结转入其他业务成本。这里既包括非转投时借方差产生的公允价值变动损益，也包括后期公允价值变动产生的公允价值变动损益。准则这样规定主要有两个目的，一是为了更好地核算投资性房地产产生的收益，从整个业务过程来看，把公允价值变动损益转入其他业务成本才真实反映了该项业务的损益；二是因为公允价值变动损益是过渡性科目，平时产生的公允价值变动不稳定，直接确认收益易造成报表不真实。在资产处置后，收益已确定，将“公允价值变动损益”中核算的金额转出到其他业务成本，这时的金额才是真正的成本。祝您学习愉快！

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第五题的第四问答案里可抵免境外税额这个10哪里来的？
张老师 | 提问时间：11/03 12:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：10万元是该企业取得境外子公司股息时，在子公司所在国实际缴纳的预提所得税。具体计算过程为：企业收到的90万元股息是税后金额（即子公司扣除预提所得税后的净额）。子公司所在国预提所得税税率为10%，因此需先还原出税前股息金额，即税前股息=税后股息÷（1-预提所得税税率）=90÷（1-10%）=100万元。再按10%的预提所得税税率计算，实际缴纳的预提所得税=税前股息×10%=100×10%=10万元。祝您学习愉快！

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第6题的第4问答案是怎么出来的，为什么是(400-100)*10%，第三问税率25%第四问税率10%这是为什么
郭锋老师 | 提问时间：11/03 12:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第4问答案的由来及税率10%的原因第4问计算甲公司转让丙公司股权在中国应缴纳的企业所得税，答案用（400-100）*10%，这里的10%是境外的非居民企业从境内取得的所得，要按照10%缴纳我国的企业所得税。“400-100”中，400是转让金额，100推测为股权成本，用转让金额减去股权成本得到应纳税所得额，再乘以10%的税率，就得出应缴纳的企业所得税。第3问和第4问税率不同的原因第3问甲公司取得技术服务费，题目中应是核定征收企业所得税的情形。对非居民企业核定征收企业所得税时，适用的企业所得税税率是25%，所以第3问按照25%计算企业所得税税额。而第4问是境外非居民企业转让境内股权取得所得，适用10%的税率。祝您学习愉快！

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朴老师您来老师好，我想问，资管产品持有至到期不属于金融商品转让，那我取得持有至到期的利息，那是不是可以认为取得了利息收入从而要按金融服务-贷款服务来交增值税是吗？这一块有免税的政策吗？
朴老师 | 提问时间：11/03 12:03

#税务师#

资管产品持有至到期，若合同明确承诺到期本金可全部收回，其利息收入应按 “金融服务 — 贷款服务” 缴纳增值税，税率一般为 6%，资管产品管理人是增值税纳税人。若为非保本资管产品，其持有期间（含到期）取得的收益不征收增值税。免税政策方面，资管产品持有国债、地方政府债取得的利息收入免征增值税，开展部分同业业务取得的利息收入也免征增值税。

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朴老师您来我想问：1.纳税人无偿转让股票按照金融商品转让来交增值税，这里的纳税人是含个人对吗？也就是我把炒股的股票送给除了我自己以外的所有人不管是不是直系亲属都是要交增值税是吗？因为我容易跟个人从事金融商品比如股票债券买卖免征有点混。
朴老师 | 提问时间：11/03 12:00

#税务师#

根据《财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第40号）规定，纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照金融商品转让计算缴纳增值税。这里的纳税人不包括个人。个人从事金融商品转让业务免征增值税，因此个人无偿转让股票不需要缴纳增值税，无论是送给直系亲属还是其他人。你提到的个人从事股票债券买卖免征增值税的规定是正确的，这与单位无偿转让股票的增值税处理不同。

