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老师你好，上面我问的问题，关于一般纳税人的分包方，工程服务跨地区施工时预交增值税，我公司属于分包方，不能再分包情况下，产生的成本费用税局给的答复是不可以扣除，他们认为没有规定可以扣除即为不能扣
小王老师 | 提问时间：12/16 11:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税局的说法不太准确。一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务时，如果适用一般计税方法，可以将自行开展服务中产生的、已取得合法有效凭证的成本费用（如工人工资、油料费、设备折旧费等）从销售额中扣除，以计算应预缴的增值税。但前提是这些成本费用必须与该项目直接相关，并且取得合法有效的发票或其他凭证。合法有效凭证包括但不限于增值税专用发票、普通发票、工资发放表（需符合税务规定）、油料采购发票等。如果无法提供合法有效凭证，则不能进行扣除。祝您学习愉快！

阅读 25

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代理记账属于哪个行业信息采集
郭老师 | 提问时间：12/16 11:18

#实务#

现代服务里面的商务服务

阅读 38

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你好，合伙企业，由于前期合伙人申报了工资综合所得，账务上也做了工资成本，个税申报的时候是否需要调整，账务上是否需要冲回成本？单位承担的社保费是否可以税前扣除，已做单位费用的账务上是否需要做账调回？
家权老师 | 提问时间：12/16 11:14

#实务#

单位部分社保可以扣除，个人的工资不能税前扣除的，要纳税调增

阅读 170

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老师，不涉及企业所得税及成本费用。只涉及增值税方面：进项税额在10月份申报时作了进项税额转出了，解除异常凭证后进项税额转出在12月份申报时，在增值税附表二23a行填写了负数进项税额，那么产生的附加税该缴纳吗？我的想法：附加税随着主税（增值税、消费税）的消失而附加税消失（不用缴纳附加税），无须再作留抵抵税了。老师，不知道我的想法是否正确？企业从24年4月至今无业务开展
朴老师 | 提问时间：12/16 11:10

#税务#

你的想法正确：附加税以实际缴纳的增值税为计税依据，12 月冲减进项转出后增值税无实际缴纳额，所以附加税不用缴，也无需留抵抵税。

阅读 519

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老师，违约金要开发票吗
文文老师 | 提问时间：12/16 11:10

#实务#

是的，收取客户的违约金要开发票吗

阅读 36

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超过5年的应收，对方破产，且对方破产清算已经完毕，我们有法律的裁定书，是否所得税前扣除，如何做分录
家权老师 | 提问时间：12/16 10:58

#税务#

那个可以税前扣除的。

阅读 535

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之前继续教育都是陕西，现在人在四川，可以在四川继续教育的，这个没有什么影响吧老师
文文老师 | 提问时间：12/16 10:45

#实务#

20年-24年的继续教育在陕西做的，25年继续教育在四川做，会连起来吗继续教育，还是什么呀老师

阅读 35

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您好，老师，企业代收政府补贴给研发人员的资金，如何做账
文文老师 | 提问时间：12/16 10:44

#实务#

代收后支付给研发人员？

阅读 35

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老师，我们购买方这个怎么写分录？
家权老师 | 提问时间：12/16 10:43

#财务软件#

你购买的用途是干嘛的呢？

阅读 50

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利息怎么做，做财务费用吗
家权老师 | 提问时间：12/16 10:41

#实务#

是的，就是计入财务费用

阅读 48

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老师，您好！请问个人所得税手续费退回收入，一般纳税人的小微，计算销项时，税率是6%吗？
家权老师 | 提问时间：12/16 10:41

#税务#

是的，就是那样计算的哈

阅读 53

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我公司的一个项目中，有一个项目款对方公司已经终止了，不要这笔款了，但是我们已经进行项目决算，入固定资产成本了，那这个应该怎么做账务处理？
家权老师 | 提问时间：12/16 10:37

#实务#

那个不需要支付的款项转入营业外收入

阅读 48

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你好，老师，请问融资租赁固定资产合同上是2.5亿，实际只贷款给我们1.18亿，我入固定资产时按哪个数做？谢谢
文文老师 | 提问时间：12/16 10:37

#实务#

你好，按实际贷款金额

阅读 64

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请问对于公司转让股权后，尚未收回的股权款对应计提的坏账准备，该坏账准备在计提时属于非经常性损益吗？因为考虑到该笔款项是非经营交易形成的，所以相应的坏账准备计提放到非经常性损益
暖暖老师 | 提问时间：12/16 10:35

