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老师这题不会,麻烦老师讲解下怎么做
秦老师 | 提问时间：03/08 14:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： -**选项A**：假定税法规定在客户取得商品控制权时确认收入，这与会计处理一致。因此，年末没有纳税义务，未来需要抵扣的金额为0，计税基础为500万元（账面价值500万元-未来抵扣0），选项B错误 -**选项C**：假定税法规定在收到货款时确认收入，这意味着税法已经确认收入并纳税，年末计税基础为0（账面价值500万元-未来抵扣500万元）。 -**选项D**：假定税法规定在收到货款时确认收入，计税基础为0，而不是500万元，所以选项D不正确。因此，正确的选项是A和C。祝您学习愉快！

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求问老师为什么要用其他应付款过渡，都是银行存款支付的，不可以合并写一个分录吗？
小菲老师 | 提问时间：03/08 12:32

#CPA#

同学，你好可以合并成一个。但是这个分录是根据日期做的，所以8号和16号分开做了

阅读 76

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金融资产中应收利息改为xx应计利息，那会不会对摊余成本造成影响？
董孝彬老师 | 提问时间：03/08 12:14

#CPA#

您好，不对的，摊余成本的计算仍基于初始投资成本、已收回的本金、利息调整的摊销等因素，与利息计入哪个科目无直接关联

阅读 88

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003 2024年CPA审计《500》第456题资料一（5）如果电影实际上映了应该将预付账款反向结转至哪个会计科目?
王一老师 | 提问时间：03/08 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将预付账款转到销售费用。祝您学习愉快！

阅读 140

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老师我公司老板用公司户买一辆小车，实际银行付款200000，发票上价税合计190000，我应该怎么做账呢！
刘艳红老师 | 提问时间：03/08 10:47

#CPA#

您好，还有另一个是车辆购置税吗？

阅读 109

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老师，股权资本净增加是什么，和所有者权益的增加有什么区别呢
朴老师 | 提问时间：03/08 10:06

#CPA#

股权资本净增加指企业一定时期内通过股权融资等方式获得的资本净增长额，主要来自新增股本、股本溢价等。计算为本期股权融资流入减去本期股权减少。它和所有者权益增加的区别在于：范围：股权资本净增加侧重股权融资带来的资本增长，所有者权益增加还包括留存收益增加、直接计入所有者权益的利得等。来源性质：股权资本净增加来自外部股东投资，所有者权益增加还可源于企业内部经营积累及其他综合收益等。影响侧重点：股权资本净增加主要影响资本结构和股权比例，所有者权益增加更全面反映企业净资产增长及整体财务实力增强。

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中级会计跟注会有一个内容，好像是赠与合同还是什么东西不一样的。嗯，注会是单方，然后中级是双方。就是我想知道还有哪些是不一样的呀。麻烦会的老师详细说一下
董孝彬老师 | 提问时间：03/08 09:16

#CPA#

您好，是的，《中级经济法》中，赠与合同被定义为双方民事法律行为，强调双方的权利和义务。 CPA《经济法》中，赠与合同被视为单务、无偿、诺成合同，重点在于赠与人的义务和受赠人的权利这里没有全部的总结，针对单个知识点能查教材哦

阅读 224

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请问4题，选项A，调减比较报表的商誉40万。不懂！特别是40这个数字怎么算的？
宋生老师 | 提问时间：03/08 07:46

#CPA#

你好，你这个能不能带上其他条件重新提问。因为这个题本身可能比较复杂。又没有其他条件。老师们都不敢接你的题。你带上其他条件重新提问吧。知道的老师会回复你的。谢谢。

阅读 92

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002 2024年CPA审计《500》第455题（5）答案是不是可以再增加一个有关于租赁中高估管理费用的相关认定管理费用（发生）
汪老师 | 提问时间：03/07 21:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以再加一个管理费用，但是多方面的影响，长期待摊费用没摊，该记没记影响完整性认定；使用权资产也要提折旧，少了个租赁净现值的折现部分，综合考虑，填写完整性/准确性会更合适些。祝您学习愉快！

阅读 197

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001 2024年CPA审计《500》第455题（4）答案中提到的课题研发支出资本化只是一种可能性吧？没有规定强调课题研发支出就一定是资本化的吧？还有，政府如果可能根据需要指定第三方使用政府补助，是不影响该笔款项仍适用于政府补助准则的吗？
王一老师 | 提问时间：03/07 21:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.题干有表述“该课题研究成果”，可以理解为课题研究资本化。 2.虽然国家根据需要可以指定第三方使用，但通过该课题研究成果归甲公司所有并将用于甲公司现有业务，因此，甲公司收到的科研经费2000万元应当被认定为政府补助，仍适用于政府补助准则。祝您学习愉快！

