【每日一练】

1.甲公司2011年度发生的管理费用为220万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金35万元和管理人员工资95万元，存货盘亏损失2.5万元，计提固定资产折旧42万元，无形资产摊销35万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2011年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（ ）万元。（初级会计实务-单选题）

A.10.5

B.47.5

C.45.5

D.67.5

2.企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（ ）。（经济法基础-单选题）

A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折旧或摊销的有（ ）（经济法基础-多选题）

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.以融资租赁方式租入的国定资产

D.未投入使用的机器设备

【答案及解析】

1.答案：C

解析：本题考核支付的其他与经营活动有关的现金项目的计算。支付的其他与经营活动有关的现金＝管理费用220－管理人员工资95－存货盘亏损失2.5－计提固定资产折旧42－无形资产摊销35＝45.5（万元）。

2.答案：D

解析：本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

3.答案：AC

解析：本题考核资产的税务处理。单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除，因此不选B。企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧，因此不选D。