#实务#

你好，第二种观点对，股权属于非经营交易，所以对应的坏账也是非经营性

阅读 46

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亚马逊店铺走9810，然后已经开通进出口退税的电子卡，然后需要怎么做？我们是贸易型公司
朴老师 | 提问时间：12/16 10:34

#实务#

单一窗口备案签约：完成跨境电商企业等备案，签通关无纸化三方协议；报关卡单申报：选 9810 类型录订单，报关单注明该监管代码及订单编号，附相关单据申报；发货入仓留证：找适配物流发货，留存物流运单和海外仓入仓单；规范收汇：货款入对公外币账户，按规定完成收汇申报；申报退税：已售货物正常申报，未售的按预退税申报，次年 4 月 30 日前完成核算。

阅读 33

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请教一下正保的老师，事业单位的土地使用权划拨，因土地无偿由政府划拨使用，因此无需进行账务处理，这条规定出自哪个文件，感谢感谢。
文文老师 | 提问时间：12/16 10:30

#实务#

你好，事业单位的土地使用权划拨因土地无偿由政府划拨使用而无需进行账务处理的规定，主要依据财政部发布的《事业单位会计准则》

阅读 46

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老师您好!收到办公司房租发票，同时收到房产税和个人所得税的完税证明，请问怎么做账，我们是小规模。
家权老师 | 提问时间：12/16 10:29

#实务#

收到房产税和个人所得税的完税证明附在房租发票后边就行。

阅读 54

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公司要在月中结账注销，结转汇兑损益的期末汇率用哪天的
文文老师 | 提问时间：12/16 10:28

#税务#

你好，可用月初的汇率

阅读 59

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A公司于以前年度取得B公司30%有表决权股份，能够对B公司施加重大影响。假定A公司取得该项投资时，B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。 2022年6月30日，A公司将其成本为900万元的某商品以1200万元的价格出售给B公司，B公司将取得的商品作为管理用的固定资产，预计使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧，残值0。至2022年末，B公司未对外出售该固定资产。B公司22年和23净利润为分别为3000万元，2800万。老师你好：还是没有明白23年调整分录的含义？顺流交易中，投资方确认收入结转成本，而联营企业将该内部交易存货作为固定资产核算，投资方在编制合并报表时，第一年需在合并报表中编制调整分录【借：营业收入贷：营业成本投资收益】第二年投资方与合营单位再无内部交易，为什么投资方在合并报表中的调整分录是【借：长期股权投资贷：固定资产】？
郭老师 | 提问时间：12/16 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题属于顺流交易形成固定资产的内部交易，在编制合并报表时需要对未实现内部交易损益进行调整。下面为你解释第二年调整分录【借：长期股权投资贷：固定资产】的含义。在顺流交易中，第一年A公司将商品卖给B公司，A公司确认了收入和成本，但从合并报表的角度看，由于该商品未完全实现对外销售（B公司作为固定资产核算），存在未实现内部交易损益。第一年编制【借：营业收入贷：营业成本投资收益】的分录，是为了消除A公司个别报表中因内部交易虚增的利润。到了第二年，虽然投资方与联营企业没有新的内部交易，但随着固定资产的使用，会通过折旧逐渐实现第一年的未实现内部交易损益。 2022年A公司将成本为900万元的商品以1200万元的价格出售给B公司，形成未实现内部交易损益为1200-900=300万元。由于该固定资产预计使用寿命为10年，2022年下半年折旧额为1200÷10÷2=60万元，而按照成本计算的折旧额为900÷10÷2=45万元，所以2022年实际未实现内部交易损益为300-(60-45)=285万元。 2023年该固定资产全年折旧额，按照售价计算为1200÷10=120万元，按照成本计算为900÷10=90万元，所以2023年已实现内部交易损益为120-90=30万元。在编制2023年合并报表时，需要做两方面的调整：一方面，要将以前年度未实现内部交易损益在本期实现的部分，确认为投资收益，通过“长期股权投资——损益调整”科目来体现，所以借方是“长期股权投资——损益调整”。另一方面，因为固定资产按照售价计提的折旧比按照成本计提的折旧多，多计提的折旧部分包含了未实现内部交易损益的影响，现在要将这部分多计提的折旧进行调整，所以贷方是“固定资产——累计折旧”。分录如下：借：长期股权投资——损益调整9（30×30%）贷：固定资产——累计折旧9（30×30%）这个分录的目的是在合并报表层面，正确反映因内部交易形成的固定资产折旧对投资收益和固定资产账面价值的影响。祝您学习愉快！