阅读 173

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老师，我想咨询如何规避个税
刘艳红老师 | 提问时间：03/07 21:23

#CPA#

您好，可以增加些专项附加扣除

阅读 119

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还有个问题，就是那些超出标准的福利费、业务招待费等等，是不是就不用调账了，
朴老师 | 提问时间：03/07 18:47

#CPA#

超出标准的福利费、业务招待费等，在会计核算上通常不用调账，但在计算企业所得税时需要进行纳税调整，以下是具体分析：会计核算角度会计核算遵循会计准则和会计制度，企业发生的福利费、业务招待费等，只要是真实发生且符合会计核算的要求，就应按照实际发生额进行账务处理，反映企业的实际经济业务情况。所以，从会计账目的角度，不需要对超出标准的部分进行专门的调账处理。比如，企业在会计处理上，将实际发生的福利费计入 “应付职工薪酬 —— 职工福利费” 等相应科目，业务招待费计入 “管理费用 —— 业务招待费” 等科目，无论是否超出标准，都按实际发生金额记录。税务申报角度福利费：根据税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14% 的部分，准予扣除。超过部分不得在企业所得税税前扣除，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增。业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。超出这一标准的部分，要在计算企业所得税应纳税所得额时进行调增。

阅读 96

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我想问一下，固定资产减值准备、无形资产减值准备是借方减少，贷方增加，然后资产减值准备是借方增加，贷方减少，是不是这样的或者准备是贷方增加借方减少是不是？除了资产减值准备是借方增加，贷方减少，其他的都是贷方增加，借方减少，其他的减值准备都是贷方增加，借方减少，是吗宋生老师朴老师家权老师都不要接手
cindy赵老师 | 提问时间：03/07 17:28

#CPA#

不是的，您可能对资产减值准备的理解存在一些偏差。实际上，固定资产减值准备、无形资产减值准备以及一般的资产减值准备都是贷方增加、借方减少，以下具体：固定资产减值准备：当有迹象表明固定资产可能发生减值时，企业需要计算其可收回金额，如果固定资产的账面价值高于可收回金额，就需要计提固定资产减值准备。计提时，借记 “资产减值损失” 科目，贷记 “固定资产减值准备” 科目，这使得固定资产减值准备的金额增加，在贷方体现。当固定资产处置等情况发生时，需要将已计提的固定资产减值准备转出，此时才会借记 “固定资产减值准备”，使其减少。无形资产减值准备：与固定资产减值准备类似，当无形资产的账面价值高于其可收回金额时，要计提无形资产减值准备，会计分录为借记 “资产减值损失”，贷记 “无形资产减值准备”，体现为贷方增加。在无形资产出售、报废等情况下，才会从借方转出，使其减少。其他资产减值准备：存货跌价准备、长期股权投资减值准备、投资性房地产减值准备等，这些资产减值准备的原理与固定资产减值准备、无形资产减值准备相同，都是贷方登记增加额，用于反映资产发生减值的金额；借方登记减少额，用于在资产处置等情况时转出已计提的减值准备。总结来说，各类资产减值准备科目都是遵循贷方增加、借方减少的记账规则，用于核算企业各项资产发生的减值情况，而资产减值损失科目才是借方增加、贷方减少，用于反映企业确认的资产减值损失金额。

阅读 525

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年度汇算清缴申报表，有纳税调增减，那我上传那个财务年报是按照调完增减的报表数据上传吗？
家权老师 | 提问时间：03/07 17:25

#CPA#

按调整前的利润表填报

阅读 104

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武汉疫情期间捐赠外购货物需要进项税额转出吗？捐赠自产货物怎样做分录？
李老师 | 提问时间：03/07 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税。武汉疫情期间捐赠外购货物如果抵扣了进项税额，那么需要进项税额转出。对于捐赠自产货物用于武汉疫情期间的会计分录如下：借:营业外支出贷:库存商品(成本) 祝您学习愉快！

