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11月有个进项票对方开错了开成普票，12月可以换开过来，这部分的进项税可以暂时挂哪个科目？
文文老师 | 提问时间：12/04 15:33

#实务#

可先挂在应交税费-应交增值税 -待认证进项税额

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请问一下可以提供一下外贸公司跟货代签订FOB方式，一般贸易的模版吗
朴老师 | 提问时间：12/04 15:33

#实务#

国际货运代理合同（FOB 条款・一般贸易）合同编号：___________签订地点：___________签订日期：______年____月____日甲方（托运人 / 外贸公司）：公司全称：________________________统一社会信用代码：________________法定代表人：______________________地址：____________________________联系电话：________________________电子邮箱：________________________ 乙方（货运代理人）：公司全称：________________________统一社会信用代码：________________货运代理资质编号：________________法定代表人：______________________地址：____________________________联系电话：________________________电子邮箱：________________________ 鉴于甲方作为一般贸易出口企业，需委托乙方办理 FOB 条款下的国际货运代理相关事宜，乙方具备合法有效的国际货运代理资质，同意接受甲方委托。依据《中华人民共和国民法典》及国际贸易 FOB 术语惯例、相关进出口法律法规，甲乙双方友好协商，签订本合同，以资共同遵守。一、委托服务内容货物基本信息 1.1 货物名称：________________________ 1.2 规格型号：________________________ 1.3 数量：（单位：） 1.4 毛重：kg，体积：_______m³ 1.5 货物价值：人民币___________元（或___________外币，汇率按______年____月____日中间价计算） 1.6 包装方式：_________（如纸箱、木箱等，需符合出口运输标准）核心服务范围 2.1 乙方负责办理货物从甲方指定地点至______（起运港）的订舱、报关、报检（如需）、港口内装卸、装船衔接等货运代理服务。 2.2 乙方需及时向甲方反馈订舱信息、报关进度、装船日期等关键节点信息，并在货物装船后及时向甲方交付提单等核心运输单据。 2.3 协助甲方处理 FOB 条款下与承运人对接的相关事宜，配合甲方完成出口退税所需的货运相关凭证整理。二、双方权利与义务甲方权利与义务 1.1 按约定向乙方提供货物准确信息及完整合规的报关资料，包括商业发票、装箱单、报关单、原产地证（如需）等，确保资料真实有效。 1.2 按合同约定支付代理及相关费用，有权监督乙方服务进度，查询货物运输状态。 1.3 货物需符合出口相关法规及目的国进口标准，若因货物本身问题导致运输或报关受阻，承担相应责任及损失。乙方权利与义务 2.1 按行业标准及合同约定完成代理服务，选择合规承运人及运输方案，确保货物按时装船。 2.2 对甲方提供的商业秘密、货物信息等予以保密，不得泄露给第三方。 2.3 若因乙方操作失误（如订舱延误、报关资料遗漏等）导致货物延期装船、损坏或丢失，承担相应赔偿责任；因不可抗力、海关政策调整等非乙方原因造成的损失，乙方需及时通知甲方并协助处理，不承担赔偿责任。三、费用及支付方式本合同项下费用均为 FOB 条款下甲方应承担的国内相关费用，具体如下： | 费用项目 | 金额 / 计费标准 | 备注 | | ---- | ---- | ---- | | 订舱费 | 人民币___________元 | | | 报关费 | 人民币___________元 | | | 港口操作费（港杂费）| 人民币___________元 | | | 报检费 | 人民币___________元 | 如需 | | 其他杂费 | 人民币___________元 | 如仓储费，注明具体项目 | 支付方式：甲方在收到乙方开具的合规发票后______个工作日内，通过银行转账支付至乙方以下账户。开户名：________________________ 开户行：________________________ 银行账号：________________________ 四、违约责任若甲方逾期支付费用，每逾期一日，按逾期金额的______‰向乙方支付违约金；逾期超过______日，乙方有权暂停后续服务。若因甲方提供资料错误或延误导致报关、装船延误，甲方承担乙方因此产生的额外费用；若因乙方原因导致货物未按时装船或单据丢失，乙方需赔偿甲方直接损失，且每逾期一日按合同总费用的______‰支付违约金。五、争议解决双方因履行合同产生争议，优先友好协商；协商不成的，任何一方可向合同签订地有管辖权的人民法院提起诉讼。六、其他条款本合同未尽事宜，双方可签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自双方签字盖章之日起生效，至合同项下所有义务履行完毕后终止。甲方（盖章）：______________________法定代表人 / 授权代表人（签字）：______签订日期：______年____月____日乙方（盖章）：______________________法定代表人 / 授权代表人（签字）：______签订日期：______年____月____日