阅读 20

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老师，我们购买方，这个怎么做分录
家权老师 | 提问时间：12/16 10:26

#财务软件#

开票的税目错误，前边那个税目是货物，后边的保养是服务

阅读 42

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老师好，对固定资产经营改造，将固定资产转入在建工程6个月，未发生任何改造投入，因客观原因停止改造，再转回到固定资产，折旧怎么计提？
文文老师 | 提问时间：12/16 10:03

#实务#

次月开始计提折旧

阅读 177

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生产预算是基于工厂产能和生产能力编制的吗？
秦老师 | 提问时间：05/19 13:37

#会计实务#

是的，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的。生产预算是企业制定的计划，用于规划和控制生产活动。在编制生产预算时，需要考虑工厂的产能和生产能力，以确保生产计划的可行性和有效性。工厂的产能是指在一定时间内，工厂能够生产的最大产品数量。产能受到工厂设备、人力资源、原材料供应等因素的限制。生产预算需要根据工厂的产能来确定每个时间段内的生产数量。生产能力是指工厂在一定时间内实际生产的能力。生产能力受到工厂的运营管理、生产效率等因素的影响。生产预算需要考虑工厂的生产能力，以确保生产计划的合理性和可执行性。因此，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的，以确保生产计划的有效实施。

阅读 574

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Excel中的标准差函数与方差函数有何区别？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 13:22

#会计实务#

在Excel中，标准差函数和方差函数都是用于计算数据集的离散程度的统计函数。它们之间的区别在于计算结果的含义和计算公式。 1. 标准差函数（STDEV）：标准差是一种衡量数据集离散程度的常用指标。标准差函数用于计算数据集的标准差。标准差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度，数值越大表示数据的离散程度越大。标准差函数的公式为：STDEV(range)。 2. 方差函数（VAR）：方差也是一种衡量数据集离散程度的指标，它是标准差的平方。方差函数用于计算数据集的方差。方差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度的平方的平均值。方差函数的公式为：VAR(range)。因此，标准差函数和方差函数的计算结果是不同的，标准差函数提供了更直观的离散程度指标，而方差函数提供了数据偏离程度的平方的平均值。在实际应用中，可以根据需要选择使用标准差函数或方差函数。

阅读 1586

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会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行；而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。
欧阳老师 | 提问时间：05/19 12:54

#会计实务#

是的，你的回答是正确的。会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行。会计的主要职责包括编制财务报表、记录和分析财务数据、制定预算和控制成本等。会计需要具备一定的财务知识和技能，以确保企业的财务活动合法、准确和透明。而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。出纳的主要职责包括日常现金收付、银行存取款、票据管理、资金调拨等。出纳需要具备良好的数学和计算能力，以及严密的工作态度和责任心，确保企业的现金流动安全和准确。会计和出纳在财务工作中有着密切的联系，彼此之间的合作和沟通非常重要。会计提供财务数据和报表给出纳，出纳根据这些数据进行具体的现金管理工作。会计和出纳共同努力，确保企业的财务活动顺利进行，并为企业的决策提供准确的财务信息。

阅读 641

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如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率是多少？
秦老师 | 提问时间：05/19 12:42

#会计实务#

如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率可以通过以下计算得出：年利率 = (利息 / 本金) × 100% = (100 / 10000) × 100% = 1% 所以，一万元的年利率是1%。

阅读 923

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固定资产净值如何计算？
李老师 | 提问时间：05/19 11:32

#会计实务#

固定资产净值是指企业在会计报表中所列固定资产的净额，即固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。计算固定资产净值的步骤如下： 1. 确定固定资产原值：固定资产原值是指企业购买或自建固定资产时所支付的金额，包括购买价格、运输费用、安装费用等。 2. 计算累计折旧：累计折旧是指固定资产在使用过程中按照会计准则规定的折旧方法和期限进行的折旧金额的累计总额。折旧方法可以是直线法、年限平均法、工作量法等。根据折旧政策和折旧方法，计算出每年的折旧金额，并将其累计到固定资产净值表中。 3. 计算减值准备：减值准备是指固定资产价值下降或无法收回的风险所形成的准备金。根据会计准则的规定，如果固定资产的价值发生了明显的下降，企业需要计提减值准备。减值准备的计提金额根据固定资产的实际价值和市场价值来确定。 4. 计算固定资产净值：固定资产净值等于固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。即净值 = 原值 - 累计折旧 - 减值准备。需要注意的是，固定资产净值是一个动态的概念，会随着折旧和减值准备的变化而变化。在编制会计报表时，应根据企业的会计政策和会计准则的要求，及时更新固定资产净值的计算。

