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《最新企业所得税预缴申报表填报指导》热点问题解答(下)

2018-06-12 16:37 来源:中华会计网校
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6.11日财税大咖吴志华老师直播讲解了《最新企业所得税预缴申报表填报指导》,参与直播的学员那是人山人海啊。直播中,学员们都踊跃提问、积极互动,考虑老师的直播时间有限,可能有一些学员还是有些摸不到头脑。于是呢,小编搜集了直播中学员们提出的问题,并且请我们的财税专家们做出了解答,快跟小编来一起为实务工作查缺补漏吧!

13、核定征收不可以扣费用吗?

答:企业所得税核定征收一般是核定应纳税所得额或者应纳税额,而核定应纳税所得额的方式中,有根据收入核定的,也有根据成本费用核定的,会有不同的计算公式。

14、独立核算的分公司,分公司就单独核算分公司的企业所得税是不是?

答:独立核算的分公司的企业所得税也实行汇总纳税管理,即汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。

15、企业年度汇算清缴的所得税怎么做分录缴纳时怎么做需要结转吗?

答:如果不需要缴纳企业所得税,不需要做分录,如果是需要补交企业所得税。

借:以前年度损益调整   

   贷:应交税费-应交企业所得税   

借:利润分配-年初

   贷:以前年度损益调整  

银行划款时

借:应交税费-应交企业所得税  

   贷:银行存款

16、非独立核算的分支机构需要预交企业所得税吗?

答:不需要预交企业所得税

17、社会团体的年度汇算清缴缴纳的企业所得税怎么做分录?

答:根据非盈利组织会计制度,补交上一年企业所得税

借:非限定性净资产     

贷:应交税金——应交企业所得税

借:应交税金——应交企业所得税

贷:银行存款    

18、我们企业一直亏损,也需要预缴吗?

答:也要申报,只是不交税。

19、老师,季度预缴只有本年累计列,那2季度申报时是不是也要包括1季度的数呢?

答:包含第一季度数据。

20、小企业第二年汇算时补缴去年所得税,补缴的所得税算今年预缴数吗?

答:如果执行小企业会计准则,补交的企业所得税,直接记入当年所得税费用。

21、去年12月成立的公司要交企业所得税吗?

答:一般季度需要预交企业所得税,年度汇算清缴。

以上的问题有补充你的知识空白吗?如果你还有其他财税实务方面的问题需要解答,可以通过中华会计网校APP在问答平台上向专家老师们提问哦。

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