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老师内部转移价格合区区间是单位变动成本和市场价格之间，如果题目给了销售费用，是不是市场价格还要减去销售费用
小锁老师 | 提问时间：08/07 16:29

#CPA#

您好，这个的话是需要减去销售费用的，没错

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甲企业实施一笔混合性投资，会计将其计入其他权益工具进行核算，当年支付利息400万元，该金额未超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息支出。由于符合税法规定相关条件，甲企业拟将其支付的利息在企业所得税前以利息方式进行扣除。这句话表明甲企业是投资方还是被投资方
赵老师 | 提问时间：08/07 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲企业是投资方。祝您学习愉快！

阅读 244

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老师，像售卖购物卡这种，收入是怎么处理啊？假如买了100万的购物卡，年底顾客买了40万的东西，预计购物卡的使用率为80%？年底如何做会计处理呢
李老师 | 提问时间：08/07 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款100 贷：合同负债100客户使用购物卡购买商品时：借：合同负债40 贷：主营业务收入36.98 应交税费——应交增值税（销项税额）3.02预计不会使用的部分确认为收入：借：合同负债（100×20%）20 贷：主营业务收入20 祝您学习愉快！

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合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，老师，那普通合伙企业依法转为有限合伙企业可以的吗？是不是要办理退伙结算呢？
朴老师 | 提问时间：08/07 15:41

#CPA#

普通合伙企业可以依法转为有限合伙企业（当无 / 限制民事行为能力继承人经全体合伙人同意成为有限合伙人时，需办理类型变更）。无需办理退伙结算，原合伙人财产份额由继承人承接，仅需办理企业类型及合伙人信息变更登记

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老师，请问公司是做运输企业的，半挂车，去年购买21台车，政府每台补助了10万元，一共收到政府补助210万元，老旧营运车报废更新补贴资金，请问这笔收入计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：08/07 15:35

#CPA#

同学，你好借：银行存款210 贷：递延收益210

阅读 67

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转让出售固定资产的分录，怎么做。
家权老师 | 提问时间：08/07 15:24

#CPA#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项(如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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下列关于民间非营利组织会计处理的表述中正确的是（　　）。 A、对于因交换交易所形成的提供劳务收入在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当按完工进度确认收入 B、民间非营利组织为了获得捐赠非现金资产而发生的归属于其自身的费用应当计入业务活动成本 C、期末，业务活动成本科目的余额应当分别转入限定性净资产和非限定性净资产 D、设立与实现本组织业务活动目标相关的民间非营利组织的，相关出资金额记入“其他费用”科目
朴老师 | 提问时间：08/07 15:22

#CPA#

正确答案：B 解析： A 错（同一会计年度内完成的劳务，完成时确认收入，不按完工进度）； B 对（为获捐赠非现金资产发生的自身费用计入业务活动成本）； C 错（业务活动成本期末全额转入非限定性净资产）； D 错（相关出资金额记入业务活动成本）

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审计报告日后60天是怎么计算的？是从审计报告日开始算第一天吗？如果月份是大月是按30天算还是31天？
范老师 | 提问时间：08/07 15:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计报告日后60天的计算是从出具审计报告的那一天开始算作第一天，遇到大月应按照实际的31天来计算。祝您学习愉快！

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请问这道题乙企业非同控合并丙企业时，新增加的特许经营权题目没有告诉他的计税基础啥的，为什么还要考虑所得税影响
周老师 | 提问时间：08/07 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非同一控制下的企业合并中，如果新增加的特许经营权等资产没有明确给出计税基础，但会计上确认了该资产的价值，则可能会产生暂时性差异。这种情况下，即使题目未直接提及，也需要考虑所得税的影响，因为根据会计准则，对于此类暂时性差异应当确认递延所得税负债或资产。祝您学习愉快！

阅读 64

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固定资产暂估入账，没有办理竣工结算，那暂估入账需要转入固定资产吗？还是还在在建工程科目呢
欧阳老师 | 提问时间：08/07 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产达到预定可使用状态但未办理竣工决算时，应按暂估价值转入固定资产，并计提折旧。待办理竣工决算后再调整原暂估价值，但不调整已计提的折旧额。所以，即使没有办理竣工结算，也应当将暂估价值转入固定资产科目。祝您学习愉快！

阅读 239

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请问一下老师，公司向股东借钱，之后这个钱没有还转为实收资本，需要缴纳印花税企业所得税吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/07 14:56

#CPA#

您好，这个需要交印花税的

阅读 98

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写分录，写分录
小赵老师 | 提问时间：08/07 14:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）借：银行存款6.88*100=688 贷：资本公积688 （2）借：银行存款200*6.7 贷：银行存款200*6.65 财务费用10 （3）借：应付账款100*7 财务费用12 贷：应付账款100*6.88 祝您学习愉快！

