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老师，我们是合作社的。假如别人给我们的项目100万。我们要开100万的发票给他。他才会把100万钱打给我，假如他暂时打了10万块钱给我们怎么做？账，还有在给他服务的过程中，我们要发生人工，买物资。还有领用材料的科目怎么写？，谢谢老师回答。
郭老师 | 提问时间：04/02 20:51

#初级职称#

你好这个项目是啥你给他开了多少发票

阅读 104

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这一题为什么不是用160×60%/240+160
小敏敏老师 | 提问时间：04/02 20:48

#初级职称#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 134

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老师，应收账款收回已转销的坏账，涉及信用减值损失这个科目吗？
郭老师 | 提问时间：04/02 20:36

#初级职称#

不涉及到信用减值损失。

阅读 87

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老师，我们是种植合作社的。上面拨的款，我们给他服务。服务项目我们也要出人工工资，买种子之类的他拨的这个款记什么科目？
朴老师 | 提问时间：04/02 20:04

#初级职称#

如果是上级拨入的专款专用款项，用于特定服务项目且明确了资金用途，通常可以计入 “专项应付款” 科目。相关账务处理如下：收到拨款时：借：银行存款贷：专项应付款发生人工工资支出时：借：专项应付款贷：应付职工薪酬同时，借：应付职工薪酬贷：银行存款等购买种子等物资时：借：专项应付款贷：银行存款等同时，将种子等物资入库，借：原材料等贷：银行存款等在项目结束后，需要对专项应付款进行清理和结算。如果有结余资金，可能需要按照相关规定上缴或转作其他用途；如果资金不足，可能需要通过其他渠道筹集资金来弥补。如果拨款没有明确指定为专款专用，而是作为对合作社的一种补助或支持，那么可以计入 “其他收益” 或 “递延收益” 科目（如果与资产相关，先计入 “递延收益”，在相关资产使用寿命内分期计入 “其他收益”；如果与收益相关，用于补偿已发生的费用或损失，直接计入 “其他收益”，用于补偿以后期间的费用或损失，先计入 “递延收益”，在确认相关费用或损失的期间计入 “其他收益”）。相关账务处理如下：收到拨款时：借：银行存款贷：其他收益（或递延收益）发生人工工资及购买种子等支出时：借：生产成本等（人工工资计入 “生产成本 —— 直接人工”，种子等计入 “生产成本 —— 直接材料”）贷：应付职工薪酬、银行存款等

阅读 86

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啥叫做固定资产资本化和费用化
朴老师 | 提问时间：04/02 19:18

#初级职称#

固定资产资本化是把与固定资产有关的支出计入其成本，未来通过折旧分摊进损益。条件是资产支出、借款费用已发生且资产建造活动开始。常见于购建阶段和能提升性能等的后续支出，会增加固定资产账面价值，影响资产负债表和利润表。固定资产费用化是支出在当期直接计入损益，不增固定资产账面价值。常见于日常维护及不符合资本化条件的大修理等情况，直接影响当期利润表。

阅读 122

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为什么个人转让上市公司股票不用缴纳个人所得税，但是个人转让非上市公司的股票却要交个人所得税？请教一下原因，非常感谢！实在是理解不了
朴老师 | 提问时间：04/02 18:42

#初级职称#

政策目的：转让上市公司股票免税是鼓励资本市场发展，增加流动性；转让非上市公司股票征税是调节收入分配，避免财富差距过大。股权性质与交易特点：上市公司股票交易公开、频繁、透明，免税利于市场运行；非上市公司股权交易相对不透明，易操纵，征税可规范行为。历史与现实因素：上市公司股票转让免税有历史延续性；非上市公司股权交易征管难，征税可补偿征管成本、防税收流失。且上市公司限售股转让要征税。

阅读 210

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为啥是错的呀，我发票还可以作废呀，现在全电发票多方便啊，都不需要通知对方
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 18:40