阅读 970

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如何确认和核实应付账款的准确性？
周老师 | 提问时间：05/19 11:06

#会计实务#

确认和核实应付账款的准确性是会计工作中非常重要的一项任务。以下是一些常用的方法和步骤： 1. 对账单核对：与供应商的对账单进行核对，确保账单上的金额、日期和项目与公司的记录一致。 2. 发票核对：核对供应商发给公司的发票，确保发票的金额、日期和项目与公司的记录一致。 3. 验收单核对：核对公司的验收单，确保货物或服务的数量、质量和金额与供应商的发票一致。 4. 询证函：向供应商发送询证函，确认应付账款的准确性。询证函可以包括询问账款余额、交易细节以及付款条件等内容。 5. 账龄分析：对应付账款按照账龄进行分类，分析长期未付款的账款，以及与供应商的交流和沟通情况。 6. 银行对账单核对：核对公司的银行对账单，确保与应付账款相关的付款已经出账，以及与供应商的付款信息一致。 7. 内部审计：进行内部审计，检查和核实应付账款的准确性，并发现潜在的错误或欺诈行为。 8. 与供应商沟通：与供应商保持良好的沟通，及时解决任何账款相关的问题，并确保账款的准确性。以上是一些常用的方法和步骤，会计人员可以根据具体情况选择适合的方法来确认和核实应付账款的准确性。

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企业组成形式中，有哪些属于合伙企业？
李老师 | 提问时间：05/19 09:08

#会计实务#

在企业组成形式中，属于合伙企业的有以下几种形式： 1. 一般合伙企业：由两个或多个自然人或法人共同出资、共同经营、共享利益、共担风险的企业形式。合伙人对企业的债务承担无限责任，即个人财产与企业财产无区别。 2. 有限合伙企业：由至少一个有限合伙人和一个或多个普通合伙人组成。有限合伙人的责任限制在其出资额，而普通合伙人对企业债务承担无限责任。 3. 特殊合伙企业：根据特定行业或领域的法律规定，设立的合伙企业形式。例如，律师事务所、会计师事务所等。需要注意的是，合伙企业与有限责任公司、股份有限公司等企业形式有所不同，因为合伙企业的合伙人对企业债务承担无限责任，而有限责任公司、股份有限公司等企业形式的股东或股东的责任是有限的。

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Excel中如何使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差？
李老师 | 提问时间：05/19 08:27

#会计实务#

要在Excel中使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差，可以使用STDEV函数。 STDEV函数的语法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等是数据集的数值。以下是使用STDEV函数计算数据集的标准偏差的步骤： 1. 打开Excel并选择一个单元格作为结果的放置位置。 2. 输入以下公式：=STDEV(A1:A10)，其中A1:A10是你要计算标准偏差的数据集的范围。你可以根据实际情况修改范围。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准偏差。请注意，STDEV函数计算的是样本的标准偏差。如果你想计算总体的标准偏差，可以使用STDEVP函数。希望以上信息能够帮助你解决问题。如果你还有其他问题，请随时提问。

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材料领用会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 21:48

#会计实务#

材料领用会计分录的目的是记录企业从库存中领取材料的过程，以及相应的成本和库存变化。通过材料领用会计分录，可以实现以下几个目的： 1. 成本核算：材料领用会计分录可以记录材料的成本，用于计算生产成本或销售成本。这对于企业的成本控制和核算非常重要。 2. 库存管理：材料领用会计分录可以反映企业库存的变化情况，包括材料的领用和消耗。这有助于企业及时了解库存情况，合理安排材料的采购和使用。 3. 内部控制：材料领用会计分录可以作为内部控制的一部分，通过记录和审计材料领用的过程，可以减少材料盗窃和浪费的风险，确保材料的合理使用和保管。 4. 绩效评估：材料领用会计分录可以为企业的绩效评估提供数据支持，通过分析材料领用的情况，可以评估企业的材料使用效率和成本控制水平。总之，材料领用会计分录的目的是为了记录和控制企业材料的使用和成本，以及提供相关的数据支持和内部控制保障。

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