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请问老师：怎么区分是不是资产负债表日后事项？能否用大白话讲一讲
卫老师 | 提问时间：11/03 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分是否属于资产负债表日后事项，关键看两点：时间和事项是否与资产负债表日已存在的状况有关。 1.时间范围：资产负债表日后事项是指从资产负债表日（比如12月31日）之后，到财务报告批准报出日（比如次年4月18日）之间发生的事项。这个时间段是判断的基础。 2.是否与资产负债表日有关：如果这个事项在资产负债表日已经存在，只是在之后得到了证实或发生了变化，比如退货、诉讼判决、收入确认错误等，就属于调整事项。如果这个事项在资产负债表日并不存在，是之后才发生的，比如自然灾害、新法规出台、重大收购等，就属于非调整事项。通俗理解： -如果是“资产负债表日已经埋下的雷，后来爆炸了”，比如退货、坏账、诉讼结果，就属于资产负债表日后事项。 -如果是“资产负债表日后才突然出现的新情况”，比如地震、新政策，就不是资产负债表日后事项。祝您学习愉快！

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税务师考试，所有税率都会给吗
郭锋老师 | 提问时间：11/03 11:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有税率都会给。税务师考试中，不同税种的税率提供情况不同： 1.需记忆的税率：增值税税率、征收率；城建税税率；教育费附加和地方教育附加征收比率；车辆购置税税率；烟叶税税率；部分消费税税率（建议记卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰消费税税率）；印花税税率；土地增值税税率也存在不给的可能，需要记忆。 2.会提供的税率：消费税税率（虽提供，但部分建议记忆）、资源税税率、关税税率、环境保护税税率；税法一考试中土地增值税税率也会提供。了解这些情况，提前对需要记忆的税率进行学习和掌握，有助于提高答题效率。祝您学习愉快！

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请朴老师来帮忙回复。老师早上好我想请问： 1⃣️邮政汇兑，是通过邮政银行这个主体来完成的汇兑汇款兑换币种的业务吗？为什么不是属于金融服务？是因为邮政银行这个特殊主体的原因吗？ 2⃣️邮政代理，比如EMS这种快递服务，那是按现代服务6%还是按邮政服务9%来收增值税呢？ 3⃣️是不是只要主体是中国邮政，那都是统一按9%，而不用看它做了什么，对嘛？
朴老师 | 提问时间：11/03 11:06

#税务师#

1. 邮政汇兑属于金融服务，不是因邮政银行主体特殊而不属于，而是其本质是资金结算，符合金融服务定义； 2. EMS快递服务按邮政服务9% 缴增值税，不属于现代服务； 3. 不是，中国邮政需按业务性质定税率（如代理金融服务6%，邮政普遍服务9%），并非统一9%。

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请朴老师来帮忙回复。老师早上好（税一、税二）我有个问题，就是“出租车公司向使用本公司自有出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务”，这个是说司机是跟出租车公司签劳动合同，比如一个月跑出租不管跑的营业额有多少，司机都要给固定的钱也就是这里的“管理费”给出租车公司，所以按交通运输来收增值税，是这样理解吗？然后司机拿剩余的营业额是按照工资去交个税吗？重点我想知道司机拿剩余的钱是按什么去交税，交什么税。谢谢
朴老师 | 提问时间：11/03 11:03

#税务师#

出租车公司收的管理费按 “陆路运输服务” 缴增值税，你的理解正确。司机剩余收入交税分两种情况：签劳动合同、单车承包 / 承租的，按 “工资薪金所得” 缴个税。个体运营或**经营的，按 “个体工商户生产经营所得” 缴个税。

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老师，我想问一下发生在国外的业务收的款100万是属于免税的吗？
文文老师 | 提问时间：11/03 10:55

#税务师#

若有报关，可按免税收入

阅读 16

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老师早上好（税一、税二）我有个问题，就是“出租车公司向使用本公司自有出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务”，这个是说司机是跟出租车公司签劳动合同，比如一个月跑出租不管跑的营业额有多少，司机都要给固定的钱也就是这里的“管理费”给出租车公司，所以按交通运输来收增值税，是这样理解吗？然后司机拿剩余的营业额是按照工资去交个税吗？重点我想知道司机拿剩余的钱是按什么去交税，交什么税。谢谢
郭老师 | 提问时间：11/03 10:53