#初级职称#

您好，可是题中说了6.3开票呀，天大地大，不如题的条件大嘛 5月8日双方仅签订合同，但既未收款也未开具发票，因此此时纳税义务尚未发生。

阅读 100

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老师，研发费用加计扣除是什么意思？
刘艳红老师 | 提问时间：04/02 18:12

#初级职称#

您好，比如研发费用是1000，可以按2000来抵扣

阅读 142

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将房屋无偿赠予直系亲属，或者2代以内的，需要交哪些税？请教一下，非常感谢！
朴老师 | 提问时间：04/02 17:38

#初级职称#

赠与方（即房屋产权所有人）增值税：无偿赠与直系亲属、扶养人或赡养人，免征增值税。土地增值税：以赠与方式无偿转让房地产的行为，不征收土地增值税。个人所得税：无偿赠与直系亲属、扶养人或赡养人、公益事业，免征个人所得税。印花税：房屋赠与按 “产权转移书据” 缴纳印花税，税率为 0.5‰。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税），个人参照执行。此外，父母将住房无偿赠与子女，需要按产权转移书据缴纳印花税，税率为万分之五。受赠方个人所得税：无偿赠与直系亲属、扶养人或赡养人、公益事业，免征个人所得税。契税：受赠方需按 3% 的税率缴纳契税。不过，契税税率为 3% - 5%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内按照本地区实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。印花税：房屋赠与按 “产权转移书据” 缴纳印花税，税率为 0.5‰，个人参照增值税小规模纳税人等减半征收的规定执行。此外，房产赠与还可能涉及公证费和评估费：公证费：通常需对赠与合同进行公证，公证费一般按照房屋评估价的 1% - 2% 收取，具体收费标准各地可能有所差异。评估费：在办理房产赠与时，需要对房屋价值进行评估，评估费一般为房屋评估价的 0.3% - 1% 不等，具体收费依据评估机构的标准而定。

阅读 102

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请教一下，通过财产清查，为什么可以保证，账账相符？非常感谢！
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 17:25

#初级职称#

您好，财产清查就像“大扫除+对账”，把实际有的东西（比如现金、存货、设备）和账本上记的数字一个一个核对。账本和实物对不对得上：比如账上写有10台电脑，实际一数只有8台，那肯定是哪里出问题了（可能丢了、记错了、被偷了）。账本和账本之间对不对得上：比如财务部门的账和仓库的账对不上，清查时就能揪出差异（比如仓库发货了但财务没记账）。纠正错误：发现不对的地方就赶紧改，该补的补、该删的删，最后所有记录和实际东西就能完全匹配，

阅读 116

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营业外支出怎么算啊？
王一老师 | 提问时间：04/02 17:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因管理不善导致设备短缺，其相关的增值税进项税额需要转出。首先计算该设备的账面价值，账面价值=原价-累计折旧，即100000?70000=30000元。然后计算应转出的进项税额，该设备购入时增值税税额为13000元，已计提折旧70000÷100000=70%，则应转出的进项税额=13000×(1?70%)=3900元。所以，固定资产盘亏净损失=设备账面价值+应转出的进项税额-应收责任人赔款，即30000+3900?20000=13900元。甲公司应计入营业外支出的金额为13900元。祝您学习愉快！

阅读 366

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课上与书上的不一致，哪个是对的？
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 16:57

#初级职称#

您好，书上对的，现在可以弥补亏损了

阅读 97

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请问一下，一家租户上月交押金1万，突然要退租，用押金抵扣物业费和水电费和本租金6000元，剩余4000元转回公司收入，求指教怎么写分录，谢谢
朴老师 | 提问时间：04/02 16:36

