现金支付货款，对方因为吊销而不能给开具发票，如何税前扣除

来源: 正保会计网校编辑： 2019/07/15 17:42:24　字体：大小

　　【问题】

　　我公司以现金方式支付一笔货款，对方因为吊销而不能给我们开具发票，可以凭借其他证明交易真实性的单据税前扣除吗？

　　【答案】

　　不可以。贵公司以现金方式支付款项，未能按照国家税务总局公告2018年第28号的要求准备资料，不能在企业所得税前扣除。

《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）：

第十四条企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

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