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一般纳税人申报抵扣异常凭证,发票也会列入异常凭证范围吗

2019-11-26 17:02 来源:中华会计网校   我要纠错 | 打印 | | |

  【问题】

  增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,其对应开具的增值税专用发票也会列入异常凭证范围

【答案】

 是有可能的。

依据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号):

二、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证,同时符合下列情形的,其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围:

(一)异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的;

(二)异常凭证进项税额累计超过5万元的。

纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证,其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。

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