#初级职称#

1. 收到租户押金时当租户上月交押金 1 万元时，会计分录为：借：银行存款（或库存现金）10000 贷：其他应付款 —— 租户押金 10000 解释：收到押金时，企业的资产（银行存款或现金）增加，同时负债（其他应付款 - 租户押金）也相应增加，因为这 1 万元押金在未来租户正常退租时是要退还的。 2. 租户退租，用押金抵扣费用及租金时确认物业费、水电费和租金收入：借：其他应付款 —— 租户押金 6000 贷：主营业务收入（租金收入部分）[租金对应的金额] 其他业务收入（物业费、水电费收入部分）[物业费和水电费对应的金额] 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）[根据适用税率计算出的税额] 解释：用押金抵扣费用和租金，意味着企业的负债（其他应付款 - 租户押金）减少，同时确认了相应的收入（主营业务收入和其他业务收入），如果涉及增值税应税行为，还需确认销项税额。假设租金为 4000 元，物业费和水电费共 2000 元，增值税税率为 9%（假设适用税率），则税额为 6000÷(1 + 9%)×9%≈495.41 元，分录如下：借：其他应付款 —— 租户押金 6000 贷：主营业务收入 3669.72 其他业务收入 1834.86 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）495.41 3. 退还剩余押金时借：其他应付款 —— 租户押金 4000 贷：银行存款（或库存现金）4000 解释：退还剩余的 4000 元押金，企业的资产（银行存款或现金）减少，负债（其他应付款 - 租户押金）也相应减少。

阅读 86

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增值税留抵税额可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/02 16:31

#初级职称#

您好，可以的，这个可以留底的

阅读 125

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借：库存现金，贷：待处理财产损溢。这个登账方式什么意思？库存现金增？还是待处理财产损溢增？
小赵老师 | 提问时间：04/02 16:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个分录表示库存现金增加，待处理财产损溢是在报经批准前的一个临时过渡性科目，报经批准后，把这个待处理财产损益结转到损益类科目。待处理财产损溢比较中性，它既不是借方表示增加贷方表示减少，也不是借方表示减少贷方表示增加。祝您学习愉快！

阅读 342

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请教一下将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，为什么是视同销售？这样要交增值税吗？非常感谢，烦请详细解说一下。
朴老师 | 提问时间：04/02 16:05

#初级职称#

视同销售原因：一是保持增值税链条完整，避免因货物用于非增值税应税项目导致进项税额抵扣失衡，使国家少收税；二是遵循公平税负原则，货物用于非应税项目与正常销售类似，所有权转移且价值实现，视同销售能保证企业间税负公平；三是防止税收筹划漏洞，避免企业借此逃避增值税。是否缴纳增值税：全面营改增前，将自产或委托加工货物用于非增值税应税项目视同销售需缴增值税；全面营改增后，虽 “非增值税应税项目” 概念消失，但此类情况仍视同销售缴税。计算时，按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定销售额来算销项税额。

阅读 132

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净残值是怎么算出来的
朴老师 | 提问时间：04/02 15:27

#初级职称#

同学你好是原值乘以残值率

阅读 114

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请问，＂第三人把人撞了，医疗费用由第三人承担，不属于基本医疗保险基金支付范围＂，是指第三人原价支付所有医疗费吗？不能支付被撞人用了医疗保险后的费用吗
张瑞雪老师 | 提问时间：04/02 15:03

#初级职称#

你好，第三人是否原价支付所有医疗费，需要责任认定，例如机动车事故，碰瓷的，那么第三人就不负责人；不是碰瓷的，司机无过错的，只承担10%。后面那个问题，不能，这个应该向第三人追偿，医保不兜底。

阅读 117

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老师，你好！我想问一下，我2021年在重庆拿的初级职称，一直没有继续教育。现在我在外省工作，但是没有从事会计工作。我现在想继续教育在哪里弄啊？
宋生老师 | 提问时间：04/02 13:54

#初级职称#

你好，你这个最好是在重庆这边采集。

阅读 93

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关于各种计算搞不明白，例如长投、成本、等等一些列计算，请老师支招啊
小王老师 | 提问时间：04/02 13:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于不同的财务报表项目和会计处理方法，确实需要掌握其特定的规则。比如长期股权投资（长投）从成本法调整为权益法时，需要注意在转换前的成本法下不考虑内部交易损益，而转换后的权益法则需考虑这部分影响。计算成本时通常关注变动成本，而在固定资产成本计算中，则可能涉及将形成可对外出售产品的成本计入固定资产，并用该产品收入冲减固定资产价值。建议针对每个具体概念和案例进行深入学习，理解其背后的逻辑和会计原则。如果遇到具体的难题或疑问，可以提供更详细的问题描述，我会尽力帮助解答。祝您学习愉快！