阅读 206

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所属期2023年残保金按照2023年1至12月实际发放工资，而不是计提工资进行申报，是否正确？
欧阳老师 | 提问时间：03/07 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是在2024年度申报所属期2023年的残保金是吗？根据残保金的相关规定，申报时工资总额应填写上年12个月的应付工资薪金总额。这一数据并非扣除个人所得税、保险和公积金后的实发数，也不是计提数，而是应付职工薪酬中的工资、奖金、津贴和补贴，以及集体福利部门工作人员的工资薪金的总和。现在残保金申报，数据都有预填，取数来源于上年的企业所得税汇算清缴报表。 1、上年在职职工工资总额：预填数据取自【2023年度】企业所得税年报表“A105050职工薪酬纳税调整明细表”中的“工资薪金支出税收金额”，您可自行修改，请注意申报数据的准确性。祝您学习愉快！

阅读 225

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老师这道题能不能做下分录
杨家续老师 | 提问时间：03/07 15:47

#CPA#

您好！回答中请稍后~

阅读 109

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老师请问个体工商户使用小企业会计准则，能用管理费，实收资本这些准则的吗个体工商户不是没有管理费，实收资本这些的吗
文文老师 | 提问时间：03/07 15:42

#CPA#

能用管理费，实收资本这些科目

阅读 235

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你好老师我公司是高新有效期21年12月7日至24年12月6日，24年没复审，现在汇算24年度研发费扣除享受吗？老师
家权老师 | 提问时间：03/07 15:35

#CPA#

是的，24年还是可以享受的

阅读 249

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1.残保金申报的工资“未包括”非现金福利、股权激励等项目，这样处理是否正确？ 2.如果存在跨年发放的奖金或年终奖，“残保金”申报工资时,是否计入？比如2022年奖金10万元，2023年发放，申报残保金时，这10万元工资计入所属期哪个年度的残保金进行申报？ 3.企业在计算残保金时可能只考虑了实际支付给员工的工资，这样处理是否正确？ 4.所属期2023年的残保金申报时所填写的上一年度的工资数据。那就意味着所属期2023年的残保金工资数据，要和所属期2022年企业所得税年度申报表中的工资数据进行比对，这样工资数据就错位一年了。可是实操中，我们是用所属期2023年的企业所得税年度申报工资数据和所属期2023年残保金申报工资数据进行比对的啊？ 5.如果存在跨年发放奖金或年终奖，“企业所得税”年度申报工资时,怎么计入？若2022年奖金10万元，2023年发放，这10万元工资计入所属期哪个年度进行申报？
张老师 | 提问时间：03/07 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.残保金申报的工资中，不包括职工福利费（例如符合条件的非现金福利），但是应该包括股权激励。 2.跨年发放的奖金或年终奖，在残保金申报时应计入实际发放年度。因此，2022年的奖金在2023年发放，则计入2023年的残保金申报中。 3.企业在计算残保金时只考虑了实际支付给员工的工资是正确的处理方式。根据残保金的相关规定，2024年申报所属期2023年度的工资总额应填写2023年12个月的应付工资薪金总额。这一数据并非扣除个人所得税、保险和公积金后的实发数，也不是计提数，而是应付职工薪酬中的工资、奖金、津贴和补贴，以及集体福利部门工作人员的工资薪金的总和。现在残保金申报，数据都有预填，取数来源于上年的企业所得税汇算清缴报表。上年在职职工工资总额：预填数据取自【2023年度】企业所得税年报表“A105050职工薪酬纳税调整明细表”中的“工资薪金支出税收金额”，您可自行修改，请注意申报数据的准确性。 4.2024年度申报所属期2023年的残保金所属期2023年的残保金申报时填写的是上一年度（即2023年）的工资数据，这与企业所得税年度申报表中的工资数据确实存在一年的时间差。实操中通常使用所属期2023年的企业所得税年度申报工资数据和所属期2023年残保金申报工资数据进行比对。 5.跨年发放的奖金或年终奖，在企业所得税年度申报时应计入实际发放的年度，即2022年的10万元奖金在2023年发放，则计入2023年的企业所得税申报中。祝您学习愉快！

阅读 262

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009 2024年CPA审计《500》第428题（4）资料五（3）针对甲公司将应付乙公司的款项错记为应付丙公司，错报是从量级和性质两方面考虑的，即使不影响已付账款总额，但其金额超过了财务报表整体的重要性水平，为什么能同意管理层不调整呢？
李老师 | 提问时间：03/07 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将应付乙公司错记为应付丙公司，只是公司名记错了，对于被审计单位的应付账款金额来说，是不影响的，反映到报表上的也是应付账款的总额，而不体现具体的公司名，所以这根本就不算是错报，也不用调整。祝您学习愉快！