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朴老师，这一题我有点问题想补充问一下，第一不管固定资产/无形资产后期因何原因转换成以公允价值计量的，计税基础都是按照原来的模式进行折旧，而不是说因为模式转换了，就停止折旧吗？因为这题2012年年末的计税基础我就只用的第一年折旧的余额1900，而没有用两年折旧余额1800，第二像这种本年发生额（期末-期初）为负数的要转回？是什么意思，这是什么逻辑，怎么操作，需要做什么分录或者什么动作吗？是只有递延所得税负债有转回，还是负债和资产都有转回这一说，
朴老师 | 提问时间：12/04 15:32

#实务#

计税基础持续按原折旧计算，2×12 年末计税基础是 1800 万（两年折旧）；暂时性差异减少时，递延所得税（负债 / 资产）都可能转回，通过分录调整余额即可。 2×12 年初（模式转换时）：会计上成本模式下的账面价值 = 2000-100（2×11 年折旧）=1900 万；转换为公允价值模式后，账面价值 = 公允价值 2100 万；计税基础 = 2000-100=1900 万；暂时性差异（应纳税）=2100-1900=200 万；递延所得税负债余额 = 200×25%=50 万（所以 2×12 年初确认递延所得税负债 50 万，选项 B 正确）。 2×12 年末：会计账面价值 = 公允价值 1980 万；计税基础 = 2000-100×2=1800 万；暂时性差异（应纳税）=1980-1800=180 万；递延所得税负债应有余额 = 180×25%=45 万；需转回的递延所得税负债 = 50-45=5 万（选项 C 正确）

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我公司是供应链公司，以前是原料进原料出，现在新增加一道原料加工成半成品再出，是外部委托加工，想请问我方的进销存系统是应该怎么操作，账务处理流程是什么
朴老师 | 提问时间：12/04 15:32

#实务#

1. 发出委托加工原料借：委托加工物资 - 原料成本贷：原材料 - 某原料（附：原料出库单、委托加工合同） 2. 支付加工费（含增值税）借：委托加工物资 - 加工费应交税费 - 应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票）贷：银行存款 / 应付账款 - 受托加工方（附：加工费发票、付款回单） 3. 收回半成品（结转成本）借：库存商品 - 某半成品（原料成本 + 加工费合计）贷：委托加工物资 - 原料成本贷：委托加工物资 - 加工费（附：半成品入库单、验收单） 4. 销售半成品确认收入：借：应收账款 / 银行存款贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品 - 某半成品（附：销售合同、出库单、发票）

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老师，通过物流公司发出货物，物流公司丢失并赔偿现金，怎么记账呢？
文文老师 | 提问时间：12/04 15:32

#实务#

按现金销售该货物处理

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老师下午好我们公司想要开一个一般账户，收取一张汇票，贴现，这个钱还是跟基本户的回单那样做账吗，贴现以后这笔钱怎么取出来？转到基本户？
家权老师 | 提问时间：12/04 15:31

#实务#

是的，就是那样的借：银行存款-基本户贷：银行存款-一般户

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老师您好，小规模纳税人（酒店）因为到账期限原因，导致本月开具发票金额大于本月到账金额，怎么做账？本月到账金额4万，开票金额6万。
刘艳红老师 | 提问时间：12/04 15:31

#实务#

您好，没有收到的计到应收账款，这个不影响的

阅读 75

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老师你好资产负债表其他应收款和其他应付款为啥同增
家权老师 | 提问时间：12/04 15:30

#实务#

说明老板垫付了款，没有收到发票

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我们广告公司的人给政府维修玻璃门和卷帘门，还有空调漏水的，开发票明细怎么开？是劳务修理修配玻璃门维修，劳务修理修配卷帘门维修吗
家权老师 | 提问时间：12/04 15:28