阅读 171

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老师，这题不会麻烦讲解一下
暖暖老师 | 提问时间：04/02 13:23

#初级职称#

借所得税费用250 贷应交税费应交所得税250

阅读 122

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经济法关于增值税外购房屋一半用于出租一半用于职工集体福利征增值税吗
金老师 | 提问时间：05/04 14:48

#初级职称#

外购房屋一半用于出租一半用于职工集体福利的，进项税额可以抵扣

阅读 356

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综合所得交个税的税率和速算扣除数适用的全年应纳税所得额，是根据综合所得应纳税所得额还是加上别的经营所
李老师 | 提问时间：05/04 14:29

#初级职称#

是根据综合所得包括的四个项目的应纳税所得额。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得4项。

阅读 694

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企业卖商品给客户赠送的赠品无论价值多少都不征个税吗？
卫老师 | 提问时间：05/04 14:24

#初级职称#

企业卖商品给客户赠送的赠品无论价值多少，客户个人都不需要缴纳个人所得税。您可以这么理解，客户支付的价款，包含赠品，不属于无偿取得，而是有偿取得，所以不征收个税。

阅读 664

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服务协议与竞业限制的区别
郭老师 | 提问时间：05/04 13:47

#初级职称#

服务期含义：服务期是指劳动者因享受用人单位给予的特殊待遇而作出的关于劳动履行期限的承诺。适用范围：服务期的适用范围，用人单位为劳动者“提供专项培训费用”，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。举例：甲公司安排职工小明参加专项技术培训并支付培训费用20万元，双方约定陈某自培训结束后5年内不得辞职，否则应向公司支付违约金，这个5年就是服务期。竞业限制含义：竞业限制又称竞业禁止，是在用人单位和劳动者之间的劳动关系解除和终止后，限制劳动者一定时期的择业权。适用人员：竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、髙级技术人员和其他负有保密义务的人员，而不是所有的劳动者。举例：小明原是甲公司的技术总监，公司与他签订竞业限制协议，约定合同解除或终止后2年内，小明不得在本行业从事相关业务。祝您学习愉快！

阅读 756

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初级会计考试科目有先后顺序吗？先做哪一门
郭老师 | 提问时间：05/04 13:43

#初级职称#

没有先后顺序，您进入系统以后考试系统自动分配的顺序

阅读 497

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关于退税，时间限制，有没有利息？
小王老师 | 提问时间：05/04 13:14

#初级职称#

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

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跟土地有关的四个税，纳税人都是谁
秦老师 | 提问时间：05/04 12:27

#初级职称#

1.城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：　　1.城镇土地使用税由“拥有”土地使用权的单位或个人缴纳　　2.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由“代管人或实际使用人”缴纳　　3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由“实际使用人”缴纳　　4.土地使用权“共有”的，“共有各方”均为纳税人，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税【提示1】用于租赁的房屋，由“出租方”缴纳房产税、城镇土地使用税。【提示2】受益人纳税原则，谁使用，谁受益，谁纳税。 2.耕地占用税的纳税人：在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。 3.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。 4.房产税：房产税的纳税人具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

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背书转让了已注明不得背书转让的票据，如果前手注明了不得转让，后手仍然背书转让了且附了条件，那么所附条件无效，该背书是否有效？
欧阳老师 | 提问时间：05/04 11:39

#初级职称#

背书有效的。

阅读 655

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原材料用于研发支出或者在建工程到底是以账面价值转入还是成本转入？
金老师 | 提问时间：05/04 11:12

#初级职称#

以取得的价格结转即可

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