#税务师#

你好。个人按照生产经营来缴纳。

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老师早上好我想请问： 1⃣️邮政汇兑，是通过邮政银行这个主体来完成的汇兑汇款兑换币种的业务吗？为什么不是属于金融服务？是因为邮政银行这个特殊主体的原因吗？ 2⃣️邮政代理，比如EMS这种快递服务，那是按现代服务6%还是按邮政服务9%来收增值税呢？ 3⃣️是不是只要主体是中国邮政，那都是统一按9%，而不用看它做了什么，对嘛？
郭老师 | 提问时间：11/03 10:42

#税务师#

第一个邮政会对，这个属于金融业务。

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小规模公司可以开13个点的机动车发票吗
文文老师 | 提问时间：11/03 10:33

#税务师#

小规模公司，不可以开13个点的机动车发票

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老师机械设备安装属于什么业务开票
文文老师 | 提问时间：11/03 09:55

#税务师#

通常按建筑服务开具

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老师，2016年收到政府补贴计入“资本公积”；未计入“营业外收入”税务局要求补交所得税及滞纳金，适用追溯期反驳吗？
文文老师 | 提问时间：11/03 09:21

#税务师#

你好，不适用追溯期反驳

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现在火车票可以开电子发票，抬头应该开单位名称还是开出差人员名称？
卫老师 | 提问时间：11/03 07:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：火车票电子发票的抬头可以是单位名称，也可以是个人姓名，具体取决于购票和报销的情况祝您学习愉快！

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请问老师，怎么区分行政诉讼的管辖是中级还是基层？
朴老师 | 提问时间：11/03 06:22

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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请问老师，对派出所、税务所、工商所作出的行政行为不服，被申请人是谁，复议机关是谁？
朴老师 | 提问时间：11/03 06:16

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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为什么不选c呢？
张老师 | 提问时间：11/02 23:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开采陆上石油的中外合作油气田属于资源税纳税人，所以不能选该选项。资源税是对在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。开采陆上石油的中外合作油气田从事了应税资源（石油）的开采活动，符合资源税纳税人的定义，因此要缴纳资源税。祝您学习愉快！

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必刷550题，税务一69也页289题，BC为什么要这么选
赵老师 | 提问时间：11/02 23:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B：当纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售时，要以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。本题中组成了精装礼盒，不能仅因为钻石饰品通常在零售环节征收消费税，就认为出厂环节不用缴纳，所以该项说法错误。 C：本题某首饰厂将自产的钻石饰品和玉石摆件组成精装礼盒此处组成礼盒对外销售，首饰厂是生产企业，要从高适用生产环节的消费税税率计算纳税。礼盒是在出厂环节缴纳消费税，不是零售环节。所以礼盒中的钻石饰品和玉石摆件均应在出厂环节缴纳消费税，选项C的表述是正确的。祝您学习愉快！

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2×23年1月1日，甲公司支付银行存款500万元按面值购入某公司债券，该债券期限为2年，票面年利率为4%，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另支付交易费用8万元。2× 23年12月31日，该债券的公允价值为530万元。不考虑其他因素，则该业务影响2×23年营业利润的金额为（　）万元。
郭锋老师 | 提问时间：11/02 23:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该业务影响2×23年营业利润的金额为42万元。计算过程如下：影响2×23年营业利润的金额＝-8＋500×4％＋（530-500）＝42（万元）。其中，支付的交易费用8万元计入投资收益借方，使营业利润减少；债券利息收益500×4％＝20万元计入投资收益贷方，使营业利润增加；债券公允价值变动（530-500）＝30万元计入公允价值变动损益，也使营业利润增加。祝您学习愉快！

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