#实务#

是的，就是那样开就行

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老师您好，请问我们公司上个月收到了货款但是没有开票，这个月才开票，请问咋做账
刘艳红老师 | 提问时间：12/04 15:28

#实务#

您好，借：银行存款贷：预收账款下个月开了发票确认收入

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这样的发票能入账报销吗？
家权老师 | 提问时间：12/04 15:27

#实务#

请上传你的发票看看

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互联网平台企业报送步骤是怎么样的呢
家权老师 | 提问时间：12/04 15:27

#实务#

你们是商家不报送，自己开设的向拼夕夕，天猫一样的平台才报送

阅读 59

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老师我们餐饮行业每月按报表确认收入后期又开发票我账上需要怎么处理确认收入时我已经挂往来没挂暂估，我需要怎么处理
家权老师 | 提问时间：12/04 15:26

#实务#

未开票收入借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入 -未开票应交税费-应交增值税-销项税如果以后补开发票贷：主营业务收入 -未开票负数贷：主营业务收入 –已开票

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老师这题里面每一季度的期末现金余额是如何计算的一般不是期初现金余额+现金收入-现金支出=期末现金余额的这里面这个公式计算出的是现金余缺而不是期末现金余额
朴老师 | 提问时间：12/04 15:25

#实务#

期末现金余额 = 现金余缺 + 向银行借款 - 归还银行借款及利息（资金预算中需考虑筹资 / 还款操作）。

阅读 68

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老师，之前我理解的受托加工是由委托方提供原材料，受托方收取加工费的情况，收到原材料不做正式会计分录近在备查账中登记，我的客户也是属于受托加工方，他为啥会开进来很多主材+辅材，这样合理吗
家权老师 | 提问时间：12/04 15:24

#实务#

应该开劳务*某某加工费，不需要体现什么材料

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园林绿化行业，本月没有收入，可以做成本发票吗
小菲老师 | 提问时间：12/04 15:24

#实务#

同学，你好不建议的。收入和成本要对应

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老师，有一笔无票支出在汇缴清缴的时候纳税调增了，现在发票来了，这个该怎么处理。能不能不更改汇算清缴表，账上又该怎么处理
家权老师 | 提问时间：12/04 15:15

#实务#

发票来了重新修改原来的汇算，改为不纳税调增

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一般纳税人开服务费普票税点是6%还是1%
小菲老师 | 提问时间：12/04 15:15

#实务#

同学，你好增值税是6%

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互联网平台企业报送步骤是怎么样的呢如何报送呢
刘艳红老师 | 提问时间：12/04 15:15

#实务#

这个要去当地税务局备案才可以

阅读 55

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审计老师调整的计提其他应收款坏账准备，现在导致其他应收款的余额小于其他应收款坏账准备的余额，领导说要转回，我要怎么转
小菲老师 | 提问时间：12/04 15:14

#实务#

同学，你好之前的分录，做反分录

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老师，我要是审计其他公司，，看看有没有问题，下滑，成本费用有问题吗，我怎么审计对方公司呢，都需要注意什么吗，谢谢老师
小菲老师 | 提问时间：12/04 15:14

#实务#

同学，你好资产类科目：重点核查应收账款账龄，对大额长期挂账款项需追查业务背景及合同审批记录，警惕坏账风险检查固定资产、无形资产的权属证明及验收手续，确认其真实存在且无权利瑕疵。负债与权益类科目：核实实收资本（股本）的出资日期、金额是否与章程、合同一致，检查银行收款单据、验资报告等原始凭证，防止抽逃出资或虚假出资。收入与成本费用：关注收入确认时点、方法的合规性，检查相关业务合同及发票；对成本费用进行合理性分析，核查大额支出的审批流程及支持性文件。内控测试：评估其财务报告内部控制的设计与执行有效性，如合同审批、资金支付等关键控制环节是否存在缺陷?