阅读 88

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袋装紫菜流通环节税率多少？
刘艳红老师 | 提问时间：08/07 13:42

#CPA#

袋装紫菜在流通环节免征增值税。根据财税「2011」137号文件规定，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。紫菜属于水生蔬菜，因此在批发和零售环节免征增值税

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老师应收账款占用利息中，变动成本率和（1-销售毛利率）可以等同用？
董孝彬老师 | 提问时间：08/07 13:29

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 68

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非机动驳船的船舶吨税，有减半优惠税率和优惠税率时怎么用，用哪个
小赵老师 | 提问时间：08/07 12:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非机动驳船适用船舶吨税的减半优惠税率。如果同时存在其他优惠税率，应先确定该非机动驳船是否符合享受这些优惠税率的条件，然后选择最有利的那个税率来使用。通常情况下，减半优惠是基于普通税率计算的，如果有更低的特定优惠税率，则优先适用更低的特定优惠税率。具体应用时需参照最新的税法规定。祝您学习愉快！

阅读 166

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老师，比如我司5月的工资6月发，费用是记在6月的。也就是工资费用我们是记在所得期，那我申报残疾人保障金是年度工资是按工资的所得期算吗？
小菲老师 | 提问时间：08/07 12:17

#CPA#

同学，你好按工资的所得期算

阅读 75

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企业转让办公楼的增值税及其附加税率
文文老师 | 提问时间：08/07 10:55

#CPA#

若是一般纳税人，增值税9% 城建税等附加税12%

阅读 56

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土地增值税扣除项目开发费用（销售费用，管理费用，财务费用）可以扣除，，此题为什么没有扣除是不是少扣1000（1500-500=1000）
郭老师 | 提问时间：08/07 10:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题开发费用并非漏扣，而是按照土地增值税**“据实扣除利息+比例扣除其他费用”**的规则计算的。土地增值税对开发费用的扣除有严格的限额规定，目的是规范增值额计算、保障税收公平，因此不能直接按企业实际发生的“其他费用”（1000万元）扣除，而需通过比例计算（150万元）。祝您学习愉快！

阅读 153

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出售债权投资时，结转债权投资账面价值，债权投资减值准备也要相应结转吗？2025年会计应试指南359面出售债权投资的分录当中，为什么没有结转债权投资减值准备。
范老师 | 提问时间：08/07 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有的话需要结转的，没有的话不结转的这里只是分录举例的，做题的时候还是需要看题目中有什么数据的祝您学习愉快！

阅读 142

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对于EPC总承包项目，目前设计、施工、采购作为一项履约义务的情况下，且采用产出法进行核算，甲方会根据进度结算签署进度结算确认单，但根据合同约定，其中设备部分没有单独的结算条款，但是付款条款约定，“乙方取得设备供应商的中标通知书并提交甲方，甲方支付设备款的30%”、“乙方提交设备供应商的提货通知单支给甲方，甲方支付设备款的60%”、“设备到现场验收合格后，甲方支付设备款的90%”，甲方会根据以上的节点，分设备批次签署进度结算单，请问，前两个节点的进度结算单可否作为收入确认依据？
朴老师 | 提问时间：08/07 10:20

#CPA#

前两个节点的进度结算单不能作为收入确认依据。因取得中标通知书、提交提货通知单时，设备控制权未转移给甲方，不满足收入确认（客户取得控制权）条件，也不符合产出法基于控制权转移的计量要求。

阅读 51

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按照权责发生制，还没有执行的收入，但是已经开票了，销项税是不是也得报
家权老师 | 提问时间：08/07 10:14

#CPA#

是的，销项税是也得报

阅读 52

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2025年会计应试指南400面，第七大题的第七小问，转股时应付债券的余额当中，还有24年一到六月这半年的应计利息两20,00元没有付，答案在转股的时候为什么没有考虑这2000
欧阳老师 | 提问时间：08/07 10:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为转股时应付债券的余额通常指的是本金和已经确认但尚未支付的利息。如果24年一到六月的应计利息2000元在转股前还没有支付，那么这部分利息应该已经在账面上确认为负债，在计算转股时的应付债券余额中自然会包含这一部分未付利息。答案可能默认了这一点，所以没有特别提及这2000元。祝您学习愉快！

