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王智刚

汇算清缴后的账税调整实务

王智刚
会计学硕士 注册会计师 财税讲师
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汇算清缴后的账税调整实务

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    • 课程介绍
    课程介绍

    一年一度的企业所得税汇算清缴就要结束了,所得税汇算清缴会涉及到税款的补退,补退税款该如何进行账务处理?纳税调整项目是否需要进行账务调整?享受的优惠事项该如何留存备查相关资料?我们一起来学习吧。

    上课时间

    2022年5月24日 19:30-20:30,课程结束后提供录播回放,学习期62天。

    培训对象

    财务工作者

    课程大纲

    一、所得税费用的分类
    1.当期所得税
    2.递延所得税
    3.所得税费用=当期所得税+递延所得税
    二、当期所得税的概念
    1.什么是当期所得税
    2.如何计算当期所得税
    三、汇算清缴后的三种情形
    1.企业应交数与计提数刚好相等,清缴后“应交企业所得税”明细科目为0
    2.企业应交数小于计提数,清缴后“应交企业所得税”明细科目大于0
    3.企业应交数大于计提数,清缴后“应交企业所得税”明细科目小于0
    四、针对以上三种情况的账务处理
    1.多计提或少计提税金属于会计差错
    2.企业会计准则对会计差错的处理规定
    3.执行企业会计准则,差错金额不重要的会计处理
    4.执行企业会计准则,差错金额重要的会计处理
    5.小企业会计准则对会计差错的处理规定
    6.执行小企业会计准则的会计处理
    五、纳税调整事项是否需要进行账务处理
    六、所得税优惠事项留存备查资料
    1.如何享受企业所得税优惠
    2.留存备查资料准备

    老师介绍
    会计学硕士、税务师、中国注册会计师、澳洲注册会计师,正保会计网校特邀财税讲师,曾任大型企业财务负责人以及会计师事务所上市项目审计负责人。 长期从事财务、税务、审计工作,实务操作经验丰富,课程讲解深入透彻,善于将理论与实际结合,快速提高学员实操能力,受到学员好评。
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