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荷兰个人所得税税率表中的税率是否按照累进方式递增？
秦老师 | 提问时间：02/01 09:50

#会计实务#

是的，荷兰个人所得税税率表中的税率按照累进方式递增。在荷兰，个人所得税采用分段计税的方式，不同的收入水平适用不同的税率。随着收入的增加，税率也逐渐提高。这意味着较高的收入将面临较高的税率，而较低的收入则适用较低的税率。这种累进税率的设计可以实现税收的公平性和适度的负担分配。

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银行承兑汇票和商业承兑汇票分别属于会计中的哪个类别？
周老师 | 提问时间：01/11 21:45

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票分别属于以下会计类别： 1. 银行承兑汇票属于金融资产类别。银行承兑汇票是指由银行对汇票的付款承诺，具有银行信用背书的汇票。在会计中，银行承兑汇票通常被列为短期金融资产，按照其到期日进行分类和计量。 2. 商业承兑汇票属于应收账款类别。商业承兑汇票是由商业企业为进行交易而签发的，并经过背书和承兑的汇票。在会计中，商业承兑汇票通常被列为应收账款，按照其到期日进行分类和计量。

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新会计准则下，如何确定金融工具的公允价值？
李老师 | 提问时间：01/11 21:16

#会计实务#

根据新会计准则，确定金融工具的公允价值需要考虑以下几个因素： 1. 市场报价：如果市场上存在可观察的报价，可以直接使用市场报价作为金融工具的公允价值。 2. 类似工具的市场报价：如果市场上不存在直接可观察的报价，可以参考类似金融工具的市场报价来确定公允价值。这需要考虑到类似金融工具的特征、风险和流动性等因素。 3. 估值模型：如果市场上不存在可观察的报价或类似工具的市场报价，可以使用估值模型来计算金融工具的公允价值。常用的估值模型包括折现现金流量模型、期权定价模型等。在选择估值模型时，需要考虑金融工具的特征和市场环境等因素。 4. 内在价值：在某些情况下，可以使用金融工具的内在价值来确定公允价值。例如，可转换债券的内在价值可以通过将债券转换为普通股票后的市场价值来确定。需要注意的是，确定金融工具的公允价值是一个复杂的过程，需要综合考虑多种因素，并根据具体情况进行判断和估计。同时，为了确保公允价值的准确性和可靠性，需要建立相应的内部控制和审计程序。

阅读 2191

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XE汇率换算器是如何确定汇率的？它的汇率数据来源是什么？
李老师 | 提问时间：01/11 20:54

#会计实务#

XE汇率换算器是一个在线工具，用于帮助用户进行货币兑换和汇率计算。它的汇率数据是从多个来源获取的，包括国际货币市场、银行和金融机构等。具体来说，XE汇率换算器的汇率数据来源包括以下几种： 1. 实时市场汇率：XE汇率换算器使用实时市场汇率，即根据当前的外汇市场供求关系和交易价格来确定汇率。这些实时汇率通常来自于全球外汇市场的交易数据。 2. 银行和金融机构提供的汇率：XE汇率换算器还可以参考银行和金融机构提供的汇率数据，这些机构通常会提供自己的汇率报价，用于客户进行货币兑换和汇款等业务。 3. 统计数据和经济指标：XE汇率换算器还可能参考一些统计数据和经济指标，如国际货币基金组织（IMF）提供的国际汇率数据、各国央行公布的官方汇率等。需要注意的是，XE汇率换算器提供的汇率数据仅供参考，实际的汇率可能会因为市场波动和各种因素而有所变化。在实际操作中，用户还需注意及时更新汇率数据，以确保准确的兑换和计算结果。

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兑现农商银行电子承兑汇票的手续和流程是什么？
李老师 | 提问时间：01/11 20:48

#会计实务#

兑现农商银行电子承兑汇票的手续和流程如下： 1. 检查汇票信息：核对汇票上的金额、付款人、收款人、汇票号码等信息是否正确。 2. 核对汇票背书：检查汇票是否已经背书，并核实背书人的身份和签名是否合法有效。 3. 核对汇票限制：检查汇票上是否有任何限制，如止付、挂失等。 4. 验证付款人账户余额：确认付款人的账户余额是否足够支付汇票金额。 5. 填写兑现申请：填写兑现申请表，包括汇票号码、金额、付款人、收款人等信息。 6. 提交申请：将兑现申请表和汇票一起提交给农商银行的柜台工作人员。 7. 核对身份：柜台工作人员会核对您的身份信息，确认您的身份和授权。 8. 验证汇票真伪：柜台工作人员会通过系统验证汇票的真伪和有效性。 9. 收取手续费：根据农商银行的规定，可能需要收取一定的兑现手续费。 10. 兑现汇票：如果一切正常，农商银行会将相应的款项划入收款人的账户。请注意，以上步骤仅供参考，实际操作可能会因具体情况而有所不同。建议根据具体的银行规定和操作流程进行操作。

