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采购国产设备已办理退税,将设备转让怎么计算补交的税款

2020-04-02 22:29 来源:中华会计网校   我要纠错 | 打印 | | |

  【问题】

  研发机构采购国产设备已办理了增值税退税,3年内又将设备转让怎么计算补交的税款

【答案】

参见《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2020年第6号)第十七条。

已办理增值税退税的国产设备,自增值税发票开具之日起3年内,设备所有权转移或移作他用的,研发机构须按照下列计算公式,向主管税务机关补缴已退税款。

应补缴税款=增值税发票上注明的税额×(设备折余价值÷设备原值)

设备折余价值=增值税发票上注明的金额-累计已提折旧

累计已提折旧按照企业所得税法的有关规定计算。

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