阅读 87

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A出票给B，B将票据贴现给未经批准办理贴现业务的非金融机构C，C因正常经营活动背书给D，后D向A追索时，A以C公司取得票据的行为无效导致背书不连续为由拒绝付款，不考虑其他情况，这种情形可以答“票据债务人不得以对前手的抗辩事由对抗持票人”吗
于老师 | 提问时间：08/07 09:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。因为C公司作为未经批准办理贴现业务的非金融机构取得票据的行为无效，这导致了背书链条的不连续性，因此A可以以此为理由拒绝付款给D。票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人的规则在此情形下不适用。祝您学习愉快！

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老师视同销售做账务处理吗
文文老师 | 提问时间：08/07 09:50

#CPA#

要，视同销售做账务处理

阅读 90

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老师买一送一商业折扣现金折扣在增值税及所得税的政策有什么区别
朴老师 | 提问时间：08/07 09:49

#CPA#

三者在增值税及所得税政策上的区别如下：增值税：买一送一：发票按折扣销售开具，可按折扣后销售额计税，未按此开具则赠品视同销售计税。商业折扣：销售额和折扣额在同一张发票 “金额” 栏分别注明，按折扣后销售额计税，否则不得扣除折扣额。现金折扣：按销售额全额计算缴纳增值税，不得冲减销售收入。企业所得税：买一送一：应将总的销售金额按各项商品公允价值比例分摊确认各项销售收入。商业折扣：按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。现金折扣：按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣实际发生时作为财务费用扣除。

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老师帮忙解答一下
小赵老师 | 提问时间：08/07 09:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您针对哪里有疑问呢，可以明确一下吗祝您学习愉快！

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2025年会计应试指南400面，第七大题的第七小问，转股时应付债券的余额当中，还有24年一到六月这半年的应计利息两20,00元没有付，在转股的时候不需要考虑吗？
周老师 | 提问时间：08/07 09:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在转股时需要考虑未支付的应计利息。如果题目中提到有未支付的应计利息，这部分利息应该作为转股的基础之一进行处理。因此，24年一到六月这半年的应计利息20,00元，在转股时应当予以考虑。祝您学习愉快！

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老师，这道题怎么做呀
于老师 | 提问时间：08/07 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年甲公司应确认的费用=（30-2）*40%*16*10+（30-2-1）*60%*16*10*1/2=3088 24年甲公司应确认的费用=（30-2）*40%*16*10+（30-2）*60%*16*10-3088=1392 老师这边没有算出正确答案，请问您这个是哪里题目，老师核实一下祝您学习愉快！

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少数股东的商誉记在合并报表的哪个科目里
汪老师 | 提问时间：08/07 08:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：少数股东的商誉不单独列示，而是包含在合并报表中的商誉项目内。祝您学习愉快！

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老师好，如果购买日有些合并可变对价无法确定，未做处理，12月内发现替合并日的可变对价提供进一步信息，确认可并对价可实现。1.是可能获得，极可能获得还是基本确定获得的时候才计入购买成本呢？2.确认了可变对价之后，需要调整商誉吗？什么时候调整商誉，什么时候不调整呢
小赵老师 | 提问时间：08/07 08:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非同控的或有对价是适用金融工具准则的，不属于或有事项准则，您可以参考下面的总结：非同一控制下企业合并涉及或有对价的核算。该类题目可以按照以下步骤核算： [步骤一]判断该项交易属于“同一控制”还是“非同一控制” [步骤二]（1）同一控制→适用或有事项准则→根据条件确认预计负债或其他应收款或有对价涉及资产或有对价涉及负债借：长期股权投资　　其他应收款　　贷：银行存款等　　　　资本公积——资本（股本）溢价（或借）结算或有对价：借：银行存款　　贷：其他应收款　　　　资本公积——资本（股本）溢价（或借）借：长期股权投资　　贷：银行存款等　　　　预计负债　　　　资本公积——资本（股本）溢价（或借）结算或有对价：借：预计负债　　贷：银行存款　　　　资本公积——资本（股本）溢价（或借）（2）非同一控制→适用金融工具准则→根据条件确认交易性金融资产或交易性金融负债或有对价符合权益工具和金融负债定义或有对价符合金融资产定义及其确认条件借：长期股权投资　　贷：银行存款　　　　其他权益工具、交易性金融负债借：长期股权投资　　交易性金融资产　　贷：银行存款等 [步骤三]如果是“非同一控制”，还涉及购买日后的判断→是否对合并成本和商誉进行调整 ①购买日12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据需要调整或有对价的，应当予以确认并调整合并成本和商誉。 ②其他情况下发生的或有对价变化或调整，应当区分情况进行会计处理（不调整合并成本和商誉）： a.或有对价为权益性质的，不进行会计处理； b.或有对价为金融资产或金融负债性质的，应当按照公允价值计量，且其公允价值变动计入当期损益。祝您学习愉快！

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