阅读 153

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劳务派遣公司，企业所得税年度申报问题： 1.从业人数是否包括“非”本公司人员（即被派遣到别的公司的人员）？ 2.A公司企业所得税年度申报附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表中的工资相关数据，是否包括收到的代发工资部分？比如，A公司是劳务派遣公司，派遣100个人到B公司上班，A公司每人收取服务费100元，假如A公司收到B公司10万元，其中代发工资9万元，服务费1万元。这个业务中的9万元工资是否列入A公司A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表中？服务费1万元在A公司的企业所得税年度申报哪个附表哪个项目反映成本费用？
秦老师 | 提问时间：03/07 14:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.从业人数通常不包括被派遣到其他公司的人员，因为这些人员的劳动关系不在本公司。按照政策规定，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，即劳务派遣用工人数计入了用人单位的从业人数。本着合理性原则，劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。 2.A公司收到的9万元代发工资不应列入A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中，因为这部分资金是直接用于支付给员工的，并不是A公司的实际支出。服务费1万元可以在劳务派遣企业所得税年度申报中的主营业务收入中反映。企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资、薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资、薪金支出的费用，准予计入企业工资、薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。祝您学习愉快！

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老师 2024年12月交的50元电费拿回的发票可以是 2025年1到3月份的发票附在里面吗？
文文老师 | 提问时间：03/07 14:09

#CPA#

可以，拿回的发票可以是 2025年1到3月份的发票附在里面

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老师， 1.道题没有说是非正常损失？答案是怎么确定他是非正常损失的。 2.这个待确认原因的话，分录是如何做的？
暖暖老师 | 提问时间：03/07 13:37

#CPA#

你好，合理的损失说了5%，证明其余的是不合理的，放在待处理财产损益类

阅读 96

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劳务派遣公司申报残保金时，上年在职职工人数，填报数据“大于”30人时，就可以保存提交申报,而数据“小于”30人时，系统就会阻断，就不能保存提交申报。 1.这是什么原因呢？ 2.要怎么解决这个问题呢？
张老师 | 提问时间：03/07 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。对于劳务派遣公司也同样适用该政策，只是在计算在职职工人数时，以劳务派遣用工的，应计入派遣单位在职职工人数。 2.小于30人，免征残疾人就业保障金。祝您学习愉快！

阅读 329

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老师，这道题里面，待确认损失部分的分录怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：03/07 13:33

#CPA#

你好请把题目完整发一下再提问

阅读 90

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问题： 1.残保金申报表的“上年在职职工工资总额”的口径是什么？比如所属期2023年的残保金申报表中的“上年在职职工工资总额”的“上年”是指所属期2023年，对吗？ 2.所属期2023年残保金申报表中的“上年在职职工工资总额”和所属期2023年企业所得税年度申报附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表中的哪一行哪一列相等？ 3.在哪些情况下，残保金工资总额和企业所得税年度申报的工资,会“不相等”？
李老师 | 提问时间：03/07 13:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.残保金申报表中的“上年在职职工工资总额”的“上年”是指2022年，即所属期2023年的残保金申报时所填写的上一年度的数据。 2.所属期2023年残保金申报表中的“上年在职职工工资总额”通常应与企业所得税年度申报附表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中“一、工资薪金支出”的“账载金额”栏次相等。 3.残保金工资总额和企业所得税年度申报的工资不相等的情况包括：企业在计算残保金时可能只考虑了实际支付给员工的工资，而未包含其他形式的薪酬；或者在企业所得税申报中包含了非现金福利、股权激励等项目。此外，如果存在跨年发放的奖金或年终奖，也可能导致两者数据不同。祝您学习愉快！

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老师两种特殊风险有一个是仅通过实质性程序不能应对的风险，是吗？然后对于特殊风险风险应对中说可以不做控制测试？这里不是矛盾吗
宋生老师 | 提问时间：03/07 13:29

#CPA#

这两种说法并不矛盾，而是强调了不同的应对策略：如果控制有效且注册会计师拟信赖该控制，则需要进行控制测试。如果不打算信赖控制，或者控制本身无效，则必须通过细节测试或结合实质性分析程序来获取充分证据

阅读 93

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老师好，这里借：银行存款怎么理解？行权日，员工拿钱去购买公司股权。
赵老师 | 提问时间：03/07 13:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行权，员工需要按合同约定的价格支付现金给企业的，对企业来说需要借记银行存款祝您学习愉快！

阅读 117

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老师，我们是陶瓷制造业，是一般纳税人，往外开票13%，采购的进项发票基本上也是13%，关于采购时对方加税点给我们开票的问题？怎么计算我们才划算呢？
朴老师 | 提问时间：03/07 12:50

#CPA#

同学你好这个要看你们这个业务交多少水

阅读 78

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