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如何确定支付生产成本的金额？
周老师 | 提问时间：01/11 20:47

#会计实务#

确定支付生产成本的金额需要按照以下步骤进行： 1. 确定直接材料成本：直接材料成本是指用于生产过程中直接投入到产品中的原材料的成本。通过记录原材料的购买金额和数量，以及考虑到任何运输、保险和其他相关费用，可以确定直接材料成本。 2. 确定直接人工成本：直接人工成本是指直接用于产品制造过程中的工人工资和相关费用。通过记录工人的工资和相关费用，如社会保险费、福利费等，可以确定直接人工成本。 3. 确定制造费用：制造费用是指与产品制造过程直接相关的其他费用，如间接材料成本、间接人工成本和制造间接费用等。通过分析制造过程中的各项费用，可以确定制造费用。 4. 确定间接材料成本：间接材料成本是指用于生产过程中间接投入到产品中的原材料的成本。通过记录间接材料的购买金额和数量，以及考虑到任何运输、保险和其他相关费用，可以确定间接材料成本。 5. 确定间接人工成本：间接人工成本是指与产品制造过程间接相关的工人工资和相关费用。通过记录工人的工资和相关费用，如社会保险费、福利费等，可以确定间接人工成本。 6. 确定制造间接费用：制造间接费用是指与产品制造过程间接相关的其他费用，如工厂租金、设备折旧、维修费用等。通过分析制造过程中的各项费用，可以确定制造间接费用。综上所述，通过计算直接材料成本、直接人工成本、制造费用、间接材料成本、间接人工成本和制造间接费用的总和，可以确定支付生产成本的金额。

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如果五万的半年利息是2500元，那么年利率是多少？
秦老师 | 提问时间：01/11 20:45

#会计实务#

根据题目信息，半年利息是2500元，那么一年的利息就是5000元（2500元*2）。假设本金是x元，年利率是r，根据利息的计算公式：利息=本金*年利率，可以得到以下等式： 5000元 = x元 * r 解方程，可以得到年利率r为0.1，即10%。所以，年利率是10%。

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弯沉标准差的计算结果如何解读？在会计领域中，我们如何利用这个指标来评估数据的可靠性和稳定性？
欧阳老师 | 提问时间：01/11 20:16

#会计实务#

弯沉标准差是一种用来衡量数据的离散程度的统计指标。它衡量了数据点相对于数据集平均值的离散程度。解读弯沉标准差的计算结果可以从以下几个方面考虑： 1. 数值大小：弯沉标准差的数值越大，表示数据点相对于平均值的离散程度越大，数据的波动性越大。 2. 数据可靠性：如果数据的弯沉标准差较小，说明数据点相对于平均值的离散程度较小，数据较为稳定，可靠性较高。 3. 数据稳定性：如果数据的弯沉标准差较大，说明数据点相对于平均值的离散程度较大，数据波动性较大，稳定性较低。在会计领域中，我们可以利用弯沉标准差来评估数据的可靠性和稳定性。一般来说，会计数据越稳定，越可靠，投资者和利益相关者就越能够依赖这些数据做出决策。通过计算弯沉标准差，我们可以了解数据的波动性和离散程度，从而评估数据的可靠性和稳定性。此外，弯沉标准差还可以用于比较不同数据集之间的差异。如果两个数据集的弯沉标准差相差较大，说明它们的离散程度不同，数据的稳定性也不同。总之，弯沉标准差是一种重要的统计指标，可以帮助我们评估数据的可靠性和稳定性，从而在会计领域做出更准确的决策。

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广东榕泰的应收账款余额是多少？
欧阳老师 | 提问时间：01/11 19:55

#会计实务#

根据提供的信息，我无法准确回答广东榕泰的应收账款余额是多少。要确定应收账款余额，需要查阅广东榕泰的财务报表或者进行相关的会计核算。应收账款余额是指企业尚未收回的客户欠款总额，通常可以在资产负债表或者财务报表的应收账款科目中找到相关信息。建议您查阅广东榕泰的财务报表或者咨询相关负责人以获取准确的应收账款余额。

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